Varojen siirtohinnoittelun (FTP) määritelmä
Mikä on varojen siirtohinnoittelu (FTP)?
Rahansiirtohinnoittelu (FTP) on järjestelmä, jota käytetään arvioimaan, miten rahoitus lisää yrityksen yleistä kannattavuutta. FTP näkee merkittävimmän käytön pankkialalla, jossa rahoituslaitokset käyttävät FTP: tä keinona analysoida yrityksen vahvuuksia ja heikkouksia laitoksessa. Varojen siirtohinnoittelu voi myös auttaa määrittämään erilaisten kannattavuutta tuotelinjat pankki tarjoaa, toimipisteiden toimivuuden ja arvioi prosessien tehokkuuden.
Huomaa, että FTP on erilainen kuin siirtohinnoittelu, kirjanpitokäytäntö, joka edustaa oletettuja hintoja, joita yksi yrityksen yksikkö veloittaa toiselta divisioonalta tavaroista ja palveluista.
- FTP on menetelmä, jolla mitataan, miten rahoitus vaikuttaa yrityksen kokonaiskannattavuuteen.
- Useimmat globaalit sääntelyviranomaiset eivät ole sisällyttäneet FTP -analyysiä kattavaan pankkien sääntelyraportointiin.
- FTP on edelleen tärkeä sisäisen analyysin mittari, ja alan parhaita käytäntöjä varten on annettu useita sääntelyohjeita.
- Yksi- ja monenopeuksiset menetelmät tarjoavat kaksi perusjärjestelmää sisäiselle FTP-analyysille.
FTP -menetelmät
FTP on tärkeä raportointimittari, jota käytetään pankkien hallinnan analysoinnissa ja raportoinnissa. Se edellyttää tietojen yhdistämistä varojen ja velkojen välillä. Yleensä sitä analysoidaan myös yhdessä varojen/velkojen hallinta. Lisäksi sitä voidaan arvioida muiden mittareiden, kuten nettotulojen tai korkokateen, rinnalla.
Pankkialalla käytetään erilaisia FTP -menetelmiä. Kaksi kaikkein perusmenetelmiä sisältää yhden ja monen koron. Yhden koron tarjoaa kattavan kuvan varoista suhteessa velkoihin eräpäivän mukaan. Yhden koron menetelmällä kaikki varat ja velat määritetään yhdellä siirtokorolla tuotteen luonteesta riippumatta.
Monikorkoinen menetelmä jakaa varat ja velat muihin ryhmiin valittujen ominaisuuksien perusteella. Monikorkoisella menetelmällä johdolla on tarkempi näkemys riskeistä. Usean koron menetelmä soveltuu usein tuote- ja kypsyysjaksoihin. Näissä purkauksissa rahan määrä voi sisältää myös yksityiskohtaisempia yksityiskohtia maksuvalmiuserot, ehdollinen likviditeettierotus, luottolimiitti, optioiden leviäminen ja perusta levitän.
Rahasiirron hinnoittelun kartoittaminen
FTP -kaavio on osa kaikkia menetelmiä, ja kaaviot edustavat varojen ja velkojen yhdistettyjä tietoja. Yleensä se kartoittaa niiden välistä yhteyttä erääntymiseen asti ja kypsymisaika. Kaaviota voidaan räätälöidä menetelmien ja raporttivaatimusten perusteella. Rahoituslaitoksilla on sisäisesti käyttöliittymä, joka sisältää kaikki seuraamansa korkean tason FTP-tiedot.
Todellisen maailman esimerkki
Monet pankit käyttävät FTP -kartoitusta analysoidakseen rahoitusta sijainnin mukaan. Tässä esimerkissä pankin johto käyttäisi FTP: tä varojen kannattavuuden määrittämiseen yksittäisissä divisioonissa. Tässä analyysissä otetaan huomioon kunkin sivuliikkeen tuomat talletukset, lainana myönnetty määrä sekä sijaintipalvelun asiakkaiden määrä. Jos tietyn ryhmän toiminta on jatkuvasti huonompaa kuin vakiintuneet peruslinjat tai se raportoi merkittävästä laskusta, se voi johtaa sivuliikkeen sulkemiseen. Jos sivuliike suljetaan, se yleensä siirtää tilit ja resurssit toiseen lähellä olevaan paikkaan.
Vuoden 2008 finanssikriisin jälkeen hallituksen Dodd-Frank-uudistuslaki on keskittynyt ensisijaisesti likvidin pääoman säännellyn tason lisäämiseen riskien vähentämiseksi suurimmissa pankeissa. Myös pankkien johtajat ovat kiinnittäneet varojen siirtohinnoittelua enemmän huomiota, mutta opastusta on annettu enemmän epävirallisesti kuin velvoitettu.
Moody'sin mukaan, vuodesta 2019 lähtien joitakin johtavista varojen siirtohinnoittelua koskevista parhaista käytännöistä ovat mm Yhdysvaltain keskuspankin SR16-3 kirje.