Mis on hariduse säästmisvõlakirja programm?

Hariduse säästmisvõlakirjade programm võimaldab kvalifitseeritud maksumaksjatel vabastada kõik või osa intressidest, mis on teenitud abikõlblike tagasivõtmisel hoiuvõlakirjad aasta brutotulust. Võlakirjad muutuvad maksuvabaks, kui nende omanikud kasutavad kõrgema tasumiseks nii põhiosa kui ka intresse haridus kvalifitseeritud asutustes, kus osalevad nad ise, nende abikaasad või oma ülalpeetavad.

Selle programmi kasutamiseks peavad investorid järgima järgmisi reegleid:

1. Võlakirja omanik peab ostmise ajal olema 24 -aastane või vanem. Kui vanem ostab võlakirja ja paneb selle alla 24 -aastase lapse nimele, siis see võlakiri ei kvalifitseeru.
   instagram viewer
2. Hoiuvõlakirjade tagasivõtmisel tuleb kõik vahendid kasutada omanike, nende abikaasade või ülalpeetavate kõrghariduskulude tasumiseks. The Internal Revenue Service tunnustab ainult makseid, mis on tehtud kvalifitseeritud asutustele, kus USA haridusministeerium on loonud õpilasabi programmid.
3. Rahalisi vahendeid saab kasutada ainult õppemaksuga seotud kulude katmiseks, sealhulgas laboritasud ja kraadiga nõutavad kursused. Vahendeid ei tohi kasutada laua-, raamatute- või vaba aja tegevuste kulude katmiseks.
4. Lunastatud võlakirjade vahendeid saab kasutada ka maksuvabade sissemaksete tegemiseks a Coverdelli hariduse säästukonto.
5. Abikõlblikud hariduskulud peavad tekkima võlakirja lunastamisega samal maksuaastal.
6. Kõik maksustamatud haridusmaksed, haridusabi või maksuvabad stipendiumid tuleb abikõlblikest kuludest lahutada.
7. Kui võlakirjade kogutulu on väiksem kui abikõlblikud kulud, jääb kogu võlakirjale kogunenud intress maksuvabaks. Kui aga võlakirjade tulu ületab abikõlbliku kulusumma, vähendatakse maksuvaba intressi summat proportsionaalselt.
8. Maksuvaba intressi suurus sõltub omaniku omast muudetud korrigeeritud brutotulu (MAGI). Kui omaniku MAGI jõuab teatud künniseni, ei pruugi ta selle programmi jaoks kõlblik olla. Ühiste maksude esitajate jaoks oli see künnis 147 250 dollarit 2017. aastal. Üksikute failide puhul oli MAGI lävi 93 150 dollarit. Abielus omanikud peavad vabastuse saamiseks esitama ühised maksud.
9. Kõik võlakirjatuludega tehtud maksed tuleb IRS -ile teatada koos üksikasjalike kviitungitega. Samuti on vaja pidada üksikasjalikku arvestust kõigi lunastatud võlakirjade kohta. Viilutajad peavad kasutama selleks spetsiaalselt loodud IRS -i vorme.