Définition d'exclusion de résidence principale

L'exclusion de la résidence principale est une règle utilisée par l'Internal Revenue Service qui permet aux personnes de rencontrer certains critères pour exclure jusqu'à 250 000 $ pour les déclarants célibataires ou jusqu'à 500 000 $ pour les mariés déclarant conjointement en impôt sur les plus-values du profit qu'ils réalisent sur la vente de leur maison.

Admissibilité à l'exclusion de la résidence principale

Pour être admissible à l'exclusion de résidence principale, vous devez satisfaire aux critères de propriété et d'utilisation.

Pour réussir le test de propriété, vous devez être propriétaire de la propriété que vous vendez depuis au moins 24 mois sur les cinq années précédant la date de vente, défini par l'IRS comme la clôture Date. Si vous faites partie d'un couple marié, un seul des conjoints doit être inscrit comme propriétaire de la propriété pour que les deux réussissent le test de propriété.

Pour réussir le test d'utilisation, vous devez avoir utilisé la maison comme votre résidence principale pendant au moins 730 jours (24 mois) au cours des cinq années précédant immédiatement la date de clôture de la vente de votre maison. Si vous faites partie d'un couple marié, les deux conjoints doivent avoir utilisé individuellement la propriété pendant 24 des 60 derniers mois afin de bénéficier de l'exclusion complète de la résidence principale.

Admissibilité à une exclusion partielle

Si vous ne réussissez pas complètement les tests de propriété et d'utilisation et que vous avez une excuse valable pour ne pas pouvoir rester les deux ans, vous pouvez bénéficier d'une exclusion partielle avec le pourcentage d'exclusion directement proportionnel au pourcentage de temps que vous avez passé dans votre domicile. Les excuses valables incluent les déménagements liés à la santé ou au travail, ou des circonstances imprévues, selon l'IRS. Si, par exemple, votre excuse est approuvée et que vous avez été chez vous pendant une des cinq dernières années, alors vous avez rempli 50 % des exigence d'utilisation et peut bénéficier de 50 % de l'exclusion sur les gains: 125 000 $ pour les déclarants célibataires et 250 000 $ pour les déclarants mariés conjointement.

Des exceptions

Avant 1997, les individus plus de 55 ans n'avaient pas à payer d'impôt sur les gains en capital sur la vente de leur maison et d'autres propriétés. En 2022, ces adultes n'ont pas de tels privilèges, mais il existe d'autres exceptions aux tests de propriété et d'utilisation de deux ans sur cinq.

Service prolongé officiel

Si l'une ou les deux personnes vendant une maison (dans le cas d'un couple marié) sont en service officiel prolongé dans le Service, communauté du renseignement ou services en uniforme, ils peuvent choisir de suspendre la période de test de propriété et d'utilisation de cinq ans jusqu'à 10 années. Pour répondre à la qualification de « service prolongé officiel », une personne doit se trouver dans un lieu d'affectation situé à à moins de 80 km de leur résidence principale ou résidant sous ordonnance du gouvernement dans un logement du gouvernement pendant au moins 90 km jours.

Invalidité

Vous pourriez être admissible à l'exclusion totale de la résidence principale si vous devenez physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de vous-même. Vous pouvez compter le temps passé dans un établissement de soins agréé pour soigner les personnes atteintes de votre maladie en fonction de vos besoins d'utilisation au cours des deux dernières années.

Décès ou divorce

En cas de décès ou de divorce, vous pourrez peut-être satisfaire à certaines exceptions au test de propriété et d'utilisation. Les conjoints veufs peuvent compter le temps que leur conjoint a vécu dans la maison pour l'exigence de résidence de deux ans sur cinq. Les conjoints divorcés peuvent être en mesure de compter le temps passé par leur conjoint à posséder la maison pour le test de propriété, mais devront tout de même satisfaire eux-mêmes au test d'utilisation.

Autres moyens de réduire ou d'éviter de payer l'impôt sur les gains en capital

Si vous n'êtes pas en mesure de répondre aux exigences de l'exclusion de résidence principale et que vous n'êtes admissible à aucune des exceptions principales, vous pouvez toujours éviter de payer l'impôt sur les plus-values lors de la vente de votre propriété.

1031 Échange

le 1031 échange est un échange comparable qui permet aux particuliers de différer le paiement de l'impôt sur les plus-values ​​sur la vente de leur propriété en investissant immédiatement le produit dans une propriété sensiblement similaire. Cet échange n'est disponible que si vous vendez un immeuble de placement, et c'est un processus complexe. Consultez un fiscaliste ou un 1031 société d'échange pour vous assurer de vous qualifier et de terminer les étapes correctement.

Récolte des pertes fiscales

Si vous avez un investissement avec un perte non réalisée vous envisagez de vendre, vous pourrez peut-être profiter de récolte de pertes fiscales pour compenser les plus-values ​​de la vente de votre maison. Gardez à l'esprit que vendre un investissement à perte juste pour compenser les impôts sur les gains en capital n'est peut-être pas la meilleure solution décision financière, puisque l'investissement que vous vendez à perte peut prendre plus de valeur que les impôts que vous être en train d'économiser.

Calculez correctement votre base

Vous ne payez l'impôt sur les plus-values ​​que sur votre bénéfice sur la vente de la maison, qui correspond au prix de vente moins le coût de base de la propriété. Assurez-vous de bien calculer votre base de coût en incluant le prix que vous avez payé pour la maison, tous les frais de transaction associés à l'achat et à la vente de la maison (agent immobilier commissions, droits de propriété, etc.) et toute amélioration significative que vous avez apportée à la propriété avec une durée de vie utile de plus de un ans.

La ligne de fond

L'exclusion de la résidence principale est l'un des moyens les plus simples de réduire ou d'éliminer l'impôt sur les gains en capital lors de la vente de votre maison. Assurez-vous de vivre dans votre maison pendant 24 des 60 mois précédant votre date de clôture pour être admissible à l'exclusion. Comme toujours, lorsque vous travaillez avec des règles, réglementations, exclusions et exemptions complexes de l'Internal Revenue Service, envisagez de consulter un professionnel de la planification fiscale pour voir ce qui convient le mieux à votre situation personnelle.