La différence entre CAPEX et dépenses courantes

CAPEX vs. Dépenses courantes: un aperçu

Les dépenses courantes sont les achats nécessaires au fonctionnement d'une entreprise au jour le jour, comme le loyer, les factures de services publics et les fournitures de bureau. Pendant ce temps, dépenses en capital, ou CAPEX, sont considérés comme des achats d'actifs ou des investissements à long terme réalisés dans une entreprise plutôt que des dépenses générales d'entreprise. Le Service des impôts (IRS) permet aux entreprises de réduire leur revenu imposable en déduisant certains coûts ou dépenses chaque année. Cependant, les dépenses courantes et les dépenses en capital sont présentées et comptabilisées différemment.

Dépenses en capital

Les dépenses en capital, ou CAPEX en abrégé, représentent le montant des achats d'actifs à long terme qu'une entreprise a effectués au cours d'une période. En règle générale, les dépenses CAPEX d'une entreprise sont effectuées pour l'achat de immobilisations, tels que les immobilisations corporelles. Les immobilisations sont les actifs physiques dont une entreprise a besoin pour maintenir son activité.

Voici des exemples de dépenses en capital:

• Véhicules
• Immeubles
• La technologie, comme les ordinateurs
• Propriété y compris l'immobilier
• Équipements, tels que des équipements de fabrication ou des machines

Si une entreprise est engagée dans des dépenses en capital, cela peut indiquer que l'équipe de direction de l'entreprise croit qu'il existe des signes positifs que les ventes et revenu grandira à l'avenir. Les investisseurs aiment voir les entreprises investir dans leur avenir. Le niveau de dépenses CAPEX d'une entreprise par rapport à un concurrent peut donner un aperçu aux investisseurs de la qualité de la gestion d'une entreprise. Inversement, si la propriété d'une entreprise ne met pas à niveau son équipement et n'achète pas de nouvelles technologies, leur équipement pourrait devenir obsolète, entraînant un retard de l'entreprise sur ses concurrents à long terme. terme. Pour qu'un élément soit considéré comme une dépense en capital, l'actif doit avoir un vie utile de plus d'un an.

Dépenses courantes

Les dépenses courantes sont des achats à court terme, ou utilisés depuis moins d'un an, sans effet à long terme sur la rentabilité d'une entreprise. Voici des exemples de dépenses courantes:

• Louer
• Utilitaires
• Fournitures de bureau
• Toner et papier d'ordinateur
• Frais de véhicule, comme le carburant

Les dépenses courantes n'impliquent pas d'achats d'actifs importants, mais sont plutôt les dépenses quotidiennes nécessaires pour maintenir une entreprise opérationnelle.

Principales différences: traitement comptable

Les entreprises peuvent considérer leurs dépenses ou leurs coûts comme courants ou en capital. La différence entre les deux traitements se traduira par le fait que le coût est passé en charges la première année ou s'il est étalé sur plusieurs années.

Dépenses courantes

Les dépenses courantes sont entièrement déductibles fiscalement l'année où elles sont encourues. En d'autres termes, la déduction fiscale réduit les revenus de l'entreprise du montant des dépenses courantes totales. Par conséquent, l'entreprise paie moins d'impôt sur le revenu pour l'année puisqu'elle déclarerait un montant de revenu inférieur aux fins de l'impôt. L'IRS permet aux entreprises de déduire certaines dépenses utilisées pour les opérations commerciales.

CAPEX

Parce que CAPEX est traité comme un investissement, la déduction fiscale est traitée différemment des dépenses courantes. L'IRS ne permet généralement pas aux entreprises de déduire le montant total du coût d'un actif dans l'année au cours de laquelle le coût a été engagé. Au lieu de cela, à compter de l'année suivant l'achat, les coûts de l'actif à long terme sont déduits sur plusieurs années ou en majuscule.

L'actif à long terme est inscrit au bilan à son coût historique, qui est généralement le prix d'achat. Une partie de la valeur de l'actif est reportée sur le releve de revenue chaque année et enregistré comme une dépense – un processus connu sous le nom de dépréciation. La charge d'amortissement diminue le bénéfice chaque année jusqu'à ce que la durée de vie utile de l'actif ait expiré et que le coût de l'actif soit entièrement récupéré.

Étant donné que l'actif génère des revenus chaque année, la déduction des coûts de l'actif sur plusieurs années aide une entreprise à refléter plus précisément la rentabilité de l'entreprise. En outre, la capitalisation d'un actif peut lisser les bénéfices ou les bénéfices d'une entreprise en réduisant les fluctuations incontrôlées des gains au cours des années au cours desquelles des immobilisations à long terme sont achetées. Étant donné que les charges d'amortissement réduisent les bénéfices, elles réduisent également le revenu imposable d'une entreprise.

Améliorations vs. Réparations

L'IRS a des directives strictes sur la façon dont les CAPEX doivent être traités. Par exemple, les réparations sont considérées comme des dépenses courantes, mais les améliorations sont des dépenses en capital. Si des réparations ont été effectuées pour réparer un toit qui fuit, le coût des réparations pourrait être déduit des impôts de l'année en cours à titre de réparation. Cependant, si le toit était remplacé, le coût serait considéré comme une amélioration et, par conséquent, doit être déduit sur plusieurs années.

Parfois, il peut être difficile de savoir quand déduire une réparation ou une amélioration en tant que dépense ou la traiter comme un actif capitalisé. UNE réparation ne devrait pas ajouter de valeur significative à l'actif et donc; doit être passé en charges. Une amélioration doit être traité comme un actif capitalisé si l'amélioration a augmenté la valeur de l'actif, prolongé sa durée de vie utile ou créé une nouvelle utilisation pour l'actif.