Definizione ed esempio degli interessi maturati

Che cosa sono gli interessi maturati?

In contabilità, gli interessi maturati si riferiscono all'importo di interesse che è stata sostenuta, a una determinata data, su un prestito o altra obbligazione finanziaria ma non è stata ancora pagata. Gli interessi maturati possono essere sotto forma di interessi attivi maturati, per il prestatore, o interessi passivi maturati, per il mutuatario.

Il termine interessi maturati si riferisce anche all'importo degli interessi obbligazionari che si è accumulato dall'ultima volta che è stato effettuato il pagamento degli interessi obbligazionari.

Comprensione degli interessi maturati

Gli interessi maturati sono calcolati a partire dall'ultimo giorno del periodo contabile. Ad esempio, supponiamo che gli interessi siano pagabili il 20 di ogni mese e che il periodo contabile sia la fine di ogni mese di calendario. Il mese di aprile prevede la maturazione di 10 giorni di interessi, dal 21 al 30. È pubblicato come parte del rettificare le voci del diario a fine mese.

Gli interessi maturati sono riportati sul conto economico come un ricavo o una spesa, a seconda che l'azienda stia prestando o prendendo in prestito. Inoltre, la quota di ricavo o di spesa ancora da pagare o riscuotere è riportata sul bilancio come attività o passività. Poiché si prevede che gli interessi maturati vengano ricevuti o pagati entro un anno, è spesso classificato come situazione patrimoniale o responsabilità attuale.

Contabilità per competenza e interessi maturati

Gli interessi maturati sono il risultato di contabilità per competenza, che richiede che le operazioni contabili siano rilevate e registrate quando si verificano, indipendentemente dal fatto che il pagamento sia stato ricevuto o speso in quel momento. L'obiettivo finale quando si maturano interessi è garantire che la transazione sia accuratamente registrata nel periodo giusto. La contabilità per competenza differisce da contabilità di cassa, che riconosce un evento quando si scambiano contanti o altre forme di corrispettivo.

Il riconoscimento delle entrate principio e principio di corrispondenza sono entrambi aspetti importanti della contabilità per competenza ed entrambi sono rilevanti nel concetto di interessi maturati. Il principio di riconoscimento dei ricavi prevede che i ricavi debbano essere rilevati nel periodo in cui sono stati conseguiti, piuttosto che nel momento in cui viene ricevuto il pagamento. Il principio di competenza prevede che le spese siano contabilizzate nello stesso periodo contabile dei relativi ricavi.

Per illustrare l'impatto di questi principi sugli interessi maturati, si consideri un'impresa che contratta un prestito per l'acquisto di un veicolo aziendale. La società deve gli interessi bancari sul veicolo il primo giorno del mese successivo. L'azienda ha utilizzato il veicolo per l'intero mese precedente ed è quindi in grado di utilizzare il veicolo per condurre affari e generare entrate.

Alla fine di ogni mese, l'azienda dovrà registrare gli interessi che prevede di pagare il giorno successivo. Inoltre, la banca registrerà gli interessi maturati per lo stesso periodo di un mese perché anticipa che il mutuatario li pagherà il giorno successivo.

Esempio di interessi maturati - Contabilità

Considera il seguente esempio. Supponiamo che ci sia un credito di $ 20.000 con un tasso di interesse del 7,5%, sul quale è stato ricevuto il pagamento per il periodo fino al 20 del mese. In questo scenario, per registrare l'importo aggiuntivo degli interessi attivi che è stato guadagnato dal 21 al 30 del mese, il calcolo sarebbe il seguente:

• (7,5% x (10 / 365)) x $ 20.000 = $ 41,10

L'importo degli interessi maturati per la parte che riceve il pagamento è a credito sul conto interessi attivi e a addebito al conto interessi attivi. Il credito viene conseguentemente iscritto in bilancio e classificato come attività a breve termine. Lo stesso importo è classificato anche come ricavo del conto economico.

