Lyhytaikaisten velkojen määritelmä ja esimerkki

Mitä lyhytaikaiset velat ovat?

Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen lyhytaikaisia ​​taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden kuluessa tai tavanomaisen toimintajakson aikana. Toimintasykli, jota kutsutaan myös nimellä käteisen muuntojakso, on aika, joka kuluu yrityksellä ostaa varastot ja muuttaa ne käteisvaroiksi myynnistä. Esimerkki lyhytaikaisesta velasta on rahaa, joka on velkaa toimittajille muodossa velat.

Lyhytaikaisten velkojen ymmärtäminen

Lyhytaikaiset velat selvitetään tyypillisesti käyttämällä lyhytaikaiset varat, jotka ovat omaisuutta, joka on käytetty loppuun vuoden kuluessa. Vaihto -omaisuus sisältää käteistä tai

myyntisaamiset, joka on asiakkaiden velkaa myynnistä. Lyhytaikaisten varojen suhde lyhytaikaisiin velkoihin on tärkeä määritettäessä yrityksen jatkuvaa kykyä maksaa velkansa erääntyneenä.

Ostovelat ovat tyypillisesti yksi yrityksen tilinpäätöksen suurimmista lyhytaikaisista veloista, ja ne edustavat maksamattomia toimittajalaskuja. Yritykset yrittävät sovittaa maksupäivät siten, että niiden myyntisaamiset peritään ennen kuin ostovelat ovat toimittajille.

Esimerkiksi yrityksellä voi olla 60 päivän ehdot rahalle toimittajalleen, minkä vuoksi asiakkaat joutuvat maksamaan 30 päivän kuluessa. Lyhytaikaiset velat voidaan myös hoitaa luomalla uusi lyhytaikainen velka, kuten uusi lyhytaikainen velka.

Alla on luettelo tavallisimmista taseessa olevista lyhytaikaisista veloista:

• Ostovelat
• Lyhytaikainen velka kuten pankkilainat tai yritystodistukset, jotka on annettu toiminnan rahoittamiseen
• Maksettavat osingot
• Lainat - pääosa maksamattomista veloista
• Nykyinen osa laskennalliset tulot, kuten asiakkaiden ennakkomaksut työstä, jota ei ole vielä suoritettu tai ansaittu
• Pitkäaikaisten velkojen nykyiset maturiteetit
• Korot maksamattomista veloista, mukaan lukien pitkäaikaiset velvoitteet
• Tuloverot velkaa seuraavan vuoden aikana

Joskus yritykset käyttävät tiliä nimeltä "muut lyhytaikaiset velat"kokonaisrivinä taseessaan sisältämään kaikki muut vuoden kuluessa erääntyvät velat, joita ei ole luokiteltu muualle. Lyhytaikaiset velat voivat vaihdella toimialoittain tai eri viranomaismääräysten mukaan.

Analyytikot ja velkojat käyttävät usein nykyinen suhde. Nykyinen suhde mittaa yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaiset rahoitusvelat tai -velvoitteet. Suhde, joka lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisilla veloilla, osoittaa, kuinka hyvin yritys hallitsee taseensa lyhytaikaisten velkojen ja velkojen maksamiseen. Se näyttää sijoittajille ja analyytikoille, onko yrityksen taseessa tarpeeksi vaihto -omaisuutta tyydyttääkseen tai maksaakseen takaisin lyhytaikaiset velansa ja muut velansa.

The nopea suhde on sama kaava kuin nykyinen suhde, paitsi että se vähentää varastojen kokonaisarvon etukäteen. Nopea suhde on enemmän konservatiivinen mitata likviditeettiä koska se sisältää vain lyhytaikaiset varat, jotka voivat nopeasti muunnetaan rahaksi lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi.

Yhtä suurempi luku on ihanteellinen sekä lyhytaikaisille että nopeille suhteille, koska se osoittaa, että lyhytaikaisten velkojen maksamiseen on enemmän vaihto-omaisuutta. Jos luku on kuitenkin liian suuri, se voi tarkoittaa, että yritys ei ole vipuvaikutus omaisuutensa niin kuin se muuten voisi olla.

Lyhytaikaisten velkojen analyysi on tärkeä sijoittajille ja velkojille. Esimerkiksi pankit haluavat tietää ennen luoton myöntämistä, kerääkö yritys tai maksetaanko saamiset hyvissä ajoin. Toisaalta myös yrityksen velkojen oikea-aikainen maksaminen on tärkeää. Sekä nykyinen että nopea suhde auttavat analysoimaan yrityksen taloudellista vakavaraisuutta ja hallitsemaan sen lyhytaikaisia ​​velkoja.

Lyhytaikaisten velkojen kirjanpito

Kun yritys päättää saada taloudellista hyötyä, joka on maksettava vuoden kuluessa, sen on kirjattava välittömästi luottotieto lyhytaikaiseen velkaan. Yhtiön kirjanpitäjät luokittelevat sen saadun edun luonteesta riippuen joko omaisuutta tai kulut, joka vastaanottaa veloituksen.

