Apakah Rencana Kafetaria Tunduk pada ERISA, FICA, atau FUTA?

Ketika Anda mendaftar untuk bekerja di sebuah perusahaan, salah satu hal pertama yang mungkin Anda lakukan adalah mendaftarkan diri dalam rencana tunjangan Anda. Ini tunjangan yang disponsori majikan hanyalah beberapa fasilitas yang ditawarkan banyak perusahaan kepada pekerja mereka. Mereka umumnya berkisar dari manfaat asuransi—pertanggungan asuransi kesehatan, gigi, dan cacat—hingga masa pensiun manfaat, serta yang dapat membantu Anda dengan peristiwa kehidupan seperti bantuan adopsi.

Opsi ini secara kolektif dikenal sebagai rencana kafetaria. Terlepas dari namanya, mereka tidak ada hubungannya dengan makanan. Alih-alih, ini berasal dari gagasan bahwa majikan mengizinkan karyawan untuk memilih tunjangan mereka sebelum pajak dipotong—seperti yang Anda lakukan saat makan di kafetaria. Tetapi sebelum Anda memilih, Anda harus menyadari apa artinya ini bagi Anda intinya.

Baca terus untuk mengetahui apakah rencana kafetaria tunduk pada Undang-Undang Jaminan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA),

Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA), dan Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA), dan bagaimana.

Apa itu Rencana Kafetaria?

Rencana kafetaria adalah rencana tunjangan yang disponsori oleh pemberi kerja yang memberi karyawan manfaat sebelum pajak yang berbeda, baik yang kena pajak maupun tidak kena pajak. Rencana ini, yang biasanya lebih fleksibel daripada yang lain, juga disebut sebagai rencana manfaat fleksibel atau Bagian 125 rencana.

Menurut Layanan Pendapatan Internal (IRS), peserta harus dapat memilih setidaknya satu opsi dari rencana kafetaria. Pilihan untuk rencana kafetaria mungkin termasuk rekening tabungan kesehatan (HSA), bantuan adopsi, asuransi jiwa kelompok, dan tunjangan tunai.

Jika seorang karyawan mengambil manfaat tidak kena pajak, mereka tidak akan dikenakan federal apa pun pajak penghasilan. Tetapi mereka melakukannya jika peserta rencana memilih manfaat kena pajak seperti uang tunai. Oleh karena itu, karyawan dapat dikenakan pajak FICA dan FUTA.

Jumlah manfaat tunduk pada semua pendapatan yang sama dan pajak gaji yang berlaku untuk upah. Meskipun kurang umum dari rencana 401(k) yang ditawarkan oleh banyak pemberi kerja, rencana kafetaria masih tercakup dalam ERISA dan tunduk pada peraturan yang sama seperti rencana lain yang memenuhi syarat.

Rencana Kafetaria dan ERISA

Undang-Undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan tahun 1974 memberikan perlindungan kepada investor dan rekening pensiun mereka. Ini memastikan individu dan institusi yang mengelola rencana yang memenuhi syarat tidak menyalahgunakan aktiva. Mereka juga bertanggung jawab untuk memberi tahu peserta paket tentang setiap perubahan dan fitur paket tanpa biaya.

ERISA juga menetapkan standar minimum termasuk vesting periode, pendanaan, dan akrual manfaat. Undang-undang tersebut juga memberikan sejumlah perlindungan untuk manfaat rencana kafetaria, termasuk preemption negara escheatment hukum. Ini adalah undang-undang yang mengharuskan lembaga keuangan untuk melaporkan ketidakaktifan kepada negara.

Karena rencana kafetaria tercakup dalam ERISA, mereka tunduk pada persyaratan dokumentasi, pelaporan, dan administrasi yang sama seperti semua rencana ERISA lainnya. Ini termasuk 401 (k), 401(a), dan program 403(b), program pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP), dan rencana bagi hasil. ERISA mengharuskan semua karyawan yang berpartisipasi untuk diberikan deskripsi rencana ringkasan dalam waktu 90 hari sejak pendaftaran rencana. Dokumen ini juga harus diajukan ke Departemen Tenaga Kerja.

Rencana Kafetaria dan FICA

Keamanan sosial dan Medicare pajak gaji secara kolektif disebut sebagai Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal. Undang-undang ini mengamanatkan pengusaha untuk berkontribusi secara langsung dan membuat pengurangan dari penggajian karyawan untuk mendanai kedua program tersebut.

Secara umum, manfaat rencana kafetaria yang memenuhi syarat tidak dikenakan FICA atau pajak lainnya. Namun, pajak FICA masih berlaku untuk manfaat tertentu. Sebagai contoh, asuransi jiwa berjangka kelompok tunjangan yang melebihi $50.000 dikenakan pemotongan Jaminan Sosial dan Medicare, seperti juga tunjangan bantuan adopsi.

Rencana Kafetaria dan FUTA

federal asuransi pengangguran Program ini dibayar melalui pajak FUTA, yang dibebankan kepada pemberi kerja dan bukan kepada karyawan. FUTA memungkinkan perpajakan bisnis oleh pemerintah untuk mendanai agen pengangguran negara. Dana ini kemudian tersebar di antara individu-individu yang menganggur yang mengklaim kompensasi pengangguran.

Seperti pajak FICA, sebagian besar manfaat rencana kafetaria yang memenuhi syarat tidak dikenakan FUTA. Namun, manfaat bantuan adopsi tunduk pada FUTA, selain FICA, tetapi bukan pajak penghasilan pemotongan.