Mi a kompenzáló mérleg?
Mi a kompenzáló mérleg?
A kiegyenlítő egyenleg egy minimális betét, amelyet a hitelfelvevőnek bankszámlán kell tartania.
A kiegyenlítő egyenleg követelménye leggyakrabban vállalati, nem pedig egyedi hitelek esetében fordul elő. A hitelfelvevő nem használhatja fel a pénzt, de köteles közzétenni azt a hitelfelvevő pénzügyi kimutatásaihoz csatolt megjegyzésekben.
Kulcsos elvitel
- A kiegyenlítő egyenleg elfogadása lehetővé teszi a vállalat számára, hogy kedvező kamatozású hitelt vegyen fel.
- A kiegyenlítő egyenleg kiegyenlíti a bank nemteljesítési kockázatát, és felhasználható új hitelek felvételére.
- Az üzleti hitelfelvevőnek a kompenzáló egyenleget a pénzügyi kimutatásaiban, jellemzően korlátozott készpénzként kell jelentenie.
Hogyan működik a kiegyenlítő mérleg
Az a hitelfelvevő, aki vállalja, hogy kiegyenlítő egyenleget tart, megígéri a hitelezőnek, hogy fenntartja a számla minimális egyenlegét. A bank szabadon használhatja fel a kompenzáló egyenleget más hitelfelvevőknek nyújtott kölcsönökben.
A kiegyenlítő egyenleg általában a hitelösszeg egy százaléka. A pénzeszközöket általában betéti számlán, például csekken vagy megtakarítási számlán, betétigazolványon (CD) vagy más számlán tartják.
A hitelfelvevő számára a kiegyenlítő egyenleg vegyes áldás. A kölcsön általában alacsonyabb kamatozású. A hitelfelvevőnek azonban kamatot kell fizetnie a kölcsön teljes összegére, beleértve a fennmaradó összeget is.
A kiegyenlítő egyenleggel rendelkező hitel kiterjeszthető magánszemélyre vagy rossz hitelminősítésű társaságra. Ezekre a kérelmezőkre egyébként magasabb kamatot számíthatnak fel, vagy elutasítják a kölcsönt.
A kiegyenlítő egyenleg csökkenti a hitelezőre háruló kockázatot azáltal, hogy nemteljesítés esetén lehetővé teszi a kölcsön egy részének behajtását.
Az egyenlegek kiegyenlítésének számviteli szabályai
A pénzügyi beszámolás számviteli szabályai előírják, hogy a kiegyenlítő egyenlegeket a kölcsönfelvevők pénzforgalmi egyenlegeitől elkülönítve kell jelenteni pénzügyi kimutatások ha a kompenzáló egyenleg dollárösszege lényeges.A lényeges összeg olyan összeg, amely elég nagy ahhoz, hogy befolyásolja a pénzügyi kimutatást olvasó személy véleményét.
A kiegyenlítő egyenlegeket általában a pénzügyi kimutatásokban jelentik be korlátozott készpénz. A korlátozott készpénz olyan pénz, amelyet meghatározott célra osztanak ki, és így nem áll rendelkezésre azonnali vagy általános üzleti használatra.
Faktorálás a készletvásárlásnál
Tegyük fel, hogy egy ruházati üzletnek 100 000 dollár hitelkeretre (LOC) van szüksége havi működési cash flow -k kezeléséhez. Az áruház azt tervezi, hogy a hónap elején készleteket vásárol a LOC segítségével, majd az egyenleget a hónap folyamán az eladások által hozott pénzzel fizeti ki.
A bank vállalja, hogy alacsonyabb kamatot számít fel a LOC -ra, ha a ruhaüzlet 30.000 dollár kompenzációs egyenleget helyez letétbe.
A bank kölcsönzi a ruházati üzlet kiegyenlítő egyenlegét más hitelfelvevőknek, profitálva az általa keresett kamat és a ruházati boltnak fizetett alacsonyabb kamat közötti különbségből.
Példák a készpénzkezelésre
Miután a LOC létrejött, a ruhaüzletnek kezelnie kell a pénzáramlást, hogy minimalizálja a LOC használatáért fizetett kamatköltségeket.
A kiegyenlítő egyenleg elfogadása lehetővé teheti a társaság számára, hogy kedvező kamatozású hitelt vegyen fel.
Tegyük fel például, hogy a LOC kamatlába 6% -os éves kamatláb, és a bolt 20 000 dolláros készpénzmaradvánnyal kezdi a hónapot. Az áruház becslése szerint a havi eladások 50 000 dollárra rúgnak, és 40 000 dollár készletet kell vásárolni a vásárlók igényeinek kielégítésére.
Mivel az áruháznak szüksége van a 20 000 dolláros készpénzmaradványra az egyéb költségekre, a tulajdonos 40 000 dollárt vesz fel a LOC -tól, hogy készletet vásároljon. A legtöbb ügyfél készpénzzel vagy hitelkártyával fizet, így a LOC -ot általában a hónap utolsó hetében lehet kifizetni.
Az áruház kamatköltséget jelent 6% -os éves kamatra a 40 000 dollárra, a tulajdonos pedig minden hónap elején továbbra is hitelt vesz fel a LOC -tól, hogy készletet vásároljon.