Come si calcola la base di costo per un fondo comune di investimento per un lungo periodo di tempo?

Gli investitori devono pagare le tasse su qualsiasi guadagno da investimenti che realizzano. Successivamente, qualsiasi plusvalenza realizzati da un investitore nel corso di un anno devono essere identificati al momento della presentazione della propria tasse sul reddito. Per questo motivo, essere in grado di calcolare con precisione il base di costo di un investimento, in particolare uno in a fondo comune, diventa estremamente importante.

La base del costo rappresenta il valore originario di un risorsa che è stato aggiustato per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. È importante ai fini fiscali perché il valore della base di costo determinerà l'entità della plusvalenza tassata. Il calcolo della base dei costi diventa confuso quando si tratta di fondi comuni di investimento perché spesso pagano dividendi e le distribuzioni delle plusvalenze di solito vengono reinvestite nel fondo.

Ad esempio, supponiamo di possedere attualmente 120 unità di un fondo, acquistate in passato al prezzo di $ 8 per azione, per un costo totale di $ 960. Il fondo paga un dividendo di $ 0,40 per azione, quindi dovresti ricevere $ 48, ma hai già deciso di reinvestire i dividendi nel fondo. Il

prezzo attuale del fondo è di $ 12, quindi puoi acquistare altre quattro unità con i dividendi. La tua base di costo ora diventa $ 8,1290 ($ 1008/124 azioni possedute).

Quando vengono vendute le azioni di un fondo, l'investitore ha diverse opzioni su quale base di costo utilizzare per calcolare la plusvalenza o la perdita sulla vendita. Il metodo first in, first out (FIFO) afferma semplicemente che le prime azioni acquistate sono anche quelle ad essere vendute per prime. Successivamente, ogni investimento nel fondo ha una propria base di costo. Il metodo del costo medio per singola categoria calcola la base del costo prendendo il totale degli investimenti effettuati, comprensivo di dividendi e plusvalenze, e dividendo il totale per il numero di azioni possedute. Questa base di costo unico viene quindi utilizzata ogni volta che le azioni vengono vendute. La base della doppia categoria del costo medio richiede la separazione del pool totale di investimenti in due classificazioni: breve termine e lungo termine. Il costo medio viene quindi calcolato per ogni raggruppamento temporale specifico. Quando le azioni vengono vendute, l'investitore può decidere quale categoria utilizzare. Ogni metodo genererà diversi valori di plusvalenze utilizzati per calcolare il responsabilità fiscale. Successivamente, gli investitori dovrebbero scegliere il metodo che fornisce loro il meglio beneficio fiscale.

Per saperne di più, vedi Vendere titoli in perdita per un vantaggio fiscale, Utilizzo di lotti fiscali: un modo per ridurre al minimo le tasse e Fondo comune.