Pinjaman COVID-19 Mana yang Dapat Dimaafkan dan Bagaimana Cara Mendapatkan Pengampunan Pinjaman Anda

NS Undang-Undang Alokasi Konsolidasi (CAA), 2021, ditandatangani menjadi undang-undang Des. 27, 2020, menyediakan pendanaan baru untuk Program Perlindungan Gaji (PPP) pinjaman yang dapat dimaafkan, uang untuk jenis baru Pinjaman Bencana Cedera Ekonomi (EIDL) muka, dan pendanaan untuk hibah baru yang menargetkan tempat-tempat tertutup.

Bimbingan dari Administrasi Bisnis Kecil (SBA) menjelaskan cara agar sebagian atau seluruh pinjaman KPS Anda diampuni serta apa yang perlu Anda lakukan untuk memanfaatkan EIDL baru dan program hibah tempat tertutup.

Pendanaan Baru untuk Satu Program Lama dan Dua Program Baru

SBA sekarang menawarkan tiga program yang dapat digunakan oleh bisnis yang sedang berjuang untuk mendapatkan dana operasi yang dapat dimaafkan asalkan mereka memenuhi syarat. Jumlah hingga $10 juta tersedia, tergantung pada program, keadaan, dan kualifikasi.

Ingatlah bahwa, dengan batasan serupa, uang muka sebelumnya rata-rata hanya $3.459 pada tahun 2020 dan pinjaman yang dapat dimaafkan rata-rata hanya $100.729. Program-program baru ini dirancang untuk memberikan lebih banyak bantuan dan menargetkan usaha kecil serta mereka yang berada di daerah berpenghasilan rendah.

CAA, 2021 mengamandemen Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act untuk memberikan uang muka $10.000 penuh kepada bisnis yang memenuhi syarat, hingga Hibah $10 juta dolar untuk tempat-tempat tertutup, dan sebanyak $10 juta dalam pinjaman PPP pertama kali ($2 juta jika Anda mengajukan pinjaman kedua).

Target EIDL Advance

Program Target EIDL Advance, yang merupakan program paling ketat yang disahkan di bawah CAA, menyediakan hingga $10.000 bagi pelamar yang berlokasi di masyarakat berpenghasilan rendah yang sebelumnya menerima EIDL Advance kurang dari $10.000, atau mereka yang mendaftar tetapi tidak menerima dana karena kurangnya program yang tersedia pendanaan.

Jika sebelumnya Anda mengajukan dan menerima sebagian EIDL Advance ($1,000–$9,000) di bawah program EIDL Advance asli yang sekarang sudah kadaluwarsa, SBA akan menghubungi Anda terlebih dahulu melalui email untuk menentukan kelayakan Anda dan memberikan instruksi tentang dokumentasi apa yang Anda perlukan Kirimkan.

Jika sebelumnya Anda mengajukan permohonan EIDL Advance tetapi tidak menerimanya karena kurangnya dana yang tersedia, Anda berada di urutan kedua untuk dihubungi oleh SBA.

Target EIDL Advance: kualifikasi

Jika Anda termasuk dalam kelompok pertama—mereka yang mengajukan dan menerima Uang Muka EIDL hingga $9,000—Anda mungkin memenuhi syarat untuk Uang Muka EIDL Bertarget jika Anda:

• Berada di komunitas berpenghasilan rendah, sebagaimana didefinisikan dalam bagian 45D(e) dari Internal Revenue Code; dan
• Dapat menunjukkan bahwa Anda mengalami penurunan pendapatan lebih dari 30% selama periode delapan minggu yang dimulai pada tanggal 2 Maret 2020, atau setelahnya. Anda akan diminta untuk memberikan bukti pengurangan pendapatan lebih dari 30%.

Jika Anda berada di grup kedua—seseorang yang mengajukan EIDL Advance pada atau sebelum Des. 27, 2020, tetapi tidak menerimanya—Anda harus memenuhi kualifikasi di atas ditambah satu lagi:

• Anda harus memiliki 300 karyawan atau kurang.

Bisnis apa pun yang biasanya memenuhi syarat untuk program EIDL berpotensi memenuhi syarat, termasuk pemilik tunggal, kontraktor independen, dan organisasi nirlaba swasta. Perusahaan pertanian tidak memenuhi syarat.

Semua pelamar mungkin diminta untuk memberikan Formulir IRS 4506-T, yang memberikan izin kepada SBA untuk meminta informasi pengembalian pajak Anda.

