Pengeluaran yang Memenuhi Syarat untuk Akun ABLE

akun MAMPU adalah cara bagi penyandang disabilitas untuk menabung dan membelanjakan uang sekaligus melindungi akses mereka ke manfaat publik. Akun ABLE memungkinkan pemilik akun, keluarga atau teman mereka, atau orang lain mana pun (termasuk perwalian) untuk memberikan kontribusi. Uang ini bisa dipegang bebas pajak, atau dibelanjakan untuk biaya yang memenuhi syarat.

Pengeluaran yang memenuhi syarat untuk ABLE disebut sebagai pengeluaran cacat yang memenuhi syarat (QDEs) dan mencakup rentang yang luas. Dalam beberapa kasus, mencari tahu apakah suatu pengeluaran adalah QDE itu mudah; terkadang lebih sulit. Dalam panduan ini, kami akan membawa Anda melalui proses itu.

Memahami Pengeluaran Disabilitas yang Memenuhi Syarat (QDEs)

Aturan resmi yang mengatur akun ABLE ada di Bagian 529A(e)(5) dari ABLE Act, 26 U.S. Code 529A(e)(5). Undang-undang tersebut mengatakan bahwa Anda dapat menggunakan akun ABLE Anda untuk biaya kecacatan yang memenuhi syarat, tetapi tidak memberikan daftar lengkap tentang apa yang dianggap sebagai QDE. Sebaliknya, undang-undang memberikan daftar pengeluaran yang akan dianggap sebagai QDE.

Ini termasuk, tetapi tidak terbatas pada:

• Pendidikan
• Pelatihan dan dukungan kerja
• Makanan
• Perumahan
• Angkutan
• Teknologi bantu dan layanan dukungan pribadi
• Kesehatan
• Pencegahan dan kesehatan
• Manajemen keuangan dan layanan administrasi
• Pengeluaran untuk pengawasan dan pemantauan akun ABLE
• Biaya hukum
• Pemakaman dan penguburan
• Pengeluaran lain yang disetujui melalui peraturan Departemen Keuangan AS/IRS (peraturan yang diusulkan dari tahun 2015 menambahkan “biaya hidup dasar” ke daftar ini)

“Tidak ada daftar lengkap QDE, tetapi kategorinya sangat luas, termasuk pengeluaran apa pun yang dibayarkan untuk kepentingan penerima manfaat yang memenuhi syarat,” kata Juliana Crist, konsultan senior di AKF Consulting, penasihat pemerintah kotamadya rencana. Itu karena undang-undang tidak merinci setiap pengeluaran yang dapat Anda gunakan untuk akun ABLE Anda. Sebaliknya, IRS bertanggung jawab untuk membuat keputusan tentang apa yang diperbolehkan. Terkadang, IRS atau Administrasi Jaminan Sosial (SSA) akan mengeluarkan panduan untuk mengklarifikasi apakah item tertentu adalah QDE. Pada 2022, misalnya, SSA telah mengkonfirmasi bahwa makanan dianggap sebagai QDE.

Apa yang Memenuhi Syarat sebagai Pengeluaran yang Memenuhi Syarat?

Panduan untuk menentukan QDEs secara eksplisit mengatakan bahwa istilah tersebut harus “diartikan secara luas untuk memungkinkan dimasukkannya biaya hidup dasar dan tidak boleh terbatas pada barang-barang yang ada kebutuhan medisnya atau yang tidak memberikan manfaat bagi orang lain selain manfaat bagi individu yang memenuhi syarat.” Ini berarti bahwa kisaran pengeluaran yang dapat Anda gunakan untuk akun ABLE Anda sangat luas: Bahkan mencakup smartphone dan tablet.

Saat menentukan apakah pengeluaran tertentu adalah QDE, Anda harus terlebih dahulu melihat daftar di atas. Jika pengeluaran jelas termasuk dalam salah satu kategori yang dijabarkan oleh IRS, itu adalah QDE.

Namun, Anda mungkin tidak yakin tentang beberapa pengeluaran. Dalam hal ini, yang terbaik adalah memeriksa panduan yang disediakan oleh ABLE National Resource Center. Panduan mereka mencakup berbagai jenis pengeluaran:

• Pendidikan
• Pembayaran Sewa atau Hipotek
• Teknologi Bantu (AT)
• Pembelian Kendaraan
• Perlengkapan untuk COVID-19
• Pengeluaran Sehari-hari, Termasuk Makanan
• Mengelola Akun ABLE

Tips Menggunakan Akun ABLE Anda

Selain pedoman umum yang dikeluarkan oleh IRS dan SSA, ada juga beberapa faktor penting yang perlu diingat saat bekerja dengan akun ABLE Anda.

• Jika pengeluaran jelas-jelas cocok dengan kategori QDE, itu tidak perlu "terkait" dengan disabilitas. Misalnya, biaya perumahan (seperti sewa atau hipotek, utilitas, pembuangan sampah, pajak properti riil) adalah kategori QDE yang tidak memerlukan koneksi ke disabilitas.
• Jika ragu, gunakan uang yang tidak MAMPU untuk hal-hal yang tidak Anda yakini dan simpan uang MAMPU Anda untuk hal-hal yang tercakup dengan jelas. Anda dapat menggunakan uang MAMPU Anda untuk membayar sewa, misalnya, yang mungkin membebaskan dana yang tidak MAMPU untuk membayar pengeluaran lain.
• Gunakan dana publik di mana Anda bisa. Misalnya, Medicaid mungkin dapat membayar biaya transportasi ke penyedia layanan kesehatan, program pendidikan khusus, peralatan komputer yang disesuaikan secara khusus, dan banyak hal lainnya. Jika manfaat publik dapat membayar sesuatu, Anda harus menggunakannya daripada dana MAMPU Anda, yang dapat digunakan untuk hal-hal yang tidak dapat dilakukan oleh manfaat publik.
• Terakhir, pastikan Anda menyimpan catatan pengeluaran yang tidak Anda yakini. Jika Anda menggunakan akun ABLE Anda untuk biaya yang tidak memenuhi syarat, Anda mungkin akan mendengar dari IRS. Anda harus siap menjelaskan mengapa menurut Anda pengeluaran tertentu adalah QDE, dan jika Anda menyimpan catatan, itu akan jauh lebih mudah.

Crist menjelaskan bahwa jika Anda menggunakan dana ABLE untuk tujuan yang tidak memenuhi syarat, Anda harus melaporkan sendiri jumlah distribusi yang tidak memenuhi syarat pada pengembalian pajak tahunan Anda. Anda kemudian akan membayar pajak penghasilan ditambah penalti 10% hanya pada bagian pendapatan dari distribusi yang tidak memenuhi syarat. “IRS hanya akan secara independen meninjau penentuan QDE/non-QDE,” katanya, “jika penerima yang memenuhi syarat dipilih untuk audit IRS standar.” Namun, masuk akal untuk berhati-hati.

Garis bawah

Uang di akun ABLE Anda dapat digunakan untuk apa pun yang merupakan biaya cacat yang memenuhi syarat, sering disingkat menjadi QDE. Ini adalah kategori luas yang mencakup pendidikan, pelatihan dan dukungan pekerjaan, makanan, perumahan, transportasi, teknologi bantu dan pribadi layanan pendukung, kesehatan, pencegahan dan kesejahteraan, manajemen keuangan dan layanan administrasi, biaya hukum, dan pengeluaran untuk pemakaman dan pemakaman.

Jika suatu pengeluaran jelas-jelas sesuai dengan kategori-kategori ini, maka pengeluaran tersebut tidak harus terkait dengan disabilitas. Pastikan untuk menyimpan catatan tentang apa yang Anda belanjakan uang MAMPU Anda, jika IRS mengajukan pertanyaan.