Navigointi valtion ja voittoa tavoittelemattomissa talouksissa

Vaikka monilla sijoittajilla on ainakin jonkinlainen käsitys tyypillisistä tilinpäätökset kuin tase, tuloslaskelma ja kassavirtalaskelma, valtion ja voittoa tavoittelematon tilinpäätös voi olla huomattavasti vähemmän tuttu. Mutta niiden ei pitäisi olla.

Hallitukset ja voittoa tavoittelemattomat järjestöt käyttävät vero- ja maksurahojamme tarjotaksemme arvokkaita palveluja - eikö meidän pitäisi varmistaa, että he käyttävät rahamme hyvin?

Tässä artikkelissa tutkimme erilaiset tilinpäätökset näille yrityksille ja opeta lukemaan niitä, jotta olet aina varma mihin rahasi menevät. (Katso myös: Perusanalyysi ja 12 asiaa, jotka sinun on tiedettävä tilinpäätöksestä.)

Mikä on rahaston kirjanpito?

Valtiolliset ja voittoa tavoittelemattomat organisaatiot eivät ole kiinnostuneita ansaitsemaan rahaa, joten ne käyttävät rahaston kirjanpitojärjestelmää. Rahaston kirjanpito ryhmittelee taloudelliset tiedot olennaisesti rahastoiksi tai tileiksi, joilla on sama tarkoitus. Näin organisaatiolla on parempi käsitys siitä, mitä resursseja sillä on käytettävissään tietyn tehtävän suorittamiseen. Rahaston kirjanpito ei yleensä ole aihe, josta nauttivat ihmiset, jotka ovat tottuneet voittoa tavoittelevan kirjanpidon käsitteisiin.

Siitä huolimatta ainoa tapa on ymmärtää rahaston kirjanpito ja miten se toimii katsoa luottavaisin mielin valtion ja voittoa tavoittelemattomien järjestöjen julkaisemia talousjulkaisuja joka vuosi.

Hallitus ja voitto

Hallitukset kohtelevat rahojamme eri tavalla - he eivät yritä tehdä voittoa. Ihannetapauksessa hallitus haluaa menojen olevan hyvin lähellä tuloja tiettynä vuonna. Tulojen ja menojen eroja kutsutaan ylijäämät (positiivinen ero) tai alijäämät (negatiivinen ero). Älä kuitenkaan unohda, että ylijäämä ei ole voittoa eikä alijäämä tappiota - hallitukset eivät harjoita kerääminen rahaa (eivätkä ne ole ollenkaan "liiketoiminnassa"). Toisin kuin voittoa tavoitteleva yritys, jos hallitus havaitsee toimivansa suurella ylijäämällä (voitolla), se yleensä ryhtyy toimiin alentaakseen asukkaidensa verotaakkaa.

Valtion/NBO -rahastot

Tieto siitä, mitä eri rahastot edustavat, voi olla hyödyllistä julkisen talouden tilinpäätöksen analysoinnissa. Laajimmin sanottuna hallituksessa on kolme pääluokkaa. Nämä ovat:

1. Valtion varat: Hallitus käyttää niitä palvelujen tarjoamiseen, joiden menoja ei kateta näistä palveluista perittävillä maksuilla.
2. Omat varat: Käytetään liiketoimintatyyppisten toimintojen kirjanpitoon, jossa palvelut maksetaan kokonaan asiakkaalle veloitettavilla maksuilla (esim. Roskakorit).
3. Sijoitusrahastot: Käytetään varojen kirjaamiseen kolmannen osapuolen hyväksi. Näitä ei raportoida valtion kattavassa tilinpäätöksessä, koska ne eivät ole valtion omaisuutta (esim. Eläkerahastot).

Hallituksen raportointi

Jokainen Yhdysvaltain ja Kanadan valtiollinen organisaatio julkaisee vuosittain kattavan vuosikertomuksen (CAFR). Vaikka muodot ja sisältö voivat vaihdella, nämä raportit esittävät julkisyhteisön tilinpäätöksen sekä tärkeitä analyysityökaluja, kuten johdon keskustelu ja analyysi (MD&A) ja tilinpäätöksen liitetiedot. CAFR: t tehdään sen mukaisesti GAAP ja Valtion tilinpäätösstandardilautakunta (GASB) määräyksiä. (Katso myös: Mitä sinun tarvitsee tietää tilinpäätöksestä ja Alaviitteet: Aloita hienotulosteiden lukeminen.)

CAFR: t esittävät usein taloudellisia tietoja yksittäisistä rahastoista (tai ainakin merkittävistä rahastoista) sekä hallituksen laajuisia tilinpäätöksiä, jotka osoittavat hallituksen aseman kokonaisuutena. Hallitukset käyttävät muokattuja suoriteperusteinen kirjanpito lausunnoistaan ​​ja sisällyttää sovinnot selittää, miten he vaihtoivat käteisellä kirjanpito (käytetään yleensä ympäri vuoden) muutettu suorite perusteella he raportoivat.

