Pengertian Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Apa Itu Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)?

Kredit pajak kesempatan kerja (WOTC) adalah federal Kredit pajak yang tersedia bagi pemberi kerja yang mempekerjakan individu dari kelompok sasaran tertentu. Itu termasuk orang-orang yang telah menghadapi hambatan yang signifikan untuk pekerjaan. Kredit pajak ini dimaksudkan untuk mendorong keragaman di tempat kerja sekaligus membuat pekerjaan lebih mudah diakses oleh segmen tenaga kerja tertentu.

Pengertian Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Kredit pajak kesempatan kerja (WOTC) dikelola bersama oleh:

Departemen Tenaga Kerja (DOL) dan Departemen Keuangan AS melalui Layanan Pendapatan Internal (IRS). DOL memberikan dana hibah dan panduan kebijakan kepada lembaga negara yang mengawasi proses sertifikasi sementara IRS bertanggung jawab untuk mengelola persyaratan terkait pajak untuk mengklaim kredit.

NS Melindungi Amerika dari Undang-Undang Kenaikan Pajak 2015 (PATH Act) memungkinkan pemberi kerja yang memenuhi syarat untuk mengklaim WOTC secara surut untuk karyawan yang memenuhi syarat dari kelompok sasaran yang dipekerjakan antara Desember. 31 Desember 2014, dan Des. 31, 2020. Apakah suatu bisnis dapat mengklaim kredit didasarkan pada kategori pekerja yang dipekerjakannya, upah yang dibayarkan pekerja tersebut pada tahun pertama kerja mereka, dan jumlah jam mereka bekerja.

Jenis Pekerja yang Memenuhi Syarat Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Pengusaha hanya dapat memanfaatkan kredit pajak kesempatan kerja jika mereka mempekerjakan dari kelompok sasaran tertentu. Menurut pedoman IRS, kelompok sasaran meliputi:

• Individu yang menerima tunjangan bantuan sementara untuk keluarga yang membutuhkan (TANF) berdasarkan Bagian A, Judul IV Undang-Undang Jaminan Sosial
• Veteran yang memenuhi syarat, termasuk mereka yang menerima manfaat program bantuan nutrisi tambahan (SNAP), yaitu: yang menganggur, dan mereka yang menganggur dan berhak atas kompensasi dari yang terhubung dengan layanan disabilitas 
• Mantan penjahat yang memenuhi syarat
• Penduduk komunitas yang ditunjuk yang berusia minimal 18 dan di bawah 40 tahun dan tinggal di zona pemberdayaan, komunitas perusahaan, atau komunitas pembaruan
• Individu dengan disabilitas fisik atau mental yang dirujuk untuk bekerja setelah menyelesaikan layanan rehabilitatif
• Karyawan pemuda musim panas
• Penerima program bantuan nutrisi tambahan (SNAP)
• Penghasilan Keamanan Tambahan (SSI) penerima
• Penerima bantuan keluarga jangka panjang
• Penerima pengangguran jangka panjang yang memenuhi syarat

Formulir Sertifikasi yang Diperlukan untuk Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Pengusaha diharuskan untuk menyatakan bahwa calon karyawan adalah anggota dari kelompok sasaran untuk mengklaim kredit pajak kesempatan kerja. Itu melibatkan mengisi formulir yang berbeda, dengan informasi dari karyawan dan majikan.

Formulir IRS 8850

Salah satu formulir yang perlu diisi adalah Formulir 8850, Pemberitahuan Pra-Penyaringan, dan Permintaan Sertifikasi untuk Kredit Kesempatan Kerja.

Formulir 8850, Halaman 1, harus diisi oleh karyawan, yang harus menyediakan:

• Nama
• Alamat
• Nomor keamanan sosial
• Usia
• Status sertifikasi (yaitu, kelompok sasaran mana mereka berasal)

Formulir 8850, Halaman 2, mengharuskan pemberi kerja untuk menyediakan:

• Informasi kontak mereka
• Tanggal karyawan ditawari pekerjaan
• Tanggal karyawan itu dipekerjakan
• Tanggal karyawan mulai bekerja

Baik karyawan maupun pemberi kerja harus menandatangani Formulir 8850 sebelum pemberi kerja mengajukan formulir tersebut ke agen tenaga kerja negara pemberi kerja. Ini harus dilakukan dalam waktu 28 hari setelah karyawan yang mereka klaim kreditnya mulai bekerja.  

Formulir DOL 9061

Formulir kedua harus diisi, kali ini untuk Departemen Tenaga Kerja. Formulir DOL 9061 diisi oleh karyawan, dan pemberi kerja harus memverifikasi bahwa informasi tersebut benar menggunakan dokumen pendukung. Dokumen tersebut dapat mencakup, misalnya, salinan akta kelahiran karyawan, militer kertas pelepasan, atau catatan penerimaan manfaat SNAP atau SSI, tergantung pada kelompok sasaran mana mereka milik. 

Jika seorang karyawan telah disertifikasi bersyarat, yang berarti bahwa mereka secara tentatif diidentifikasi sebagai anggota kelompok sasaran, pemberi kerja dapat menyelesaikan Formulir DOL 9062 alih-alih. Keputusan sertifikasi bersyarat dibuat oleh agen tenaga kerja negara pemberi kerja, dan Formulir 9062 berfungsi sebagai catatan resmi pra-sertifikasi. Formulir 9061 atau 9062 harus diserahkan oleh majikan ketika mereka mengirimkan Formulir 8850.

Keuntungan dan Kerugian Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Kredit pajak dapat membantu bisnis mengurangi kewajiban pajak mereka yang dapat membantu pada intinya. Itu berlaku untuk kredit pajak kesempatan kerja atau jenis kredit pajak bisnis lainnya.

Keuntungan lain dari kredit berkaitan dengan peningkatan keragaman dalam perekrutan. Dari sudut pandang pekerja, kredit pajak ini dapat memungkinkan untuk mendapatkan pekerjaan bagi kelompok tertentu yang sebelumnya diabaikan dalam proses perekrutan.

Di sisi lain, tantangan terbesar bagi pengusaha mungkin hanya memenuhi persyaratan sertifikasi dan pengajuan. Sementara dokumen yang terlibat tidak rumit, pengusaha harus memastikan bahwa mereka mengisi formulir dengan benar dan tepat waktu untuk menyaring dan mensertifikasi pekerja pada awalnya. Mereka juga harus menyimpan catatan akurat tentang jam kerja dan upah karyawan yang diperoleh pada tahun pertama kerja untuk mengklaim kredit.

Klaim Kredit Pajak Kesempatan Kerja (WOTC)

Setelah seorang karyawan disertifikasi, majikan dapat mengklaim kredit pajak kesempatan kerja atas pengembalian pajak penghasilan mereka. Ini membutuhkan pengarsipan:

• Formulir IRS 5884, Kredit Peluang Kerja
• Formulir IRS 3800, Kredit Bisnis Umum
• Formulir IRS 1040, 1040-SR, 1041, 1120, dll.

Untuk menghitung kredit, pengusaha harus menentukan jumlah jam kerja karyawan dan upah mereka untuk tahun pertama kerja. Jumlah kredit yang dapat diklaim majikan terbatas pada jumlah pajak penghasilan bisnis atau pajak Jaminan Sosial yang terutang.