Le basi della determinazione delle imposte sui fondi comuni di investimento

Molti investitori hai domande sul modo migliore per calcolare le tasse su fondi comuni di investimento. Il modo in cui il tuo fondo comune di investimento viene trattato ai fini fiscali ha molto a che fare con il tipo di investimenti all'interno del fondo portafoglio.

In generale, la maggior parte distribuzioni che ricevi da un fondo comune di investimento deve essere dichiarato come reddito da investimento sulle tue tasse annuali. Tuttavia, il tipo di distribuzione ricevuta, la durata della partecipazione e il tipo di gli investimenti sono tutti fattori importanti nel determinare quanta imposta sul reddito si paga su ogni dollaro di a distribuzione.

In alcuni casi, le distribuzioni sono soggette al tuo reddito ordinario aliquota fiscale, che è l'aliquota più alta. In altri casi, potresti essere idoneo a pagare il più basso imposta sulle plusvalenze Vota. Altre distribuzioni possono essere completamente esentasse.

Reddito ordinario vs. Guadagni

La differenza tra reddito ordinario e reddito da plusvalenza può fare un'enorme differenza per le tue imposte. In breve, solo i redditi da capitale che derivano da investimenti detenuti per più di un anno sono considerati plusvalenze.

Questo concetto è piuttosto semplice quando si tratta di investire in individui azioni. Il mondo dei fondi comuni, invece, è un po' più complicato.

I fondi comuni di investimento sono società di investimento che investono i contributi collettivi delle loro migliaia di azionisti in numerosi titoli chiamati portafogli. Quando si tratta di distribuzioni, la differenza tra reddito ordinario e plusvalenza non ha nulla a che fare con quanto tempo hai posseduto quote di un fondo comune, ma piuttosto per quanto tempo quel fondo ha detenuto un investimento individuale all'interno del suo portafoglio.

Se ricevi una distribuzione da un fondo che risulta dalla vendita di un titolo che il fondo ha detenuto per soli sei mesi, tale distribuzione è tassata all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. Tuttavia, se il fondo ha detenuto il titolo per diversi anni, tali fondi sono invece soggetti all'imposta sulle plusvalenze. Quando un fondo comune distribuisce plusvalenze a lungo termine, riporta i guadagni su Modulo 1099-DIV, Dividendi e Distribuzioni, e ti invia il modulo prima della data di deposito fiscale annuale.

Perché questo è importante?

La differenza tra la tua aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito e la tua corrispondente aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine può essere abbastanza grande. Ecco perché è importante tenere traccia di quale reddito è soggetto all'aliquota più bassa.

Per il 2020 e il 2021, coloro che rientrano nelle fasce di imposta sul reddito del 10% e del 12% non sono tenuti a pagare alcuna imposta sul reddito sulle plusvalenze a lungo termine. Gli individui nel 22%, 24%, 32% e parte degli scaglioni fiscali del 35% (fino a $ 518.400 nel 2020 e fino a $ 523.600 per il 2021) devono pagare un'imposta del 15% sulle plusvalenze. Sia nel 2020 che nel 2021, quelli nella fascia di imposta sul reddito più alta del 37% sono soggetti a un'imposta sulle plusvalenze del 20% (oltre ad alcuni contribuenti nella fascia di imposta del 35%).

Calcolare i tuoi guadagni e le tue perdite

Se vendi le tue azioni in un fondo comune, qualsiasi importo dei proventi che è un rendimento del tuo l'investimento originale non è tassabile, dal momento che hai già pagato le imposte sul reddito su quei dollari quando hai li ha guadagnati. Pertanto, è importante sapere come calcolare l'importo della tua distribuzione attribuito ai guadagni piuttosto che agli investimenti.

Per determinare quanto del tuo reddito da investimento è guadagno o perdita, devi prima sapere quanto hai pagato per le azioni che sono state liquidate. Questa è chiamata la base. Poiché le quote di fondi comuni di investimento vengono spesso acquistate in tempi diversi, in importi diversi e a prezzi diversi, a volte è difficile determinare quanto hai pagato per una determinata azione.

Base di costo e base media

Ci sono due modi in cui Agenzia delle Entrate (IRS) consente ai contribuenti di determinare la base del loro reddito da capitale: base di costo e base media.

Se conosci il prezzo pagato per le azioni vendute, puoi utilizzare il metodo di base del costo di identificazione delle azioni specifico. Tuttavia, se possiedi molte azioni che sono state acquistate in momenti diversi, questo metodo potrebbe richiedere molto tempo. In alternativa, puoi utilizzare il il primo che entra è il primo ad uscire metodo della base del costo, in cui si utilizza il prezzo della prima azione acquistata come base per la prima azione venduta e così via.

Se non riesci a determinare il prezzo pagato per azioni specifiche, puoi scegliere di utilizzare la media metodo di base, in cui puoi utilizzare il costo aggregato di tutte le tue azioni come base di costo per ciascuna azione venduto. Tuttavia, tutte le tue quote di fondi comuni devono essere identiche per utilizzare questo metodo, il che significa che non puoi utilizzare il metodo della base media per calcolare i tuoi guadagni se alcune delle tue azioni fanno parte di un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) e altri no.

