Pemilik Bisnis: Cara Mengatur SEP IRA

Jika Anda ingin membuat rencana pensiun untuk bisnis Anda, Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk mendirikan a Pensiun Karyawan Sederhana (SEP). Sebagai permulaan, SEP memiliki tenggat waktu penyiapan yang lebih bebas daripada a rencana yang memenuhi syarat—itu harus ditetapkan pada akhir tahun rencana perusahaan Anda (31 Desember untuk rencana yang dipertahankan pada tahun kalender). Sebaliknya, SEP dapat ditetapkan oleh tenggat waktu pengajuan pajak bisnis, termasuk ekstensi.

SEP juga menawarkan beberapa fitur menarik lainnya yang akan kami ulas di sini, bersama dengan faktor lain yang perlu dipertimbangkan sebelum memilih SEP untuk bisnis Anda.

Apa Itu Pensiun Karyawan Sederhana (SEP)?

SEP adalah rencana pensiun berdasarkan rekening pensiun individu (IRA) di mana pemilik bisnis dapat memberikan kontribusi sebelum pajak untuk diri mereka sendiri dan karyawan mereka yang memenuhi syarat. Ini sangat cocok untuk pekerja wiraswasta, pekerja lepas, dan pemilik usaha kecil karena mudah dibuat dan dikelola.

Setiap pemilik bisnis dengan satu atau lebih karyawan, atau siapa pun dengan penghasilan lepas, dapat membuka SEP IRA. Tidak seperti rencana yang memenuhi syarat, SEP tidak memerlukan pengujian nondiskriminasi atau pengajuan 5.500 pengembalian. Membangun SEP IRA bisa semudah menyelesaikan Formulir IRS 5305-SEP dan memberikan salinannya kepada karyawan.

Karyawan bertanggung jawab untuk menetapkan IRA mereka untuk menerima kontribusi pemberi kerja (karyawan tidak memberikan kontribusi SEP, tetapi jika SEP IRA mengizinkannya, mereka mungkin dapat memberikan kontribusi IRA reguler ke akun mereka, hingga maksimum tahunan membatasi). Akun SEP IRA mengikuti aturan investasi, distribusi, dan rollover yang sama dengan IRA tradisional. Namun, pemberi kerja yang membuat SEP tidak bertanggung jawab untuk membantu rencana investasi kontribusi. Peserta individu dapat memilih penyedia IRA mereka dan mengarahkan investasi mereka.

Seperti banyak rencana pemberi kerja lainnya, pemberi kerja memiliki waktu hingga batas waktu pengajuan pajak bisnis, termasuk perpanjangan, untuk mendanai SEP.

UU SECURE dan Usaha Kecil

Pada bulan Desember 2019, mantan Presiden Donald Trump menandatangani Menyiapkan Setiap Komunitas untuk Pensiun Peningkatan (SECURE) Act, yang dirancang untuk meningkatkan keamanan pensiun bagi banyak orang Amerika.

Di bawah Undang-Undang, pengusaha kecil akan menerima kredit pajak untuk secara otomatis mendaftarkan pekerja ke dalam rencana pensiun mereka. Di bawah SECURE Act, pengusaha kecil akan mendapatkan kredit pajak untuk mengimbangi biaya memulai 401 (k) paket atau paket IRA SEDERHANA dengan pendaftaran otomatis selain kredit awal yang sudah mereka terima.

RUU tersebut juga memperluas akses ke beberapa rencana pemberi kerja untuk usaha kecil karena pemberi kerja tidak lagi harus memiliki “karakteristik yang sama”, seperti berada di industri yang sama. Juga, rencana pensiun yang disponsori majikan akan tersedia untuk pekerja paruh waktu yang memenuhi syarat setelah satu tahun penuh dengan 1.000 jam kerja atau tiga tahun berturut-turut dengan minimal 500 jam bekerja.

Batas Kontribusi

SEP IRA memiliki batas kontribusi yang sangat tinggi. Pengusaha dapat berkontribusi hingga 25% dari gaji tahunan kotor setiap karyawan yang memenuhi syarat dan hingga 20% dari penyesuaian bersih mereka penghasilan wiraswasta tahunan jika wiraswasta, asalkan iuran tidak melebihi $58.000 untuk tahun 2021 ($57.000 untuk 2020). Kontribusi pemberi kerja harus didasarkan pada kompensasi $290.000 pertama pada tahun 2021 ($285.000 untuk 2020) dan disesuaikan setiap tahun.

Majikan dapat memutuskan setiap tahun apakah akan berkontribusi pada SEP, yang dapat menjadi keuntungan bagi bisnis baru yang belum membentuk tren dalam pendapatan tahunannya. Karena fleksibilitas ini, pemberi kerja dapat memutuskan untuk tidak memberikan kontribusi SEP pada tahun-tahun ketika keuntungan lebih rendah dari yang diantisipasi. Namun, ketika kontribusi SEP dibuat, kontribusi tersebut harus didasarkan pada persentase kompensasi yang sama untuk semua karyawan yang ditanggung.

Terlebih lagi, semua peserta rencana yang bekerja untuk bisnis selama tahun yang kontribusinya dibuat harus menerima kontribusi SEP bahkan jika mereka meninggalkan pekerjaan mereka atau meninggal sebelum kontribusi tersebut dibuat.

