Apakah Dividen yang Memenuhi Syarat Termasuk dalam Pendapatan Bruto?

Meskipun sebagian besar dividen yang dibayarkan oleh perusahaan atau reksa dana kepada pemegang saham dianggap dividen biasa, beberapa mungkin dipertimbangkan dividen yang memenuhi syarat. Dalam kasus ini, pendapatan dividen Anda tunduk pada pajak capital gain tarif daripada tarif pajak penghasilan Anda, yang lebih tinggi. Dividen yang memenuhi syarat dengan demikian termasuk dalam pendapatan kotor yang disesuaikan dengan wajib pajak; namun, ini dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada dividen biasa.

Dividen Biasa Versus Dividen Berkualitas

Dividen yang memenuhi syarat dan tanpa pengecualian mungkin memiliki perbedaan yang tampak kecil, tetapi memiliki dampak yang signifikan terhadap pengembalian secara keseluruhan. Secara keseluruhan, sebagian besar dividen reguler yang dibagikan oleh perusahaan di AS memenuhi syarat. Perbedaan terbesar antara dividen yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat sejauh dampaknya terhadap waktu pajak adalah tingkat di mana dividen ini dikenakan pajak. Dividen yang tidak memenuhi syarat dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan normal individu, yang bertentangan dengan tarif yang lebih disukai untuk dividen yang memenuhi syarat seperti yang tercantum di atas. Ini berarti bahwa individu yang menempati kelompok pajak mana pun akan melihat perbedaan dalam tarif pajak mereka tergantung pada apakah mereka memiliki dividen yang memenuhi syarat atau biasa.

Untuk dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat, dividen harus dibayarkan oleh perusahaan Amerika atau entitas asing yang memenuhi syarat. Selain itu, Anda harus memegang saham yang dividennya dibayarkan setidaknya selama 60 hari dalam periode 121 hari yang berakhir 60 hari sebelum tanggal ex-dividen. jika tanggal ex-dividen adalah Desember 1, misalnya, maka Anda harus memiliki saham tersebut setidaknya selama 60 hari selama periode antara 3 Juni dan Oktober. 2.

Perpajakan dan Dividen

Menurut Internal Revenue Service (IRS), dividen biasa dibayarkan dari pendapatan perusahaan atau reksa dana dan dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan pendapatan biasa.Pembayaran ini ditunjukkan dalam kotak 1a dari Formulir 1099-DIV, yang dikirim ke investor.

Dividen yang memenuhi syarat mirip dengan dividen biasa tetapi tunduk pada tingkat 0%, 15% atau 20% yang sama yang berlaku untuk keuntungan modal jangka panjang. Dividen Anda yang memenuhi syarat akan muncul di kotak 1b Formulir 1099-DIV.Tarif maksimum adalah:

• 0% jika penghasilan biasa Anda dikenakan pajak 10% atau 15%
• 15% jika Anda dikenai pajak dengan tarif lebih besar dari 15% tetapi kurang dari 37%
• 20% jika penghasilan biasa Anda dikenakan pajak sebesar 37%

Untuk memenuhi persyaratan dividen yang memenuhi syarat, dividen harus dibayarkan oleh perusahaan AS atau asing yang memenuhi syarat korporasi dan memenuhi holding period, yaitu lebih dari 60 hari selama periode 121 hari, yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen. Periode holding berbeda untuk saham preferen.

Contoh

Perusahaan ABC mengumumkan dividen 25 sen per saham. Jika seorang investor memiliki 10.000 lembar saham biasa ABC Corporation, pembayaran dividen yang diterima adalah $2.500. Jika tanggal ex-dividend adalah 1 Juli, investor harus memiliki saham tersebut selama lebih dari 60 hari dari 2 Mei hingga Oktober. 30, atau periode 121 hari, agar pembayaran dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat.