Definisi Akumulasi Pajak Penghasilan
Apa Itu Akumulasi Pajak Penghasilan?
Akumulasi pajak penghasilan adalah pajak dikenakan oleh pemerintah federal pada perusahaan dengan pendapatan yang disimpan dianggap tidak masuk akal dan melebihi apa yang dianggap biasa. Pada dasarnya, pajak ini mendorong perusahaan untuk mengeluarkan dividen, daripada menahan pendapatan mereka. IRS memungkinkan pengecualian tertentu untuk aturan pajak.
Takeaways Kunci
- Akumulasi pajak penghasilan adalah pajak atas laba ditahan yang dianggap tidak wajar, yang seharusnya dibayarkan sebagai dividen.
- Pemerintah mengenakan pajak atas akumulasi pendapatan untuk mencegah perusahaan tidak membayar dividen kepada pemegang sahamnya.
- Dividen dikenai pajak lebih tinggi daripada capital gain sehingga menguntungkan secara finansial bagi pemegang saham untuk menghindari pembayaran pajak atas dividen.
- Akumulasi tarif pajak penghasilan adalah 20%.
- Tingkat pengecualian dalam jumlah $ 250.000 dan $ 150.000, tergantung pada perusahaan, ada.
- IRS juga mengizinkan pengecualian tertentu berdasarkan kebutuhan yang diperlukan untuk akumulasi pendapatan.
Memahami Akumulasi Pajak Penghasilan
Perusahaan yang mengakumulasikan pendapatan atau keuntungan mereka, alih-alih mendistribusikannya sebagai dividen ke pemegang saham, akan dikenakan akumulasi pajak penghasilan jika jumlah laba ditahan di atas tingkat tertentu. Perusahaan-perusahaan ini dapat mengumpulkan penghasilan hingga $250.000 tanpa menimbulkan akumulasi pajak penghasilan; jumlah yang lebih tinggi dianggap oleh Internal Revenue Service sebagai di luar kebutuhan bisnis yang wajar. Akumulasi tarif pajak adalah 20% dari akumulasi pendapatan.
Alasan untuk Akumulasi Pajak Penghasilan
Pemerintah memberlakukan akumulasi pajak tarif untuk mencegah pemegang saham dari pengaruh negatif keputusan perusahaan untuk membayar dividen dan dengan demikian menghindari harus membayar pajak atas dividen. Jika perusahaan tidak membagikan dividen dengan menyimpan sebagian dari laba ditahan sebagai akumulasi laba, pemegang saham dapat menghindari pajak ini.
Perusahaan yang mempertahankan laba biasanya mengalami apresiasi harga saham yang lebih tinggi. Meskipun ini bermanfaat bagi pemegang saham sebagai pajak capital gain lebih rendah dari pajak dividen, hal ini merugikan pemerintah karena penerimaan pajak menurun. Dengan menambahkan pajak tambahan atas laba ditahan perusahaan, pemerintah akan mengumpulkan lebih banyak pajak dari perusahaan atau membujuk mereka untuk mengeluarkan dividen, sehingga memungkinkan pemerintah untuk mengumpulkan dari pemegang saham.
Akumulasi Pembebasan Pajak Penghasilan
Sebuah perusahaan memiliki jumlah pengecualian $ 250.000. Ini berarti bahwa penghasilan akumulasi minimum sebesar $250.000 diperbolehkan, dan jumlah yang melebihi pengecualian akan dikenakan pajak sebesar 20%. Bagi perusahaan yang fungsi pokoknya melakukan pelayanan di bidang akuntansi, ilmu aktuaria, arsitektur, konsultasi, teknik, kesehatan, hukum, dan seni pertunjukan, jumlah pengecualian adalah $ 150.000.
Korporasi yang memiliki akumulasi pendapatan mungkin bertanggung jawab untuk membayar akumulasi pajak penghasilan kecuali jika: bisnis dapat menunjukkan bahwa pendapatan di atas ambang batas adalah untuk kebutuhan bisnis yang wajar, beberapa di antaranya NS Layanan Pendapatan Internal (IRS) didefinisikan sebagai:
- "Rencana khusus, pasti, dan layak untuk penggunaan akumulasi pendapatan
- Kerugian kewajiban produk di mana jumlah akumulasi diperlukan untuk pembayaran kerugian kewajiban produk yang diantisipasi secara wajar
- Berbagai kebutuhan penebusan"
