Definicija i primjer obračunate kamate

Što su obračunate kamate?

U računovodstvu se obračunate kamate odnose na iznos interes koja je nastala od određenog datuma po zajmu ili nekoj drugoj financijskoj obvezi, ali još nije isplaćena. Akumulirane kamate mogu biti u obliku obračunatih prihoda od kamata, za zajmodavca, ili obračunate kamate za zajmoprimca.

Pojam obračunate kamate također se odnosi na iznos kamata na obveznice koji je akumuliran od posljednjeg plaćanja kamate na obveznicu.

Razumijevanje obračunate kamate

Dospjela kamata obračunava se na zadnji dan obračunsko razdoblje. Na primjer, pretpostavimo da se kamata plaća 20. svakog mjeseca, a obračunsko razdoblje je kraj svakog kalendarskog mjeseca. Mjesec travanj zahtijevat će 10 dana kamata, od 21. do 30. dana. Objavljeno je kao dio

prilagođavanje zapisa u dnevniku krajem mjeseca.

Naplaćene kamate iskazuju se na bilans uspjeha kao prihod ili rashod, ovisno o tome daje li tvrtka zajmove ili posuđuje. Osim toga, dio prihoda ili rashoda koji se tek treba platiti ili naplatiti iskazuje se na bilans stanja kao imovina ili obveza. Budući da se očekuje da će obračunate kamate biti primljene ili plaćene u roku od jedne godine, često se klasificiraju kao Trenutna imovina ili tekuća odgovornost.

Obračunsko računovodstvo i obračunate kamate

Naplaćene kamate rezultat su obračunsko računovodstvo, koji zahtijeva da se računovodstvene transakcije priznaju i evidentiraju kad se dogode, bez obzira na to je li uplata u to vrijeme primljena ili potrošena. Krajnji cilj pri stvaranju kamata je osigurati da je transakcija točno evidentirana u pravom razdoblju. Obračunsko računovodstvo se razlikuje od računovodstvo gotovine, koji prepoznaje događaj kada gotovina ili drugi oblici naknade plaćaju ruke.

The priznavanje prihoda načelo i načelo podudaranja važni su aspekti obračunskog računovodstva, a oba su relevantna u konceptu obračunate kamate. Načelo priznavanja prihoda kaže da se prihod treba priznati u razdoblju u kojem je zarađen, a ne kada je primljena uplata. Načelo usklađivanja navodi da se rashodi trebaju evidentirati u istom obračunskom razdoblju kao i povezani prihodi.

Da biste ilustrirali kako ova načela utječu na obračunate kamate, razmislite o poslu koje uzima kredit za kupnju službenog vozila. Tvrtka duguje bankovne kamate na vozilo prvog dana sljedećeg mjeseca. Tvrtka koristi vozilo cijeli prethodni mjesec, pa je stoga sposobna koristiti vozilo za poslovanje i ostvarivanje prihoda.

Na kraju svakog mjeseca tvrtka će morati evidentirati kamate koje očekuje da će isplatiti sljedećeg dana. Osim toga, banka će bilježiti obračunati prihod od kamata u istom mjesečnom razdoblju jer predviđa da će ga dužnik platiti sljedeći dan.

Primjer obračunate kamate - Računovodstvo

Razmotrimo sljedeći primjer. Pretpostavimo da postoji kreditno potraživanje od 20.000 USD s kamatom od 7,5%, na koje je primljeno plaćanje za razdoblje do 20. dana u mjesecu. U ovom scenariju, za evidentiranje dodatnog iznosa prihoda od kamata koji je zarađen od 21. do 30. u mjesecu, izračun bi bio sljedeći:

• (7,5% x (10 /365)) x 20 000 USD = 41,10 USD

Iznos obračunate kamate za stranku koja prima uplatu je a Kreditna na račun prihoda od kamata i a zaduženje na račun potraživanja od kamata. Potraživanje se stoga uvrštava u bilancu i klasificira kao kratkoročna imovina. Isti se iznos također klasificira kao prihod u računu dobiti i gubitka.