Karyawan yang Tidak Memenuhi Syarat

Kategori karyawan tertentu dapat dikecualikan dari partisipasi dalam SEP untuk tahun tersebut, termasuk mereka yang:

• Dicakup di bawah a perundingan bersama kesepakatan (pekerja berserikat)
• Berusia di bawah 21 tahun
• Menghasilkan kurang dari $650 (diindeks untuk inflasi) untuk tahun ini
• Bekerja kurang dari tiga dari lima tahun sebelumnya
• NS alien bukan penduduk tanpa pendapatan AS

Bagaimana SEP Bekerja

Berikut ini contohnya: Di bawah SEP IRA ABC Inc., seseorang harus bekerja tiga dari lima tahun sebelumnya agar memenuhi syarat untuk menerima kontribusi SEP untuk tahun tersebut. Jane R. bekerja untuk ABC Inc. paruh waktu pada tahun 2016, 2017, 2018, dan 2019.

Dengan asumsi Jane memenuhi persyaratan kelayakan lainnya, dia memenuhi syarat untuk menerima kontribusi untuk tahun 2020 karena dia bekerja setidaknya selama tiga dari lima tahun sebelum tahun 2020. Untuk SEP IRA, satu tahun pelayanan dapat setiap masa kerja, artinya pegawai yang bekerja selama satu minggu dalam satu tahun dihitung telah menyelesaikan satu tahun masa kerja.

Mengurangi Kontribusi SEP

Jenis bisnis menentukan jenis formulir yang digunakan pemberi kerja untuk mengklaim pengurangan kontribusi SEP.

• Pemilik tunggal mengklaim kontribusi SEP untuk diri mereka sendiri di IRS Formulir 1040.Namun, kontribusi SEP atas nama pemilik tunggal karyawan umum (istilah IRS untuk karyawan, bukan kontraktor independen) diklaim pada Jadwal C.
• Mitra dalam pengurangan klaim kemitraan untuk kontribusi SEP individu mereka pada Formulir IRS 1040. Untuk kontribusi yang dibuat atas nama karyawan common-law, kemitraan mengklaim pengurangan pada IRS Formulir 1065.
• Untuk sebuah S korporasi, semua kontribusi SEP diklaim di IRS Formulir 1120-S.
• Untuk sebuah perusahaan C, semua kontribusi SEP diklaim pada Formulir IRS 1120.

Sebaiknya konsultasikan dengan profesional pajak Anda untuk memastikan formulir yang benar diajukan untuk melaporkan dan mengklaim pengurangan kontribusi SEP.

Dikurangi Biaya Rencana

Pemilik bisnis mungkin memenuhi syarat untuk menerima kredit pajak untuk biaya yang dikeluarkan saat membuat SEP dan juga dapat mengurangi biaya program, termasuk kontribusi yang diberikan untuk rencana tersebut.

Persyaratan pelaporan

Untuk pemberi kerja, pelaporan pajak terbatas pada pelaporan kontribusi SEP pada pengembalian pajak bisnis. Untuk peserta individu, IRA pemelihara atau wali melaporkan kontribusi SEP IRA di IRS Formulir 5498 dan distribusi di IRS Formulir 1099-R.

Pengusaha dan karyawan harus ingat bahwa kustodian melaporkan kontribusi pada tahun mereka diterima. Jika, misalnya, ABC Inc. membuat kontribusi SEP untuk 2018 pada Mei 2019, Formulir 5498 mungkin tidak sesuai dengan jumlah yang dilaporkan pemberi kerja untuk 2018. Oleh karena itu, pemberi kerja harus menyimpan catatan mereka untuk melacak kontribusi SEP.

Kekurangan dari SEP IRA

Dari sudut pandang pemberi kerja, ada kerugian yang pasti dari SEP IRA.

vesting segera

Untuk mengurangi pergantian karyawan dan biaya yang terkait dengan pelatihan karyawan baru, beberapa pengusaha ingin pekerja mereka dipekerjakan selama beberapa tahun sebelum mereka dipekerjakan memakai dalam kontribusi pemberi kerja. Namun, untuk SEP IRA, kontribusi langsung 100%, yang berarti bahwa vesting di masa depan bukanlah alat untuk menurunkan pergantian karyawan. Begitu disetorkan, iuran menjadi milik karyawan.

Tidak Ada Pinjaman yang Diizinkan

Tidak seperti rencana yang memenuhi syarat—di mana peserta, termasuk pemilik bisnis, dapat meminjam hingga kurang dari 50% atau $ 50.000 dari saldo pribadi mereka — SEP, seperti semua rencana berbasis IRA, tidak memiliki ini fitur.

Persyaratan Kelayakan Karyawan

Untuk SEP IRA, satu tahun pelayanan adalah periode berapa pun, betapapun singkatnya. Hal ini dapat mengakibatkan peningkatan biaya yang terkait dengan pendanaan rencana tersebut, yang mungkin merugikan, terutama untuk bisnis yang mempekerjakan karyawan paruh waktu atau musiman.

Garis bawah

Seperti banyak pemilik usaha kecil, Anda dapat menikmati kesederhanaan dan administrasi SEP IRA yang murah. Meskipun mungkin nyaman untuk membuat SEP, Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk memastikan bahwa rencana yang Anda pilih sesuai dengan profil bisnis Anda. Jika Anda lebih memilih rencana yang memenuhi syarat untuk SEP IRA, tetapi Anda melewatkan tenggat waktu untuk membuat rencana yang memenuhi syarat, Anda dapat mendanai SEP dan kemudian berputar keseimbangan ke rencana yang memenuhi syarat yang Anda buat nanti.