Formulir 4562: Definisi Penyusutan dan Amortisasi

Apa itu Formulir 4562: Penyusutan dan Amortisasi?

Jika Anda membeli untuk tujuan bisnis atau investasi peralatan atau mesin apa pun, membeli gedung atau properti lain, atau menggunakan kendaraan untuk bisnis tahun ini, Anda harus menyelesaikan Formulir 4562, Penyusutan dan Amortisasi. Formulir dua halaman ini memiliki enam bagian, tetapi jika Anda melakukannya selangkah demi selangkah, Anda akan dapat menyelesaikan bagian yang dibutuhkan situasi Anda.

Jika Anda tidak memiliki bisnis, bernapaslah lega. Anda tidak perlu mengisi depresiasi dan amortisasi formulir pajak. Namun, jika pemilik toko pakaian vintage membeli rak dan pajangan baru untuk tokonya atau seorang pembuat roti membeli truk pengantar barang bekas (baru baginya) atau mungkin sistem checkout berbasis iPad baru untuk kios pasarnya, IRS tidak akan mengizinkan mereka untuk secara otomatis mengurangi biaya pembelian penuh seperti ini di tahun pertama. Di situlah Formulir 4562 masuk.

Jika Anda tidak memperoleh aset apa pun selama tahun tersebut dan hanya mendepresiasi biaya aset yang dibeli di tahun-tahun sebelumnya, Anda mungkin tidak perlu melengkapi formulir ini (tergantung pada jenis entitas bisnis Anda dan lainnya faktor). Tidak yakin tentang ini, atau apakah Anda siap menangani formulir ini? Tinjau kembali

Instruksi IRS ke Formulir 4562atau berkonsultasi dengan profesional pajak.

Cara Mengisi Formulir 4562: Penyusutan dan Amortisasi

Depresiasi dan amortisasi adalah penghapusan untuk biaya perolehan berbagai aset atau pengeluaran tertentu yang digunakan dalam bisnis atau untuk tujuan investasi (seperti pemilik dengan bangunan sewa). Kedengarannya cukup sederhana, tetapi ada banyak syarat dan persyaratan, pemilihan khusus, terminologi khusus (tidak semuanya dapat didefinisikan di sini), dan aturan lain yang memperumit topik. Berikut ini adalah pendekatan langkah demi langkah untuk melengkapi formulir dalam situasi yang paling umum.

Formulir 4562 Bagian I

Bagian formulir ini digunakan untuk memilih biaya barang berwujud, perangkat lunak siap pakai, dan jenis real estat tertentu (mis., rumah kaca) ditempatkan dalam pelayanan sepanjang tahun kalender (disebut Bagian 179 deduksi). Untuk tahun pajak 2020 dan setelahnya, potongan biaya maksimum pasal 179 adalah $1.040.000 ($1.045.000 untuk properti zona perusahaan yang memenuhi syarat). Batas ini dikurangi dengan jumlah dimana biaya bagian 179 properti yang ditempatkan dalam pelayanan selama tahun pajak melebihi $2.590.000.

Terlepas dari jumlah pengurangan, Anda harus menerapkan batasan yang membatasi pengurangan Bagian 179 sejauh keuntungan bisnis Anda (disebut “Penghasilan kena pajak” tanpa memperhatikan potongan tertentu) untuk tahun tersebut. Batasannya–penghasilan bersih Anda dari wirausaha untuk pemilik tunggal atau laba bersih untuk badan usaha lain–dimasukkan pada baris 11. Jika Anda memiliki potongan Bagian 179 yang tidak diizinkan tahun lalu karena batasan pendapatan bisnis ini, sisa-sisa dimasukkan pada baris 10; jika ada bagian dari pengurangan tahun ini yang tidak dapat digunakan karena pembatasan (dan dibawa ke tahun pajak berikutnya), masukkan pada baris 13.

Catatan: Anda tidak perlu menggunakan potongan Bagian 179; Anda malah dapat mendepresiasi properti selama beberapa tahun yang berlaku untuk jenis properti yang terlibat (opsi yang masuk akal jika Anda berpikir depresiasi di masa depan akan menghemat lebih banyak pajak). Anda dapat memilih untuk menggunakan potongan Bagian 179 untuk sebagian biaya properti dengan memasukkan “biaya terpilih” pada baris 6(c).

Formulir 4562 tersedia di situs web IRS.