Dospjela kamata za stranku koja duguje uplatu je kredit na računu obračunatih obveza i zaduženje na računu troškova kamata. Obveza se unosi u bilancu stanja kao kratkoročna obveza, dok su troškovi kamata iskazani u računu dobiti i gubitka.

Oba slučaja knjiže se kao poništavajući unosi, što znači da se naknadno poništavaju prvog dana sljedećeg mjeseca. To osigurava da kada se gotovinska transakcija dogodi u sljedećih mjesec dana, neto učinak je samo dio prihoda ili rashoda koji je zarađen ili nastao u tekućem razdoblju ostaje u tekućem razdoblje.

Koristeći gornji primjer, tvrtka koja daje zajam 20. dana drugog mjeseca prima 123,29 USD (7,5% x (30/365) x 20 000 USD). Od toga, 41,10 USD odnosi se na prethodni mjesec i knjiženo je kao usklađujući unos u dnevnik na kraju prethodnog mjeseca radi priznavanja prihoda u mjesecu u kojem je zarađen. Budući da se usklađujući unos dnevnika mijenja u drugom mjesecu, neto učinak je da se 82,19 USD (123,29 USD - 41,10 USD) plaćanja priznaje u drugom mjesecu. To je ekvivalent kamate od 20 dana u drugom mjesecu.

Primjer obračunate kamate - Obveznice

Naplaćene kamate važan su faktor pri kupnji ili prodaji veza. Obveznice nude vlasniku naknadu za novac koji su posudili, u obliku redovnih plaćanja kamata. Ova plaćanja kamata, također se nazivaju kuponi, općenito se plaćaju polugodišnje.

Ako se obveznica kupuje ili prodaje u vrijeme koje nije godišnje od ta dva datuma svake godine, kupac će morati uplatiti na prodajni iznos sve kamate nakupljene od prethodnog plaćanja kamate. Novi vlasnik primit će punu 1/2 godine kamate na sljedeći datum plaćanja. Stoga se prethodnom vlasniku moraju platiti kamate nastale prije prodaje.

Pretpostavimo da ste zainteresirani za kupnju obveznice s nominalna vrijednost od 1.000 USD i polugodišnji kupon od 5%. Plaćanje kamate vrši se dva puta godišnje 1. lipnja i 1. prosinca, a obveznicu planirate kupiti 30. rujna. Koliko bi kamate morali platiti?

Tržišta obveznica koriste brojne neznatno različite konvencije o brojanju dana za izračun točnog iznosa obračunatih kamata. Budući da većina američkih korporativnih i općinskih obveznica koristi konvenciju 30/360, koja pretpostavlja da svaki mjesec ima 30 dana (bez obzira na stvarni broj dana u određenom mjesecu), u tome ćemo koristiti tu konvenciju brojanja dana primjer.

Korak 1: Izračunajte točan broj dana između datuma zadnje uplate kupona (1. lipnja) i datuma kupnje (30. rujna). U ovom primjeru broj dana (na temelju konvencije 30/360) je 120 dana.

Korak 2: Izračunajte dospjele kamate množenjem dnevnog broja s dnevnom kamatnom stopom i nominalnom vrijednošću obveznice.

Dakle, obračunate kamate = 120 x (5% / 360) * 1.000 USD = 16,67 USD.

Korak 3: Dodajte obračunatu kamatu nominalnoj vrijednosti obveznice kako biste dobili svoju kupovnu cijenu.

Otkupna cijena obveznice = 1.000 USD + 16,67 USD = 1.016,67 USD.

Na sljedeći datum plaćanja kupona (1. prosinca) dobit ćete 25 USD kamata. No, budući da ste prilikom kupnje obveznice platili 16,67 USD na obračunate kamate, neto kamata koju ste primili iznosi 8,33 USD (25 USD - 16,67 USD), što je točno iznos kamata koje ste trebali dobiti za 60 dana koliko ste posjedovali obveznicu do sljedeće uplate kupona (30. rujna do 1. prosinca).