SBA memperingatkan agar tidak mengirimkan aplikasi duplikat COVID-19 EIDL. Hanya pelamar sebelumnya yang akan dipertimbangkan untuk Target EIDL Advance.

Target EIDL Advance: penggunaan yang diizinkan

Uang Muka EIDL Target Anda tidak perlu dilunasi asalkan Anda menggunakan 100% uang untuk:

• Cuti sakit berbayar
• Mempertahankan penggajian
• Peningkatan biaya bahan
• Pembayaran hipotek, sewa, atau sewa
• Kewajiban lain yang tidak dapat dipenuhi karena hilangnya pendapatan

Target EIDL Advance: penggunaan yang tidak diizinkan

Anda tidak boleh menggunakan EIDL Advance (atau pinjaman) Anda untuk:

• Menggantikan penjualan atau keuntungan yang hilang
• Ekspansi bisnis
• Membiayai kembali utang jangka panjang

Konsekuensi penggunaan EIDL yang tidak diizinkan: Jika Anda menggunakan semua atau sebagian dari uang muka (atau pinjaman) Anda untuk penggunaan yang tidak diizinkan, itu tidak akan diampuni dan dapat dikenakan pengembalian segera.

Karena pinjaman EIDL dan uang muka pinjaman dianggap dana bencana, jika SBA menentukan Anda menyalahgunakan dana, hukumannya bisa berupa pelunasan segera satu setengah kali jumlah pinjaman asli, ditambah kemungkinan pidana biaya.

Target EIDL Advance: perlakuan pajak

Uang Muka EIDL Target Anda tidak akan dikenakan pajak dan tidak akan dipotong dari jumlah pengampunan pinjaman PPP jika Anda menerima uang muka bertarget EIDL dan pinjaman PPP. Jika jumlah pengampunan pinjaman PPP Anda sebelumnya dikurangi dengan hibah EIDL, CAA mengarahkan SBA untuk mengeluarkan aturan yang memperbaiki situasi itu.

Target EIDL Advance: pengampunan

Tidak ada proses aplikasi formal untuk pengampunan Target EIDL Advance. Ketika Anda menerima dana, Anda bebas untuk menggunakannya segera. Satu-satunya persyaratan adalah Anda harus mengeluarkan uang muka hanya untuk biaya yang tercantum di atas. Meskipun tidak ada persyaratan aplikasi atau akuntansi, Anda harus menyimpan catatan terperinci tentang bagaimana Anda membelanjakan dana di muka jika SBA memiliki pertanyaan di kemudian hari.

Program Hibah Operator Venue Tertutup (SVOG)

Program Shuttered Venue Operators Grant (SVOG) didirikan berdasarkan CAA, 2021 sebagai bagian dari Economic Aid to Hard-Hit Small Businesss, Nonprofits, and Venues Act. Program ini mencakup hibah $15 miliar untuk tempat-tempat tertutup, yang akan dikelola oleh Kantor Bantuan Bencana SBA.

Pelamar yang memenuhi syarat dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan 45% dari pendapatan kotor mereka, dengan jumlah maksimum yang tersedia sebesar $10 juta per hibah, dan $2 miliar dicadangkan untuk pelamar yang memenuhi syarat dengan hingga 50 pekerja penuh waktu karyawan.

Kelayakan untuk SVOG

Agar memenuhi syarat untuk mengajukan SVOG, Anda harus:

• Operator atau promotor tempat live
• Produser teater
• Operator organisasi seni pertunjukan langsung
• Operator museum, kebun binatang, atau akuarium terkait yang memenuhi kriteria tertentu
• Operator teater film
• Perwakilan bakat
• Entitas bisnis yang dimiliki oleh entitas yang memenuhi syarat yang juga memenuhi persyaratan kelayakan

Selain itu, Anda:

• Harus telah beroperasi pada Februari. 29, 2020
• Tidak boleh menerima pinjaman PPP pada atau setelah Desember. 27, 2020

Bersiap untuk melamar

SBA bekerja pada platform aplikasi SVOG online. Sampai platform aktif dan berjalan, SBA menyarankan agar entitas yang tertarik:

• Daftar di bawah Sistem Penomoran Universal Data (DUNS), yang memberikan nomor identifikasi bisnis sembilan digit yang unik.
• Daftar di System for Award Management (SAM.gov).
• Kumpulkan dokumen yang mengonfirmasi jumlah karyawan dan pendapatan bulanan, denah lantai, salinan kontrak, dan informasi lain yang tampaknya relevan.