Formulir 4562 Bagian II

Bagian formulir ini digunakan untuk penyisihan penyusutan khusus (juga disebut "bonus depresiasi”), yang merupakan tunjangan 50% yang diklaim pada tahun di mana properti yang memenuhi syarat ditempatkan dalam layanan. Properti tertentu yang diperoleh setelah September. 27 Januari 2017, dan digunakan sebelum 1 Januari 2021, memenuhi syarat untuk potongan 100%, meskipun Anda tidak harus mengambilnya.

Jangan selesaikan bagian ini untuk:

• Properti yang bukan “properti yang memenuhi syarat.” hanya properti baru, dan bukan properti yang dimiliki sebelumnya, yang memenuhi syarat.
• "Properti terdaftar," yang didefinisikan kemudian (dalam Bagian V).

Depresiasi bonus berlaku secara otomatis untuk properti yang memenuhi syarat kecuali Anda memutuskan untuk tidak mengambilnya. Pemilihan dari depresiasi bonus dilakukan dengan melampirkan pernyataan pada properti yang menunjukkan pengembalian yang Anda tidak ingin menerapkan depresiasi khusus ini. Catatan: Pemilihan ini tidak dapat dibatalkan tanpa persetujuan IRS, jadi pastikan Anda memilih untuk tidak ikut.

Depresiasi bonus dapat digabungkan dengan pengurangan Bagian 179. Seperti urutan Form 4562, pemotongan Bagian 179 diambil terlebih dahulu, baru kemudian bonus penyusutan. Jika masih ada biaya yang belum dipotong seluruhnya, penyusutan reguler (dalam Bagian III) juga dapat diklaim.

Formulir 4562 Bagian III

Bagian ini adalah untuk depresiasi dasar (selain depresiasi untuk properti yang terdaftar, yang dimasukkan dalam Bagian V) di bawah Sistem Pemulihan Biaya Dipercepat yang Dimodifikasi (MACRS) yang dibuat pada tahun 1986 dan terus berlaku hingga saat ini. Entri tunggal pada baris 17 digunakan untuk melaporkan pengurangan untuk aset yang ditempatkan dalam layanan selama tahun pajak sebelumnya (lihat pengembalian pajak Anda sebelumnya atau lembar kerja apa pun yang mungkin Anda simpan untuk menentukan jumlah yang harus dimasukkan di sini).

Rincian tentang aset yang ditempatkan dalam pelayanan selama tahun pajak berjalan dimasukkan pada Bagian B (baris 19a sampai 19i). Misalnya, katakanlah perusahaan desain Anda membeli dan mulai menggunakan printer 3-D seharga $3.000 sehingga Anda dapat membuat prototipe sendiri peralatan rumah tangga yang Anda rancang (dan Anda tidak membebankan biaya di Bagian I atau menggunakan bonus penyusutan di Bagian II). Undang-undang pajak mengatakan printer adalah properti lima tahun.

Memasuki:

• Tanggal (bulan dan tahun) itu ditempatkan dalam pelayanan pada baris 19b, kolom (b) 
• Biaya atau dasar lain yang digunakan untuk menghitung penyusutan di kolom (c) 
• Periode pemulihan berbeda dari periode pemulihan dasar (jangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang untuk setiap jenis properti) di kolom (d) 
• Konvensi yang sesuai (aturan pajak yang mempengaruhi perhitungan penyusutan) di kolom (e)
• Metode penyusutan (misalnya, pengurangan genap selama periode pemulihan, yang disebut metode garis lurus, atau metode yang mencondongkan penghapusan ke tahun-tahun awal, disebut metode penyusutan). depresiasi dipercepat metode) di kolom (f)
• Besarnya pengurangan depresiasi pada kolom (g)

Properti sewa tempat tinggal dan bukan tempat tinggal properti asli (misalnya, gedung perkantoran, pabrik) secara otomatis memiliki periode pemulihan tetap, menggunakan konvensi pertengahan bulan (yang mengasumsikan properti itu ditempatkan ke dalam layanan di tengah bulan), dan metode garis lurus.

Bisnis harus mencantumkan aset yang digunakan selama tahun pajak berjalan (tidak termasuk mobil atau lainnya) properti yang terdaftar) dan tunduk pada Sistem Penyusutan Alternatif (ADS) di Bagian C (baris 20a hingga 20d) alih-alih Bagian B Aset tertentu, termasuk properti berwujud yang sebagian besar digunakan di luar Amerika Serikat dan properti penggunaan bebas pajak harus dibebankan menggunakan ADS. Daftar lengkap termasuk dalam IRS Petunjuk untuk Formulir 4562.

