Définition du grand livre: utilisations et fonctionnement

Qu'est-ce qu'un grand livre général?

Un grand livre représente le système d'enregistrement des données financières d'une entreprise, avec des enregistrements de compte de débit et de crédit validés par un balance de vérification. Il fournit un enregistrement de chaque transaction financière qui a lieu au cours de la vie d'une société d'exploitation et contient les informations de compte qui sont nécessaires pour préparer la société. États financiers. Les données de transaction sont séparées, par type, dans des comptes d'actifs, de passifs, capitaux propres, les revenus et les dépenses.

Comment fonctionne un grand livre général

Un grand livre général est la base d'un système utilisé par les comptables pour stocker et organiser les données financières utilisées pour créer les états financiers de l'entreprise. Les transactions sont enregistrées sur des comptes auxiliaires individuels, tels que définis par les plan comptable.

Les transactions sont ensuite clôturées ou résumées dans le grand livre, et le comptable génère une balance de vérification, qui sert de un rapport du solde de chaque compte du grand livre. La balance de vérification est vérifiée pour les erreurs et ajustée en enregistrant les écritures nécessaires supplémentaires, puis la balance de vérification ajustée est utilisée pour générer les états financiers.

Comment fonctionne un grand livre avec la comptabilité en partie double

Un grand livre est utilisé par les entreprises qui emploient le double saisie méthode de comptabilité, ce qui signifie que chaque opération financière affecte au moins deux comptes auxiliaires et que chaque écriture comporte au moins une opération de débit et une opération de crédit. Les transactions en partie double, appelées « écritures de journal », sont affichées sur deux colonnes, avec des écritures de débit à gauche et les écritures au crédit à droite, et le total de toutes les écritures au débit et au crédit doit équilibre.

Le équation comptable, qui sous-tend la comptabilité en partie double, est la suivante:

$\text{Les atouts.}-\text{Passifs.}=\text{Capitaux propres.}$Les atouts−Passifs=Capitaux propres

Le bilan suit ce format et affiche des informations au niveau du compte détaillé. Par exemple, le bilan montre plusieurs comptes d'actifs, y compris la trésorerie et les comptes débiteurs, dans sa section des actifs à court terme.

La méthode de la comptabilité en partie double fonctionne sur la base de l'exigence de l'équation comptable que les transactions enregistrées dans les comptes à gauche du signe égal dans la formule doit être égal au total des opérations portées au compte (ou aux comptes) sur le droite. Même si l'équation est présentée différemment (comme Actif = Passif + Capitaux propres), la règle d'équilibrage s'applique toujours.

Que vous dit un grand livre général?

Les détails des transactions contenus dans le grand livre sont compilés et résumés à différents niveaux pour produire une balance de vérification, releve de revenue, bilan, état des flux de trésorerie, et de nombreux autres rapports financiers. Cela aide les comptables, la direction de l'entreprise, les analystes, les investisseurs et les autres parties prenantes à évaluer en permanence les performances de l'entreprise.

Lorsque les dépenses augmentent au cours d'une période donnée, ou qu'une entreprise enregistre d'autres transactions qui affectent ses revenus, son bénéfice net ou d'autres métrique, les données des états financiers ne disent souvent pas tout. Dans le cas de certains types d'erreurs comptables, il devient nécessaire de revenir au grand livre et de fouiller dans le détail de chaque opération enregistrée pour localiser le problème. Parfois, cela peut impliquer l'examen de dizaines d'écritures de journal, mais il est impératif de maintenir des états financiers fiables et crédibles de l'entreprise.

Un exemple de transaction de bilan

Si une entreprise reçoit le paiement d'un client pour une facture de 200 $, par exemple, le comptable de l'entreprise augmente le compte de caisse avec un débit de 200 $ et termine l'écriture avec un crédit ou une réduction de 200 $ sur les comptes recevable. Les montants de débit et de crédit affichés sont égaux.

Dans ce cas, un compte d'actif (cash) est augmenté de 200 $, tandis qu'un autre compte d'actif (comptes débiteurs) est réduit de 200 $. Le résultat net est que l'augmentation et la diminution n'affectent qu'un côté de l'équation comptable. Ainsi, l'équation reste en équilibre.

Un exemple de transaction de compte de résultat

Le compte de résultat suit sa propre formule, qui peut s'écrire comme suit :

$\text{Revenu.}-\text{Dépenses.}=\text{Revenu net (NI) ou bénéfice net.}$Revenu−Dépenses=Revenu net (NI) ou bénéfice net

Il est possible qu'une opération comptable impacte à la fois le bilan et le compte de résultat. Par exemple, supposons qu'une entreprise facture 500 $ à son client. Le comptable entrerait cette transaction dans le grand livre comptable en enregistrant un débit (augmentation) de 500 $ sur les comptes créance (un compte d'actif de bilan) et un crédit (augmentation) de 500 $ aux revenus, qui est un état des résultats Compte. Les débits et les crédits augmentent tous les deux de 500 $ et les totaux restent équilibrés.

Questions fréquemment posées

Qu'est-ce qu'un grand livre général?

En comptabilité, un grand livre est utilisé pour enregistrer toutes les transactions d'une entreprise. Dans un grand livre, les données transactionnelles sont organisées en actifs, passifs, revenus, dépenses et capitaux propres. Après la clôture de chaque grand livre auxiliaire, le comptable prépare la balance de vérification. Ces données de la balance de vérification sont ensuite utilisées pour créer les états financiers de l'entreprise, tels que son bilan, son compte de résultat, son état des flux de trésorerie et d'autres rapports financiers.

Un grand livre général fait-il partie de la méthode de comptabilité en partie double?

Oui, une entreprise qui utilise une méthode de comptabilité en partie double utilise la méthode du grand livre général pour stocker les données financières de l'entreprise. Plus précisément, la comptabilité en partie double se produit lorsque chaque transaction a un impact sur au moins une transaction de débit et une transaction de crédit. Autrement dit, chaque transaction apparaît dans deux colonnes, une colonne débit et une colonne crédit, dont les totaux doivent s'équilibrer. En vertu de cette règle d'équilibrage, l'équation suivante s'applique: Actif — Passif = Capitaux propres.

Quel est un exemple d'écriture comptable?

Prenons l'exemple suivant où une entreprise reçoit un paiement de 1 000 $ d'un client pour ses services. Le comptable augmenterait ensuite la colonne des actifs de 1 000 $ et soustrait 1 000 $ des comptes débiteurs. L'équation reste en équilibre, car l'augmentation et la diminution équivalentes affectent un côté - l'actif - de l'équation comptable.