Esimerkiksi suuri autonvalmistaja saa pakokaasujärjestelmän lähetyksen myyjiltään, joiden kanssa sen on maksettava 10 miljoonaa dollaria seuraavan 90 päivän aikana. Koska näitä materiaaleja ei saateta välittömästi tuotantoon, yrityksen kirjanpitäjät kirjaavat hyvityslaskun velkoihin ja veloituksen inventaario, omaisuustili, 10 miljoonaa dollaria. Kun yritys maksaa saldonsa toimittajille, se veloittaa ostovelkoja ja hyvittää käteistä 10 miljoonalla dollarilla.

Oletetaan, että yritys saa veron valmistelupalvelut ulkopuoliselta tilintarkastajalta, jonka kanssa sen on maksettava miljoona dollaria seuraavan 60 päivän aikana. Yhtiön kirjanpitäjät kirjaavat 1 miljoonan dollarin veloituskirjan tilintarkastuskulutilille ja 1 miljoonan dollarin luottotiedot muille lyhytaikaisten velkojen tilille. Kun 1 miljoonan dollarin maksu suoritetaan, yrityksen kirjanpitäjä tekee miljoonan dollarin veloituksen toiselle lyhytaikaiselle velatilille ja 1 miljoonan dollarin hyvityksen käteistilille.

Esimerkki lyhytaikaisista veloista

Alla on esimerkki lyhytaikaisista veloista käyttäen Macy's Inc: n konsolidoitua tasetta. (M) yhtiön 10Q -raportista, joka raportoitiin 3. elokuuta 2019.

• Voimme nähdä, että yhtiöllä oli kaudella 6 miljoonaa dollaria lyhytaikaista velkaa.
• Ostovelat jaettiin kahteen osaan, mukaan lukien ostovelat yhteensä 1,674 miljardia dollaria ja muut osto- ja siirtovelat 2,739 miljardia dollaria.
• Macy'silla oli 20 miljoonan dollarin verot.
• Elokuussa 2019 velat olivat yhteensä 4,439 miljardia dollaria, mikä oli lähes ennallaan verrattuna saman vuoden 4,481 miljardiin dollariin tilikausi vuotta aikaisemmin.

Usein Kysytyt Kysymykset

Miksi sijoittajat välittävät lyhytaikaisista veloista?

Lyhytaikaisten velkojen analyysi on tärkeä sijoittajille ja velkojille. Esimerkiksi pankit haluavat tietää ennen luoton myöntämistä, kerääkö yritys tai maksetaanko saamiset hyvissä ajoin. Toisaalta myös yrityksen velkojen oikea-aikainen maksaminen on tärkeää. Sekä nykyinen että nopea suhde auttavat analysoimaan yrityksen taloudellista vakavaraisuutta ja hallitsemaan sen lyhytaikaisia ​​velkoja.

Mitkä lyhytaikaiset velat on lueteltu taseessa?

Yleisimpiä taseessa olevia lyhytaikaisia ​​velkoja ovat ostovelat, lyhytaikaiset velat, kuten pankkilainat tai toimintarahoitukseen liikkeeseen lasketut yritystodistukset, maksettavat osingot. maksettavat velkakirjat - pääosa maksamattomasta velasta, nykyinen osa laskennallisista tuloista, kuten asiakkaiden ennakkomaksut keskeneräisistä töistä tai vielä ansaitut, pitkäaikaisen velan erääntyvät maturiteetit, maksamattomista veloista maksettavat korot, mukaan lukien pitkäaikaiset velvoitteet, ja tuloverot, jotka on maksettava seuraavan vuosi. Joskus yritykset käyttävät "muita lyhytaikaisia ​​velkoja" -tiliä kattavana rivikohtana taseeseensa kaikki muut vuoden kuluessa erääntyvät velat, joita ei ole luokiteltu muualla.

Mikä on nykyinen suhde?

Analyytikot ja velkojat käyttävät usein nykyistä suhdelukua, joka mittaa yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaiset rahoitusvelat tai -velvoitteet. Suhde, joka lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisilla veloilla, osoittaa, kuinka hyvin yritys hallitsee taseensa lyhytaikaisten velkojen ja velkojen maksamiseen. Se näyttää sijoittajille ja analyytikoille, onko yrityksen taseessa tarpeeksi vaihto -omaisuutta tyydyttääkseen tai maksaakseen takaisin lyhytaikaiset velansa ja muut velansa.

Mitä ovat lyhytaikaiset varat?

Lyhytaikaiset varat edustavat kaikkia yrityksen varoja, joiden odotetaan sopivasti myyvän, kulutettavan, käytettävän tai loppuvan tavanomaisen liiketoiminnan avulla yhden vuoden kuluessa. Lyhytaikaiset varat näkyvät yrityksen taseessa ja sisältävät rahaa, käteisvaroja, myyntisaamisia, varastosaldoa, jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita, ennakkoon maksettuja velkoja ja muita likvidejä varoja. Lyhytaikaiset velat suoritetaan tyypillisesti lyhytaikaisilla varoilla.