Formulir 4562 Bagian IV

Bagian formulir ini adalah ringkasan dari Bagian I, II, dan III, serta properti yang terdaftar di Bagian V. Baris 22 adalah entri kunci; itu adalah jumlah penyusutan yang dapat dikurangkan. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai dari pengembalian pajak Anda.

Bisnis yang tunduk pada aturan kapitalisasi seragam bagian 263A harus memasukkan kenaikan pada baris 23.

Formulir 4562 Bagian V

Bagian ini untuk mengklaim penghapusan untuk properti yang terdaftar: mobil dengan berat 6.000 pon atau kurang, truk pickup, komputer, dan peralatan periferal, peralatan perekaman video, dan properti lain yang secara khusus disebut "properti terdaftar".

Bagian A adalah untuk penyisihan penyusutan untuk properti yang terdaftar, termasuk pengurangan Bagian 179 dan penyusutan bonus. Anda perlu memasukkan banyak informasi tentang setiap item properti di bagian ini:

• Jenis properti di kolom (a) 
• Tanggal ditempatkan dalam layanan di kolom (b) 
• Bagian penggunaan usaha dan/atau investasi pada kolom (c)
• Biaya atau dasar lain di kolom (d) 
• Dasar penyusutan [yang mencerminkan jumlah di kolom (d) dikalikan persentase di kolom (c)] di kolom (e) 
• Periode pemulihan pada kolom (f) 
• Metode atau konvensi untuk penyusutan di kolom (g) 
• Pengurangan penyusutan pada kolom (h)
• Setiap pemilihan Bagian 179 pengurangan di kolom (i)
• Baris 24a di Bagian A mengajukan dua pertanyaan kunci ya-tidak: (1) Apakah Anda memiliki bukti untuk mendukung penggunaan bisnis dan/atau investasi dari properti yang terdaftar dan (2) apakah bukti ini tertulis? Ini berarti jika Anda menggunakan mobil pribadi untuk bisnis, Anda harus dapat menjawab "ya" untuk kedua pertanyaan tersebut (misalnya, Anda telah membuat catatan di atas kertas, di komputer, atau melalui aplikasi).

Untuk properti yang tunduk pada tunjangan depresiasi khusus, pengurangan depresiasi dan biaya bagian 179 yang dipilih harus dimasukkan pada baris 25. Jika tidak, properti yang digunakan lebih dari 50% untuk penggunaan bisnis yang memenuhi syarat dicatat pada baris 26, dan properti yang digunakan kurang dari 50% untuk bisnis dimasukkan pada baris 27.

Bagian B digunakan untuk memberikan informasi tentang kendaraan digunakan oleh pemilik tunggal, mitra atau “pemilik lebih dari 5%” lainnya, atau orang yang terkait dengan pemilik bisnis ini. Ada ruang untuk hingga enam kendaraan; gunakan lampiran untuk melaporkan kendaraan tambahan apa pun (yang dihasilkan secara otomatis untuk pengembalian elektronik).

Formulir tersebut akan menanyakan berapa banyak bisnis dan jarak tempuh yang ditempuh setiap kendaraan selama setahun, apakah kendaraan tersebut tersedia untuk penggunaan pribadi selama jam "tidak bertugas" dan apakah itu digunakan terutama oleh 5% pemilik atau terkait orang.

Bagian Cis digunakan oleh pemberi kerja untuk melaporkan informasi tertentu tentang penggunaan kendaraan perusahaan oleh karyawan. Ada lima pertanyaan ya-tidak untuk dijawab di sini. Jika Anda tidak memiliki karyawan, lewati bagian ini.

Formulir 4562 Bagian VI

Bagian ini untuk setiap amortisasi yang Anda klaim. Dengan amortisasi, biaya dikurangkan secara merata selama beberapa tahun yang ditetapkan oleh hukum atau selama umur properti yang diharapkan. Biaya yang dapat diamortisasi meliputi: rintisan biaya yang tidak sepenuhnya dapat dikurangkan pada tahun pertama bisnis dan biaya tertentu tidak berwujud (seperti niat baik, paten, dan hak cipta). Biaya amortisasi yang dimulai selama tahun pajak berjalan dicatat pada baris 42 (bersama dengan deskripsi biaya dan informasi lainnya); amortisasi untuk biaya yang dimulai pada tahun sebelumnya dicatat pada baris 43.