Penggunaan dana yang diperbolehkan

Dana SVOG dapat digunakan untuk: penggajian, sewa, utilitas, pembayaran hipotek, utang, perlindungan pekerja, kontraktor independen, pengeluaran biasa dan perlu, administrasi, pajak dan biaya negara bagian dan lokal, sewa (per Feb. 15, 2020), asuransi, iklan, dan biaya produksi.

Dana hibah tidak boleh digunakan untuk: membeli real estat, melakukan pembayaran pinjaman dimulai setelah Februari. 15, 2020, melakukan investasi atau pinjaman, memberikan kontribusi atau pembayaran lain kepada, atau atas nama partai politik, komite politik, atau kandidat untuk pemilihan, atau penggunaan lainnya yang dilarang oleh Administrator

Pencatatan yang diperlukan

Jika Anda menerima SVOG, Anda akan diminta untuk menyimpan dokumentasi yang menunjukkan bahwa Anda telah memenuhi kelayakan dan persyaratan lain dari program SVOG.

Ini akan mencakup penyimpanan catatan pekerjaan selama empat tahun setelah menerima hibah. Semua catatan lain harus disimpan selama tiga tahun.

Pinjaman PPP

Karena seluruh pinjaman KPBU dikenakan pengampunan, aturannya berbeda untuk program ini. Pinjaman PPP dilakukan melalui sebuah Pemberi pinjaman yang disetujui SBA, menciptakan lapisan birokrasi yang lain.

Ketika Anda menerima pinjaman KPS, Anda melakukannya dengan pemahaman bahwa setiap bagian dari pinjaman yang tidak diampuni harus dibayar kembali.

Bagian dari UU Fleksibilitas PPP tahun 2020 pada tanggal 5 Juni 2020, membuat perubahan penting pada pengampunan pinjaman KPS yang memperpanjang jumlah waktu Anda harus menghabiskan uang, menurunkan persentase yang harus dikeluarkan untuk penggajian, dan banyak lagi. Dimulai dengan pengesahan UU Fleksibilitas KPS tahun 2020, Anda harus menggunakan setidaknya 60% dari hasil pinjaman KPS Anda untuk "biaya penggajian" sebagaimana didefinisikan dalam UU CARES.

CAA, 2021 membuat lebih banyak perubahan, termasuk pembuatan dua tingkat pinjaman KPS, Penarikan Pertama dan Penarikan Kedua. Pengesahan UU Perpanjangan KPS memberi pemohon hingga 31 Mei 2021, untuk mengajukan pinjaman KPS, memberi pemberi pinjaman hingga 30 Juni 2021, untuk memproses aplikasi tersebut, dan memperpanjang periode tertanggung untuk semua pinjaman KPS hingga 30 Juni 2021.

Persyaratan pengampunan Pinjaman PPP Undian Pertama dan Kedua

Pinjaman KPS Penarikan Pertama dan Kedua yang diberikan kepada peminjam yang memenuhi syarat memenuhi syarat untuk pengampunan pinjaman penuh jika selama periode tercakup delapan hingga 24 minggu setelah pencairan pinjaman:

• Tingkat karyawan dan kompensasi dipertahankan (Pengundian Pertama)
• Tingkat karyawan dan kompensasi dipertahankan seperti yang dipersyaratkan untuk pinjaman Penarikan Pertama (Pengundian Kedua)
• Hasil pinjaman dihabiskan untuk biaya penggajian dan biaya lain yang memenuhi syarat
• Setidaknya 60% dari hasil dihabiskan untuk biaya penggajian

Biaya yang dapat dimaafkan

CAA, 2021 menambahkan beberapa kategori baru penggunaan hasil yang dapat dimaafkan dari pinjaman PPP Penarikan Pertama atau Kedua Anda.