Hallitukset esittelevät konsernitilinpäätös CAFR: ssä. Vaikka joillakin on eri nimet, nämä lausunnot heijastavat olennaisesti voittoa koskevia lausuntoja:

Liiketoiminnan rahoitusselvitys	Vastaava hallituksen lausuma
Tuloslaskelma	Toimintakertomus
Tase	Nettovarallisuuslaskelma
Rahavirtalaskelma	Rahavirtalaskelma

MD&A on erittäin hyödyllinen osa CAFR: ää, joka antaa melkoisen käsityksen hallituksenne päätöksentekijöiden tekemistä päätöksistä. Yleensä MD&A: lla on paljon enemmän sisältöä kuin julkaisussa olevilla johtamiskeskusteluilla vuosiraportit yritysorganisaatioista. (Katso myös: Tuloslaskelman ymmärtäminen, Taseen rikkominenjaAnalysoi kassavirtaa helposti.)

Voittoa tavoittelematon raportointi

Aivan kuten valtiolliset järjestöt, voittoa tavoittelemattomat järjestöt eivät ole siinä rahoissa. Myös he käyttävät rahastojen kirjanpitoa ja tarjoavat tilinpäätöksiä julkiseen kulutukseen vuosittain.

Järjestöt hajallaan aita jossain välissä yksityinen sektori ja hallitus. Koska rahastojen kirjanpito ei ole tarkoitus tehdä voittoa, se tarjoaa parhaan kirjanpitojärjestelmän useimmille voittoa tavoittelemattomille järjestöille. Samat perusideat pätevät voittoa tavoittelemattomaan kirjanpitoon kuin valtion kirjanpito - tavoitteena on, että vuotuiset menot päätyvät hyvin lähelle vuosituloja.

Voittoa tavoittelemattomat järjestöt eivät julkaise CAFR -raportteja, vaan niiden raportteja kutsutaan yleensä vain raportiksi konsolidoidusta tilinpäätöksestä. Joka tapauksessa lausunnot sekä valtiollisille että voittoa tavoittelemattomille järjestöille ovat hyvin samankaltaisia. Voittoa tavoittelemattomat tilinpäätökset koostuvat usein seuraavista:

Liiketoiminnan rahoitusselvitys	Vastaava voittoa tavoittelematon lausunto
Tuloslaskelma	Toimintakertomus
Tase	Taloudellisen tilanteen selvitys
Rahavirtalaskelma	Rahavirtalaskelma

Jos olet lainkaan perehtynyt voittoa tavoittelemattomien tilinpäätösten analysointiin, analysoi tilinpäätöksiä ei -liikeyritys ei saisi olla liian pitkä, kun ymmärrät, mitä kukin lausunto on tarkoitettu olla. Voittoa tavoittelemattomat järjestöt raportoivat suoriteperusteisen kirjanpidon ja Tilinpäätösstandardilautakunta ja GAAP -standardeja.

Valtion tai voittoa tavoittelemattomat tilinpäätökset löytyvät yleensä organisaation verkkosivuilta tai soittamalla ja pyytämällä kopiota.

Äänesi kuuleminen

Kun olet tarkastanut NBO: n tilinpäätöksen, on tärkeää selvittää, oletko sitä mieltä, että organisaatio kohtelee rahojasi varovaisesti. Jos löydät voittoa tavoittelemattoman organisaation, jolla on liikaa liikekulut, älä anna sille rahojasi. Hallituksen tapauksessa pidä poliitikkojasi ja hallituksen työntekijöitä vastuussa teoistaan.

Tietoisuuden lisääminen on ainoa tapa vaikuttaa suuressa mittakaavassa, joten jaa tietämäsi tilinpäätöksestä muiden kanssa.

Johtopäätös

Kun maksamme vuosittain veroja, on hulluutta olla katsomatta valtion tilinpäätöstä aivan kuten mitä tahansa muuta merkittävää investointia. Rahan lahjoittaminen sokeasti varmistamatta, että se menee sitä tarvitseville, on sama asia. Jollain tasolla sitä on lähestyttävä sijoituspäätöksenä.

Kun tiedät vähän siitä, miten julkiset ja voittoa tavoittelemattomat tilinpäätökset toimivat, voit varmistaa, että saat kaikkein vastinetta rahoillesi - vaikka et odottaisi mitään muuta kuin lämpimän, sumean tunteen investointeja. (Katso myös: Lahjoitusten vähentäminen ja Eläkevarojen lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen.)