Definicija rashoda poslovnih kamata

Što je trošak poslovnog interesa?

Trošak poslovnih kamata je trošak kamata koji se naplaćuje na poslovne zajmove koji se koriste za održavanje poslovanja. Mogu biti troškovi poslovnih kamata odbiti kao običan poslovni trošak za određene tvrtke.

Razumijevanje troškova poslovnog interesa

Trošak poslovne kamate je svaka kamata povezana sa zajmom koja se koristi za plaćanje poslovnih operacija ili pripadajućih troškova. Primarni fokus troškova poslovnih kamata, pa stoga važnost koja se pridaje njihovoj klasifikaciji, je mogućnost odbitka troškova.

Općenito, za zajam interes da bi se odbio, zajam se mora koristiti za kupnju imovine za poslovanje ili za plaćanje

poslovne troškove. Ako se bilo koji iznos kredita koristi u poslovne svrhe, tada se iznos odbitnih kamata iz kredita mora proporcionalno smanjiti. Na primjer, bilo koja kamata na ulaganje ne bi se računala kao trošak poslovnih kamata pa se prema poreznim zakonima ne može odbiti za odbitke od kamata.

Odbitak troškova poslovnih kamata

U Sjedinjenim Državama usvajanjem Zakona o porezima na smanjenje poreza i zapošljavanja iz 2017. godine bilo je predviđeno nekoliko odredbi koje smanjuju porezno opterećenje za tvrtke. Među najznačajnijim promjenama je smanjenje stopa poreza na dobit na 21% od 35%, kao i novi odbitak od 20% na prihod od kvalificiranog poslovanja. Kako bi nadoknadio te rezove, Kongres je postavio nova ograničenja na iznos kamata koje bi se mogle odbiti za određene vrste poslovanja.

Prije 2018. porezni obveznici mogli su odbiti poslovne kamate uz neke rijetke iznimke. Izmjenama Zakona o porezima na smanjenje poreza i radnih mjesta, odbitak za neto poslovne kamate sada je ograničen na 30% prilagođenog oporezivog prihoda poreznih obveznika.

Ograničenje odbitka za oporezivi prihod ne uzima u obzir troškove i prihode od poslovnih kamata, neto operativni gubici, neposlovni prihod (poput dobiti od imovine koja je držana kao ulaganje), i amortizacija, amortizacija, ili iscrpljivanje. Ograničenje se ne odnosi na kamate zarađene od ulaganja. Odbitak za amortizaciju, amortizaciju ili iscrpljivanje primjenjiv je samo do 2021. godine, tako da tvrtke koje su kapitalno intenzivne mogu očekivati ​​veće porezne račune 2022. godine.

Poslovni troškovi moraju se odbiti na odgovarajućem poreznom obrascu koji je u korelaciji s poslovanjem za koje je izdatak napravljen. Porezni obveznici koji imaju poslovne troškove poduzeća ne mogu odbiti taj trošak na povrat. Posao mora nadoknaditi porezne obveznike, a zatim odbiti povrat na povrat korporacije.

Unutarnja porezna služba (IRS) objavila je smjernice o ograničenjima troškova poslovnih kamata u Obavijest 2018-28.

Posebna razmatranja

Gore spomenuto ograničenje odbitka ne odnosi se na nekoliko vrsta subjekata, poput malih poduzeća, poljoprivrednih gospodarstava, tvrtki za ulaganje u nekretnine i određenih komunalnih poduzeća. U ovom slučaju, "mala tvrtka" opisuje se kao tvrtka s prosječnim godišnjim bruto prihodima od 25 milijuna USD ili manje u posljednjem trogodišnjem razdoblju. Trogodišnji osvrt osigurava da se tvrtke ne mogu razbiti da bi došle ispod praga od 25 milijuna dolara.