Taatut maksut kumppaneille Määritelmä
Mitä taatut maksut ovat kumppaneille?
Takuumaksut kumppaneille ovat korvauksia kumppani suoritetuista palveluista tai pääoman käytöstä. Pohjimmiltaan ne vastaavat palkkaa kumppaneille tai osakeyhtiö (LLC) jäsenet. Tällaiset maksut eliminoivat riskin, että kumppani maksaa henkilökohtaisesti aikaa tai omaisuutta ja ei koskaan saa korvausta, jos kumppanuus ei osoittautu onnistuneeksi.
Sana "taattu" viittaa siihen, että tällaiset maksut-jotka tunnetaan ensisijaisina jakeluina-suoritetaan riippumatta kumppanuuden kannattavuudesta. Itse asiassa tällaiset maksut ovat kumppanuuden nettotappio. Lisäksi nämä maksut voivat aiheuttaa erityisiä ja odottamattomia verovaikutuksia, jos niitä ei käsitellä oikein. Tulot takuumaksusta kumppanille voidaan soveltaa yrittäjäveromutta se riippuu maksuehdoista.
Taatut maksut suojaavat kumppaneita, jotka käyttävät aikaa tai rahaa, jotta he saavat korvauksen, vaikka kumppanuus epäonnistuu.
Taattujen maksujen ymmärtäminen kumppaneille
Taattujen maksujen käsite kumppaneille voi tuntua melko yksinkertaiselta, mutta yksityiskohdat voivat tehdä niistä monimutkaisia. Maksut, joita ei ole rakennettu oikein, voivat johtaa odottamattomiin ja kalliisiin ongelmiin sekä maksua saavalle kumppanille että muille kumppaneille.
Esimerkiksi kumppanuus voi menettää mahdollisuuden vähentää maksua. Lisäksi huonosti ajoitettu maksu voi lisätä verotaakkaa vastaanottajalle, jolle maksua pidetään tavallisena tulona.
Harkitse ajoitusongelmia tilanteessa, jossa kumppani käyttää kalenterivuotta kumppanuuden tilikauden päättyessä 30.9.2018. Jos kumppani saisi taatun maksun 30. syyskuuta jälkeen, hän sisällyttäisi seuraavan vuoden tulot. Itse asiassa kumppanuuden maksu kirjataan suoritetuksi syyskuussa 2019.
Yhteistyökumppaneille taattuihin maksuihin liittyviä erityisiä veronäkökohtia on korostettu ohjeissa CPA -lehti päällä välttää kalliita virheitä taattuissa maksuissa kumppaneille.
Takuumaksut kumppaneille ja verolaki
Taattuja maksuja kumppaneille kuvataan kohdassa 707 § (c) ja Sisäinen tulokoodi (IRC), joka määrittelee tällaiset maksut kumppanuuden suorittamiksi maksuiksi yksittäiselle kumppanille palveluista tai pääoman tarjoamisesta ja jotka määritetään ottamatta huomioon kumppanuuden tuloja.
Kun tällaiset maksut täyttävät tämän määritelmän, niiden katsotaan suoritetun verotuksellisesti muulle kuin kumppanille sekä kumppanuuden (maksajan) että vastaanottajan (maksunsaajan) kannalta. Tarkemmin sanottuna tällaista maksua kumppanille pidetään tavallisena tulona. Ja kumppanuus, tällainen maksu on vähennyskelpoinen IRC Sec. 162 (tavanomaiset tai välttämättömät liiketoiminnan kulut) tai aktivoitu IRC Sec. 263.
On myös erityisiä näkökohtia, jotka on otettava huomioon taattujen maksujen suorittamisessa kumppaneille ja kiinteistöille, kun paikallishallinnot perivät toisinaan veroa yhtiöittämättömälle yritykselle.
Esimerkiksi New Yorkissa on New Yorkin yhtiöittämätön yritysvero (UBT), joka koskee sekä parisuhteita että yksityisyrittäjiä. Vaikka verorasitus voi olla merkittävä, vapautettu siitä on nettovuokra kiinteistön vuokraamisesta tai omistamisesta. Siksi, kiinteistökumppanuudet olisi otettava huomioon kumppanille taattujen maksujen verovaikutukset.
Avain takeaways
- Taatut maksut kumppaneille ovat korvauksia kumppanuuden jäsenille vastineeksi sijoitetulle, huolletulle ajalle tai käytettävissä olevalle pääomalle.
- Maksut ovat lähinnä kumppaneiden palkka, joka ei riipu siitä, onko kumppanuus onnistunut vai ei.
- Taattuilla maksuilla kumppaneille voi olla erilaisia verovaikutuksia, jotka on harkittava huolellisesti, jotta edunsaajat voivat välttää sakot tai merkittävät verorasitukset.