Charitable Remainder Unitrust (CRUT)
Mi az a Charitable Remainder Unitrust (CRUT)?
A jótékonysági maradékegyesítő (CRUT) egy visszavonhatatlan, adómentes vagyon, amely bevételt termel, és jótékony célú adományt nyújt egy kiválasztott jótékonysági szervezetnek. Alkalmazható az adóköteles jövedelem csökkentése, elkerülése tőkenyereség adók, és azonnali részleges jövedelemadó-levonást igényel. A CRUT egy ingatlantervezési eszköz, amely segíthet a nyugdíjazás finanszírozásában és/vagy más családtagok ellátásában, miközben hozzájárul egy kedvenc jótékonysági szervezethez.
Kulcs elvitelek
- A jótékonysági maradék unitrust bevételt termelhet a kedvezményezettnek, valamint jótékonysági adományt is nyújthat egy kiválasztott jótékonysági szervezetnek.
- A jótékonysági fennmaradó unitrust lehetővé teszi az adományozó számára, hogy ne fizessen tőkenyereség-adót a trösztnek adományozott vagyon után.
- A jótékonysági fennmaradó unitrust visszavonhatatlan, vagyis a létrehozása után nem módosítható.
- Az adományozó további eszközöket adhat a jótékonysági fennmaradó befektetési alaphoz annak létrehozása után.
Hogyan működik a Charitable Remainder Unitrust (CRUT).
Egy jótékonysági fennmaradó egység létrehozásához az adományozó eszközt utal át a vagyonkezelői számlára. Ezek lehetnek készpénz, műalkotások, részvényjegyek, kötvények vagy egyéb ingatlanok. Az adományozó meghatározza a tröszt feltételeit, hogy a tröszt értékének egy részét kiosszák a kedvezményezettek, a tröszt fennmaradó részét pedig egy kiválasztott jótékonysági szervezet kapja.
A kedvezményezettek lehetnek az adományozó, az adományozó családtagjai vagy más magánszemélyek. Több kedvezményezett is lehet. A kedvezményezettek részére kiosztott összegnek az eszközök valós piaci értékének 5-50%-a között kell lennie.
Az eszközök értékelése évente történik, így a felosztott összeg ennek megfelelően változik. Az adományozó kiválaszthatja a jövedelemelosztás kifizetési ütemezését, amely lehet havi, negyedéves, féléves és éves.
Az adományozó meghatározott időpontot is meghatároz a jövőben, amikor a tröszt fennmaradó részét egy kiválasztott jótékonysági szervezetnek ajánlja fel. Ha az utolsó kedvezményezett ezen időpont előtt meghal, a vagyonkezelő megszűnik, és az értékét jótékonysági szervezetnek ajánlják fel.
Az adományozónak lehetősége van arra is, hogy idővel több eszközt adjon a tröszthöz, ami növelné a bevételek elosztását és a végső jótékonysági adományt. Ezenkívül az adományozó intézkedhet egy jótékonysági fennmaradó egység létrehozásáról az adományozó halála után.
A Secure 2.0 Act, amely része a 2023. évi összevont előirányzatokról szóló törvénynek, amelyet Biden elnök decemberben írt alá. 29, 2022, különleges rendelkezéseket tartalmaz az egyszeri megalakításra minősített jótékonysági terjesztés egy legfeljebb 50 000 dolláros IRA-tól egy jótékonysági fennmaradó egység létrehozására – valamint egy jótékonysági fennmaradó járadéktröszt (CRAT) vagy jótékonysági ajándék járadék (CGA).
A jótékonysági maradék egységek (CRUT) típusai
Háromféle jótékonysági fennmaradó egység létezik. Mindegyik egy kicsit másképp működik, aminek adózási és egyéb kihatásai vannak az adományozó vagy más kedvezményezettek számára.
Standard Unitrust
Ez egy egyszerű unitrust, ahol a jövedelemelosztást a vagyon létrehozásának időpontjában rögzített százalékban határozzák meg.
Nettó jövedelmi egység
Ez a unitrust ugyanolyan típusú feltételekkel hozható létre, mint a standard unitrust, vagy az adományozó dönthet úgy, hogy megkapja az alap nettó jövedelmét, attól függően, hogy melyik az alacsonyabb. Jellemzően a nettó jövedelmű unitrustot a fiatalabb adományozók választják, vagy azok az adományozók, akik a jövőben nagyobb kifizetéseket részesítenek előnyben.
Flip Unitrust
Ahogy a neve is sugallja, a flip unitrust kezdetben nettó jövedelmű unitrustként hozták létre, amely az alap tényleges bevétele alapján fizet. Egy meghatározott napon a tröszti eszköz(ek) eladásra kerülnek, ekkor a unitrust standard unitrusttá változik. A flip unitrust jó eszköz a nyugdíjalapok építéséhez.
A Charitable Remainder Unitrust (CRUT) előnyei és hátrányai
A jótékonysági maradék unitrust nagyszerű eszköz lehet, de fontos, hogy ismerje az összes előnyt és hátrányt, mielőtt létrehozná.
-
Nem kell tőkenyereség-adót fizetni, amikor a vagyonkezelő elad egy eszközt.
Az adományozó szövetségi, esetleg állami jövedelemadó-levonást vehet igénybe jótékony célú adományozásért.
Az adományozó azonnali jövedelemadó-levonást vehet igénybe a vagyonkezelő alapításakor, de csak a vagyonnak adományozott vagyon egy részére.
A vagyonkezelő bevételi forrást biztosít a bezárásáig.
A bizalom egy része jótékony célra megy.
A vagyonkezelő szükséges a kedvezményezettnek történő kifizetésekhez.
Az adományozónak nagy értékű vagyonnal kell rendelkeznie ahhoz, hogy bevételt tudjon termelni, és pénzeszközöket biztosítson egy jótékony célra.
A bizalom visszavonhatatlan, így a létrehozása után nem módosítható.
Milyen haszna van egy jótékonysági maradékegységnek?
Több éven át bevételt termelhet, valamint jótékonysági adományt nyújthat kedvenc jótékonysági szervezetének.
Milyen eszközökkel finanszírozhatok egy jótékonysági maradékegységet?
A CRUT finanszírozására a következők használhatók: ingatlanok, részvények, kötvények, készpénz, nyilvánosan forgalmazott értékpapírok és egyéb eszközök.
Mennyit adományozhatok egy CRUT-on keresztül?
A CRUT-on keresztül adományozott összeg a jövedelemkifizetések meghatározásához használt fix százaléktól függ. Például, ha az adományozó úgy intézi, hogy a kedvezményezettek az eszközök valós piaci értékének 10%-át megkapják, a fennmaradó 90%-ot a jótékonysági szervezet kapja.
Alsó vonal
Mielőtt bármilyen jótékonysági maradék egységet alapítana, konzultáljon egy adószakértővel, hogy megtudja, vajon elegendő vagyonnal rendelkezik a CRUT finanszírozásához, és annak megállapításához, hogy ez a megfelelő eszköz-e a nyugdíjazáshoz és a birtokhoz tervezés. Speciális szabályok vonatkoznak a CRUT QCD finanszírozására vonatkozó Secure 2.0 rendelkezésekre is.