Comment puis-je mettre mon IRA en fiducie?

Vous ne pouvez pas mettre votre compte de retraite individuel (IRA) dans une fiducie pendant que vous vivez. Vous pouvez toutefois désigner une fiducie comme Bénéficiaire de votre IRA et dicter la façon dont les actifs doivent être traités après votre décès. Cela s'applique à tous les types d'IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, SEP, et IRA SIMPLES. Si vous établissez une fiducie dans le cadre de votre plan successoral et que vous souhaitez inclure vos actifs IRA, il est important de considérer les caractéristiques d'un IRA et les conséquences fiscales associées à certains transactions.

Qu'est-ce qu'un IRA?

Les IRA ont été créées en 1974 sous le Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés, ou ERISA, pour aider les travailleurs à épargner pour leur retraite. À l'époque, de nombreux employeurs n'avaient pas les moyens d'offrir des régimes de retraite de style traditionnel, laissant les employés avec seulement Prestations de sécurité sociale après avoir cessé de travailler.

Les nouveaux comptes IRA ont atteint deux objectifs. Premièrement, ils ont fourni à imposition différée l'épargne-retraite pour ceux qui ne sont pas couverts par un régime parrainé par l'employeur. Deuxièmement, pour ceux qui étaient couverts, les IRA fournissaient un endroit pour que les actifs du régime de retraite continuent de croître quand et si le titulaire du compte changeait d'emploi via un Rollover de l'IRA.

Qui peut posséder un IRA?

Comme son nom l'indique, les comptes de retraite individuels ne peuvent appartenir qu'à un particulier. Ils ne peuvent pas être détenus conjointement, ni être menés par une entité, telle qu'un confiance ou petite entreprise. De plus, les contributions ne peuvent être versées que si certains critères sont remplis. Par exemple, le propriétaire doit avoir imposable revenu gagné pour soutenir les cotisations. Un conjoint qui ne travaille pas peut également posséder un IRA mais doit recevoir des cotisations du conjoint qui travaille, et le revenu du conjoint qui travaille doit répondre aux critères.

Quelle que soit l'origine des contributions, le propriétaire de l'IRA doit rester constant. Seuls certains transferts de propriété sont autorisés à éviter d'être classés dans la catégorie des distributions imposables. S'ils sont transférés à une fiducie, les actifs de l'IRA deviennent imposables car ce transfert est considéré comme une distribution par le IRS. De plus, si le propriétaire est âgé de moins de 59 ans et demi au moment de la distribution, un pénalité de retrait est imposé. Cependant, la fiducie peut accepter les actifs IRA d'un propriétaire décédé et établir un IRA hérité.

Avantages d'un bénéficiaire de la fiducie

Nommer une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA peut être avantageux car les propriétaires peuvent dicter la façon dont les bénéficiaires utilisent leur épargne. Un instrument de fiducie peut être conçu de telle sorte que des dispositions spéciales pour héritage s'appliquent à des bénéficiaires spécifiques—une option utile si l'âge des bénéficiaires varie considérablement, ou si certains d'entre eux ont des besoins particuliers à satisfaire. Beaucoup de gens croient également que la fiducie offre des économies d'impôt aux bénéficiaires, mais c'est rarement le cas.

Les facteurs importants à considérer sont la manière dont les bénéficiaires prennent possession des actifs de l'IRA et sur quelle période. Demander conseil à un conseiller en fiducie rompu aux IRA hérités. Pour gagner le maximum option d'étirement pour la distribution du compte, la fiducie doit avoir des termes spécifiques tels que « transfert » et « bénéficiaire désigné ». Si un la fiducie ne contient pas de dispositions pour hériter d'un IRA, il doit être réécrit ou des personnes doivent être désignées comme bénéficiaires au lieu.

Inconvénients d'un bénéficiaire de la fiducie

Bien qu'il soit courant de transférer tous les actifs au nom d'une fiducie et de la désigner comme bénéficiaire sur les comptes de retraite, ce n'est pas toujours une bonne décision. Les fiducies, à l'instar d'autres non-individus qui héritent des actifs de l'IRA, sont soumises à des exigences de retrait accéléré, le plus souvent dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire initial de l'IRA.

Si les règles de confiance « pass-through » sont appliquées par l'IRS, les actifs de l'IRA doivent être retirés dans un délai de 10 ans. (Une exception est faite si le bénéficiaire de la fiducie est un bénéficiaire désigné admissible. Un bénéficiaire désigné admissible comprend un conjoint survivant, une personne handicapée, une personne souffrant d'une maladie chronique, un enfant mineur ou une personne qui n'est pas plus de 10 ans plus jeune que le propriétaire du compte.) Si les règles de fiducie « transfert » ne s'appliquent pas, les actifs de l'IRA devront être retirés dans un délai de 5 ans point final.

Selon la taille du compte, cela pourrait constituer une charge pour les bénéficiaires. L'élimination de la dispositions successorales du conjoint en désignant une fiducie au lieu d'un conjoint comme bénéficiaire.

Alors que les fiducies peuvent rationaliser la plupart des planification successorale domaines, ils peuvent créer plus de paperasse et même des charges fiscales supplémentaires pour les bénéficiaires d'un IRA hérité. Travaillez en étroite collaboration avec un planificateur successoral, un avocat et un comptable, qui connaissent tous les fiducies et les IRA, afin de maximiser un héritage.