Gli interessi maturati per il debitore del pagamento sono un accredito sul conto ratei passivi e un addebito sul conto interessi passivi. La passività è riportata in bilancio come passività a breve termine, mentre gli interessi passivi sono presentati a conto economico.

Entrambi i casi vengono registrati come voci di storno, il che significa che vengono successivamente stornate il primo giorno del mese successivo. Ciò garantisce che quando la transazione in contanti avviene nel mese successivo, l'effetto netto è solo il parte delle entrate o delle spese guadagnate o sostenute nel periodo corrente rimane nel corrente periodo.

Utilizzando l'esempio sopra, la società di prestito riceve $ 123,29 (7,5% x (30/365) x $ 20.000) il 20 del secondo mese. Di questi, $ 41,10 si riferiscono al mese precedente e sono stati registrati come registrazione prima nota di rettifica alla fine del mese precedente per riconoscere i ricavi nel mese in cui sono stati guadagnati. Poiché la registrazione prima nota di rettifica si inverte nel secondo mese, l'effetto netto è che $ 82,19 ($ 123,29 - $ 41,10) del pagamento vengono riconosciuti nel secondo mese. Ciò equivale ai 20 giorni di interesse nel secondo mese.

Esempio di interessi maturati - Obbligazioni

Gli interessi maturati sono una considerazione importante quando si acquista o si vende un legame. Le obbligazioni offrono al proprietario un compenso per il denaro prestato, sotto forma di regolari pagamenti di interessi. Questi pagamenti di interessi, detti anche coupon, sono generalmente pagati semestralmente.

Se un'obbligazione viene acquistata o venduta in un momento diverso da queste due date ogni anno, l'acquirente dovrà aggiungere all'importo della vendita gli eventuali interessi maturati dal precedente pagamento degli interessi. Il nuovo proprietario riceverà un intero pagamento di interessi di 1/2 anno alla data di pagamento successiva. Pertanto, al precedente proprietario devono essere pagati gli interessi maturati prima della vendita.

Supponiamo che tu sia interessato ad acquistare un'obbligazione con a valore nominale di $ 1.000 e una cedola semestrale del 5%. Il pagamento degli interessi viene effettuato due volte l'anno il 1 giugno e il 1 dicembre e si prevede di acquistare l'obbligazione il 30 settembre. Quanti interessi maturati dovresti pagare?

I mercati obbligazionari utilizzano un numero leggermente diverso convenzioni per il conteggio dei giorni per calcolare l'importo esatto degli interessi maturati. Poiché la maggior parte delle obbligazioni societarie e municipali statunitensi utilizza la convenzione 30/360, che presuppone che ogni mese abbia 30 giorni (indipendentemente dal numero effettivo di giorni in un particolare mese), utilizzeremo quella convenzione di conteggio dei giorni in questo esempio.

Passaggio 1: calcola il numero esatto di giorni tra la data dell'ultimo pagamento del coupon (1 giugno) e la data di acquisto (30 settembre). In questo esempio, il numero di giorni (basato sulla convenzione 30/360) è 120 giorni.

Passaggio 2: calcolare gli interessi maturati moltiplicando il conteggio dei giorni per il tasso di interesse giornaliero e il valore nominale dell'obbligazione.

Pertanto, interessi maturati = 120 x (5% / 360) * $ 1.000 = $ 16,67.

Passaggio 3: aggiungere gli interessi maturati al valore nominale dell'obbligazione per ottenere il prezzo di acquisto.

Prezzo di acquisto dell'obbligazione = $ 1.000 + $ 16,67 = $ 1.016,67.

Alla prossima data di pagamento della cedola (1 dicembre), riceverai $ 25 di interessi. Ma poiché hai pagato $ 16,67 di interessi maturati quando hai acquistato l'obbligazione, l'interesse netto ricevuto da te è $ 8,33 ($ 25 - $ 16,67), che è precisamente l'importo degli interessi che avresti dovuto ricevere per i 60 giorni in cui hai posseduto l'obbligazione fino al successivo pagamento della cedola (dal 30 settembre al dicembre 1).