• Gaji/upah/komisi, tip (hingga $100K per karyawan)
• Manfaat termasuk liburan, orang tua, pengobatan keluarga, atau cuti sakit
• Pajak negara bagian dan lokal atas kompensasi
• Keperluan
• Bunga sewa/hipotek
• Baru-operasi termasuk perangkat lunak bisnis, layanan komputasi awan, pengiriman produk atau layanan, penggajian pemrosesan, sumber daya manusia, fungsi penjualan dan penagihan, atau akuntansi untuk persediaan, inventaris, catatan, dan pengeluaran
• Baru-kerusakan properti yang tidak ditanggung oleh asuransi karena vandalisme atau penjarahan di tahun 2020
• Baru-biaya pemasok yang penting untuk operasi atau dibuat sesuai dengan kontrak yang berlaku pada saat pinjaman KPS
• Baru-biaya perlindungan pekerja untuk memenuhi persyaratan atau pedoman yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan, Pusat Pengendalian Penyakit, Departemen Pekerjaan Administrasi Keselamatan dan Kesehatan Kerja, atau negara bagian mana pun yang setara mulai 1 Maret 2020, hingga penetapan oleh presiden tentang berakhirnya keadaan darurat nasional terkait COVID-19
• Baru-biaya asuransi kelompok termasuk manfaat asuransi jiwa, cacat, penglihatan, dan gigi kelompok

Pengeluaran yang tidak dapat dimaafkan

Anda tidak diperbolehkan menggunakan hasil pinjaman KPS Anda untuk biaya-biaya berikut ini:

• Gaji lebih dari $100K
• Penggajian di luar AS
• Pemberi kerja federal, kredit pajak FICA
• Kredit FFCRA pemberi kerja
• Hipotek atau pokok utang

Konsekuensi penggunaan PPP yang tidak diizinkan: Jika Anda menggunakan semua atau sebagian dari pinjaman KPS Anda untuk penggunaan yang tidak dapat dimaafkan, biaya tersebut dapat dikenakan pengembalian segera.

Persyaratan pengampunan PPP tambahan

Selain penggunaan pinjaman KPS yang diizinkan, Anda juga harus mematuhi beberapa persyaratan tambahan:

• Anda memiliki pilihan antara delapan dan 24 minggu dari distribusi pertama jumlah pinjaman apa pun (atau 30 Juni 2021, mana saja yang lebih dulu) untuk membelanjakan dana pinjaman Anda.
• Biaya penggajian harus mencapai 60% (sebelumnya 75%) atau lebih dari jumlah yang diampuni. Ini termasuk tiga kategori pertama yang terdaftar di bawah penggunaan yang diizinkan di atas.
• Biaya non-penggajian dapat mencapai tidak lebih dari 40% (sebelumnya 25%) dari jumlah yang diampuni dan didefinisikan sebagai tujuh kategori terakhir berdasarkan penggunaan yang diizinkan.
• Untuk menerima pengampunan penuh, Anda harus mempertahankan (atau mempekerjakan kembali) semua karyawan yang setara penuh waktu sesuai dengan dasar yang digunakan untuk menetapkan pinjaman Anda, kecuali seperti yang dijelaskan dalam kotak Tip di atas. Anda harus melakukan ini dalam periode yang tercakup untuk pinjaman Anda atau paling lambat 30 Juni 2021, mana saja yang lebih dulu.
• Jumlah yang diampuni juga akan dikurangi secara proporsional dengan pengurangan gaji atau upah karyawan selama periode pertanggungan lebih besar dari 25% dari jumlah rata-rata yang dibuat karyawan selama periode dasar kecuali pengecualian berlaku.
• Jika Anda memiliki kepentingan kepemilikan di perusahaan S, perusahaan C, kemitraan, atau kepemilikan tunggal (bisnis Jadwal C), kompensasi pribadi maksimum yang Anda dapat menghitung pengampunan untuk semua perusahaan yang Anda miliki dibatasi berdasarkan lamanya periode pengampunan sebagai persentase dari kompensasi 2019 atau 2020 Anda, tidak melebihi $100,000. Asuransi kesehatan dan biaya rencana pensiun bukan bagian dari batasan ini.

Perlakuan pajak pinjaman PPP

IRS telah memutuskan bahwa setiap bagian pinjaman KPS yang diampuni dibebaskan dari pengenaan pajak sebagai "utang yang dibebaskan". Ini berarti Anda tidak perlu menyatakan bagian yang diampuni dari pinjaman Anda sebagai pendapatan saat Anda mengajukan pajak untuk tahun 2020 pada tahun 2021.

CAA lebih lanjut memberikan "pengurangan penuh atas pengeluaran bisnis biasa dan yang diperlukan yang dibayar dengan pinjaman KPS yang dapat dimaafkan atau dimaafkan."

Penangguhan pajak gaji UU Fleksibilitas PPP

Undang-Undang Fleksibilitas PPP tahun 2020 memungkinkan bisnis yang mengambil pinjaman PPP juga menunda pembayaran pajak gaji mereka. Penundaan ini diperpanjang oleh CAA.

Pengampunan Pinjaman PPP: Anda Harus Mengajukan

Undang-undang CARES mengharuskan Anda mengajukan permohonan pengampunan pinjaman kepada pemberi pinjaman Anda pada akhir periode delapan hingga 24 minggu setelah pencairan pinjaman Anda (tergantung pada tanggal yang Anda pilih). Untuk melamar, Anda harus menyerahkan yang berikut:

• Jumlah total yang diminta untuk diampuni
• Verifikasi jumlah setara karyawan penuh waktu (FTEEs) pada penggajian dan tingkat pembayarannya, termasuk pengajuan pajak gaji IRS dan pendapatan negara, penggajian, dan pengajuan asuransi pengangguran
• Verifikasi pembayaran Anda untuk bunga hipotek tertutup, kewajiban sewa/sewa, dan utilitas
• Sertifikasi dari perwakilan resmi perusahaan Anda bahwa dokumentasi yang diberikan adalah benar dan jumlah yang diampuni sesuai dengan pedoman KPS

Aplikasi Pengampunan yang Direvisi Tersedia

Pada Januari Pada 19 Desember 2021, SBA dan Departemen Keuangan mengumumkan revisi formulir aplikasi pengampunan pinjaman Paycheck Protection Program (PPP) 3508, yang menggabungkan perubahan yang dibuat oleh CAA, 2021. Pada saat yang sama, SBA menerbitkan versi tiga halaman "EZ" baru dari aplikasi untuk mereka yang:

• Wiraswasta dan tidak memiliki karyawan; atau
• tidak mengurangi gaji atau upah pegawainya lebih dari 25% dan tidak mengurangi jumlah atau jam kerja pegawainya; atau
• Mengalami pengurangan aktivitas usaha sebagai akibat dari health directives terkait COVID-19 dan tidak mengurangi gaji atau upah karyawannya lebih dari dua

Formulir Aplikasi Pengampunan Pinjaman PPP 3508EZ Revisi Jan. 19, 2021 (PDF)

Permohonan Pengampunan Pinjaman Penuh PPP Revisi Jan. 19, 2021 (PDF)

Proses Pengampunan Baru yang Lebih Sederhana untuk Pinjaman $150.000 atau Kurang

Menyusul pengesahan CAA, SBA merilis aplikasi pengampunan pinjaman baru yang lebih sederhana (dua halaman) untuk pinjaman KPS sebesar $150.000 atau kurang. Selain itu, SBA dan Departemen Keuangan melonggarkan aturan bagi pemberi pinjaman KPS untuk memungkinkan mereka memproses permohonan pengampunan lebih cepat.

Anda memenuhi syarat untuk menggunakan Formulir 3508S baru jika pinjaman PPP Anda berjumlah $150.000 atau kurang. Namun, jika aturan afiliasi SBA berlaku dan Anda dan afiliasi Anda bersama-sama menerima pinjaman sebesar $2 juta atau lebih, Anda tidak dapat menggunakan Formulir 3508S.

Formulir Aplikasi Pengampunan Pinjaman PPP 3508S untuk pinjaman sebesar $50,000 atau kurang (PDF)

Jumlah PPP Tidak Diampuni: Diperlukan Pengembalian

Setiap bagian dari pinjaman KPS Anda yang tidak diampuni harus dibayar kembali, baik segera, dalam hal penggunaan yang tidak diizinkan, atau dalam bentuk pinjaman lima tahun dengan bunga 1%. Pembayaran pinjaman untuk penggunaan yang diizinkan, termasuk pokok, bunga, dan biaya ditangguhkan hingga SBA mengirimkan jumlah pengampunan untuk Anda atau, jika Anda tidak mengajukan permohonan pengampunan, selama 10 bulan dari akhir Anda periode pertanggungan pinjaman-pengampunan.

Contoh dari diizinkan tetapi tidak dapat dimaafkan penggunaan akan menjadi biaya utilitas yang mendorong pengeluaran non-gaji Anda lebih dari 25% dari jumlah yang diampuni. Contoh lain adalah bunga atas utang non-hipotek yang berlaku pada 27 Februari. 15, 2020.