Come il reddito dalla vendita di qualsiasi altro investimento, se hai posseduto le quote del fondo comune di investimento per un anno o più, qualsiasi utile o perdita generata dalla vendita di tali azioni è tassato come capitale a lungo termine guadagni. In caso contrario, è considerato reddito ordinario.

Distribuzione dei dividendi

Oltre a distribuire il reddito generato dalla vendita di beni, i fondi comuni di investimento rendono anche dividendo distribuzioni quando le attività sottostanti pagano utili o interessi. I fondi comuni di investimento sono investimenti passanti, il che significa che qualsiasi reddito che ricevono deve essere distribuito agli azionisti. Ciò si verifica più spesso quando un fondo detiene azioni o obbligazioni che generano dividendi, che in genere pagano un importo regolare di interessi annualmente, chiamato buono.

Quando una società dichiara un dividendo, annuncia anche la data ex dividendo e data di registrazione. La data di registrazione è la data in cui la società rivede il proprio elenco di azionisti che riceveranno il pagamento del dividendo. Poiché c'è un ritardo nel trading di azioni, qualsiasi vendita di azioni che si verifica meno di tre giorni prima la data di registrazione non è registrata e l'elenco degli azionisti include ancora il nome del venditore investitore. La data tre giorni prima della data del record è la data ex dividendo.

Come vengono tassate le distribuzioni dei dividendi?

In generale, il reddito da dividendi è tassato come reddito ordinario. Se il tuo fondo comune acquista e vende spesso azioni con dividendi, molto probabilmente tutti i dividendi che ricevi sono tassati come reddito ordinario. Ad esempio, supponi di ricevere $ 1.000 in pagamenti di dividendi dal tuo fondo gestito attivamente. Se rientri nella fascia di imposta sul reddito del 24%, paghi $ 240 al momento delle imposte.

Tuttavia, ci sono due eccezioni molto importanti: dividendi qualificati e interessi esentasse.

Dividendi qualificati

Le distribuzioni di dividendi ricevute dal fondo comune di investimento possono essere soggette all'imposta sulle plusvalenze se considerate dividendi qualificati dall'IRS. Per essere qualificato, il dividendo deve essere pagato da un titolo emesso da una società statunitense o straniera qualificata. Inoltre, il tuo fondo comune deve aver detenuto il titolo per più di 60 giorni entro il periodo di 121 giorni a partire da 60 giorni prima della data di stacco del dividendo.

La data ex dividendo è la data dopo la quale i proprietari delle azioni appena acquistate non sono ammissibili al pagamento del dividendo. Se la data di stacco del dividendo è il 12 aprile, ad esempio, gli investitori che acquistano azioni a partire da tale data non ricevono il dividendo imminente.

Questo può sembrare confuso, ma essenzialmente significa che il fondo deve possedere le azioni per 60 giorni prima della data ex dividendo o una combinazione di giorni prima e dopo, aggiungendo almeno 60 giorni. Questo complicato requisito ha lo scopo di scoraggiare gli investitori dall'acquistare fondi con titoli che generano dividendi subito prima dei pagamenti e poi rivenderli di nuovo, solo per ottenere il dividendo. Se il tuo fondo distribuisce dividendi qualificati, questi dividendi ti vengono segnalati sul modulo 1099-DIV.

Interessi esentasse

L'altro modo per ridurre al minimo l'imposta sul reddito è investire nei cosiddetti fondi comuni di investimento esentasse. Questi fondi investono nel governo e obbligazioni comunali, detti anche "munis", che pagano interessi esentasse.Mercato monetario i fondi comuni, ad esempio, investono principalmente in titoli di stato a breve termine e sono ampiamente considerati investimenti stabili e sicuri.

Tuttavia, sebbene le obbligazioni comunali paghino interessi esenti dall'imposta federale sul reddito, potrebbero non essere esenti dall'imposta sul reddito statale o dalle imposte sul reddito locali. In alcuni casi, gli interessi pagati sulle obbligazioni emesse dai governi nel tuo stato di residenza potrebbero essere tripla esentasse, il che significa che le obbligazioni sono esenti da qualsiasi imposta sul reddito. Tuttavia, verifica con il tuo fondo quali obbligazioni all'interno del suo portafoglio sono esentasse e in quale misura per evitare di essere colto alla sprovvista da una tassazione imprevista.

La linea di fondo

Il calcolo delle imposte dovute sul reddito e sulle distribuzioni dei fondi comuni può essere estremamente complesso, anche per l'investitore più esperto. Pubblicazione IRS 550 può essere di aiuto per informarti su questi problemi. Ma a meno che tu non possieda solo una manciata di azioni e non tenga registri accurati, potresti trarre vantaggio dalla consulenza di un professionista fiscale per assicurarti di riportare correttamente tutti i tuoi redditi da investimento.