Sarbanes-Oxleyn (SOX) laki 2002 Määritelmä
Mikä on Sarbanes-Oxleyn (SOX) laki 2002?
Sarbanes-Oxley Act 2002 on laki, jonka Yhdysvaltain kongressi hyväksyi 30. heinäkuuta samana vuonna suojellakseen sijoittajia yritysten petolliselta taloudelliselta raportoinnilta.Se tunnetaan myös nimellä vuoden 2002 SOX -laki ja vuoden 2002 yritysvastuulaki. Se velvoitti tiukasti uudistamaan voimassa olevia arvopaperisäännöksiä ja määräsi uusia kovia rangaistuksia lainrikkojille.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki tuli vastauksena 2000-luvun alussa tapahtuneisiin talousskandaaleihin, joissa oli mukana julkisesti noteerattuja yrityksiä, kuten Enron Corporation, Tyco International plc ja WorldCom.Korkean profiilin petokset järkyttivät sijoittajien luottamusta yritysten tilinpäätösten luotettavuuteen ja saivat monet vaatimaan vuosikymmeniä vanhojen sääntelystandardien uudistamista.
Avain takeaways
- Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley (SOX) -laki tuli vastaukseksi aiemmin julkistetuille yritysten rahoitusskandaaleille aiemmin tuolla vuosikymmenellä.
- Laki loi tiukat uudet säännöt kirjanpitäjille, tilintarkastajille ja virkamiehille ja asetti tiukemmat kirjanpitovaatimukset.
- Laki lisäsi myös uusia rikosoikeudellisia seuraamuksia arvopaperilakien rikkomisesta.
Teos sai nimensä sen kahden sponsorin - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Ja Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
1:44
Sarbanes-Oxley Act 2002-SOX
Sarbanes-Oxleyn (SOX) lain ymmärtäminen
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laissa esitettyjä sääntöjä ja täytäntöönpanopolitiikkaa muutettiin tai täydennettiin turvallisuuslainsäädäntöä koskevat lait, mukaan lukien vuoden 1934 arvopaperipörssilaki ja muut lait the Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC).Uudessa laissa säädetään uudistuksista ja lisäyksistä neljällä pääalueella:
- Yritysvastuu
- Lisääntynyt rikosoikeudellinen rangaistus
- Kirjanpitoasetus
- Uudet suojaukset
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn (SOX) lain tärkeimmät säännökset
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki on monimutkainen ja pitkä säädös. Kolmeen sen keskeiseen säännökseen viitataan yleisesti niiden osien numeroilla: 302 §, 404 § ja 802 §.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain vuoksi virkamiehet, jotka tietoisesti todistavat vääriä tilinpäätöksiä, voivat joutua vankilaan.
Vuoden 2002 SOX -lain 302 § velvoittaa ylemmät virkamiehet henkilökohtaisesti vahvistamaan kirjallisesti, että yhtiö tilinpäätökset "noudattamaan SEC: n julkistamisvaatimuksia ja esittämään oikeudenmukaisesti kaikissa olennaisissa näkökohdissa yrityksen toiminta ja taloudellinen tilanne "Virkamiehet, jotka allekirjoittavat tilinpäätöksensä, jonka he tietävät virheelliseksi, saavat rikosoikeudellisia seuraamuksia, mukaan lukien vankila ehdot.
Vuoden 2002 SOX -lain 404 § edellyttää, että johto ja tilintarkastajat perustavat sisäistä valvontaa ja raportointimenetelmät näiden tarkastusten riittävyyden varmistamiseksi. Jotkut lain arvostelijat ovat valittaneet, että 404 §: n vaatimukset voivat vaikuttaa kielteisesti julkisesti noteerattuja yrityksiä, koska tarvittavan sisäisen yrityksen perustaminen ja ylläpito on usein kallista ohjaimet.
Vuoden 2002 SOX -lain 802 § sisältää kolme sääntöä, jotka vaikuttavat kirjanpitoon. Ensimmäinen käsittelee tietueiden tuhoamista ja väärentämistä. Toinen määrittelee tiukasti tietueiden säilyttämisajan. Kolmas sääntö hahmottaa yritystiedot, jotka yritysten on tallennettava, mukaan lukien sähköinen viestintä.
Yrityksen taloudellisen puolen, kuten tarkastusten, tarkkuuden ja valvonnan, lisäksi SOX -laki Vuonna 2002 hahmotellaan myös tietotekniikan (IT) osastoja koskevat vaatimukset elektroniikan osalta ennätyksiä. Laissa ei täsmennetä tältä osin liiketoimintakäytäntöjä, vaan sen sijaan määritellään, mitkä yrityksen tiedot on säilytettävä ja kuinka kauan. Vuoden 2002 SOX -lain mukaisissa standardeissa ei määritellä, miten yrityksen tulisi tallentaa tietueensa, vaan se, että yrityksen IT -osaston vastuulla on tallentaa ne.