Loi Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 Définition

Qu'est-ce que la loi Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002?

La loi Sarbanes-Oxley de 2002 est une loi que le Congrès américain a adoptée le 30 juillet de la même année pour aider à protéger les investisseurs contre les rapports financiers frauduleux des entreprises.Également connue sous le nom de loi SOX de 2002 et de loi sur la responsabilité d'entreprise de 2002, elle imposait des réformes strictes des réglementations existantes en matière de valeurs mobilières et imposait de nouvelles sanctions sévères aux contrevenants.

La loi Sarbanes-Oxley de 2002 est venue en réponse aux scandales financiers du début des années 2000 impliquant des sociétés cotées en bourse telles qu'Enron Corporation, Tyco International plc et WorldCom.Les fraudes très médiatisées ont ébranlé la confiance des investisseurs dans la fiabilité des états financiers des entreprises et ont conduit de nombreuses personnes à exiger une refonte des normes réglementaires vieilles de plusieurs décennies.

L'acte a pris son nom de ses deux sponsors-Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) et Rep. Michel G. Oxley (R-Ohio).

Comprendre la loi Sarbanes-Oxley (SOX)

Les règles et politiques d'application décrites dans la loi Sarbanes-Oxley de 2002 ont modifié ou complété lois traitant de la réglementation des valeurs mobilières, y compris la Securities Exchange Act de 1934 et d'autres lois appliquées par les Commission de Sécurité et d'Echanges (SECONDE).La nouvelle loi prévoit des réformes et des ajouts dans quatre domaines principaux:

1. La responsabilité des entreprises
2. Augmentation des peines pénales
3. Réglementation comptable
4. Nouvelles protections

Principales dispositions de la loi Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002

La loi Sarbanes-Oxley de 2002 est un texte législatif complexe et long. Trois de ses dispositions clés sont communément désignées par leurs numéros d'article: l'article 302, l'article 404 et l'article 802.

Article 302 de la loi SOX de 2002 mandats que les dirigeants mandataires sociaux attestent personnellement par écrit que les États financiers « Se conformer aux exigences de divulgation de la SEC et présenter fidèlement dans tous les aspects importants les opérations et la situation financière de la émetteur. » Les dirigeants qui signent des états financiers qu'ils savent inexacts sont passibles de sanctions pénales, y compris des peines d'emprisonnement termes.

Article 404 de la loi SOX de 2002 exige que la direction et les auditeurs établissent contrôles internes et les méthodes de rapport pour assurer l'adéquation de ces contrôles. Certains détracteurs de la loi se sont plaints que les exigences de l'article 404 peuvent avoir un impact négatif sur sociétés cotées en bourse, car il est souvent coûteux d'établir et de maintenir les les contrôles.

Article 802 de la loi SOX de 2002 contient les trois règles qui affectent la tenue des dossiers. La première traite de la destruction et de la falsification des documents. La seconde définit strictement la période de conservation pour le stockage des enregistrements. La troisième règle décrit les dossiers commerciaux spécifiques que les entreprises doivent stocker, ce qui inclut les communications électroniques.

Outre l'aspect financier d'une entreprise, comme les audits, l'exactitude et les contrôles, la loi SOX de 2002 énonce également les exigences des départements de technologie de l'information (TI) concernant les enregistrements. La loi ne précise pas un ensemble de pratiques commerciales à cet égard, mais définit plutôt quels dossiers de l'entreprise doivent être conservés dans les dossiers et pendant combien de temps. Les normes décrites dans la loi SOX de 2002 ne précisent pas comment une entreprise doit stocker ses enregistrements, mais simplement qu'il incombe au service informatique de l'entreprise de les stocker.