Che cos'è l'investimento interaziendale?

Che cos'è l'investimento interaziendale?

L'investimento interaziendale può verificarsi quando un'azienda fa qualsiasi investimento in un'altra società. Questi tipi di investimenti possono essere contabilizzati in diversi modi a seconda dell'investimento.

In genere, il modo più ampio e completo per tenere conto di questi tipi di investimenti è la percentuale di partecipazione.

Capire gli investimenti interaziendali

L'investimento interaziendale si verifica quando una società effettua un investimento in un'altra società. In linea di massima, ci possono essere tre categorie per classificare un investimento interaziendale, che possono aiutare a guidare e dettare il trattamento contabile utilizzato. Le tre categorie generalmente includono: minoranza passiva (meno del 20% di proprietà), minoranza attiva (20% -50% di proprietà) e 

interesse di controllo (oltre il 50% di proprietà). Queste classificazioni sono divisioni generali, ma le aziende dovrebbero consultare anche la codificazione degli standard contabili (ASC), in particolare ASC 805, che dettaglia i Principi contabili generalmente accettati per le imprese combinazioni. Le aziende possono essere in grado di discostarsi dalle tre principali classificazioni a seconda dei controlli di partecipazione.

Ci possono essere una varietà di modi in cui un'azienda può scegliere di effettuare un investimento interaziendale. Potrebbe essere attraverso l'acquisto di azioni di una società quotata in borsa su un pubblico scambio o un accordo negoziato privatamente per una quota di una società che non è quotata in borsa. L'investimento può anche comportare l'acquisto del debito di un'altra società, quotata in borsa o altro. L'interessenza di controllo di una società di solito deriva da una fusione o acquisizione.

Tipi di investimenti interaziendali

Di seguito sono riportati alcuni dettagli aggiuntivi su ciascuna delle tre classificazioni per gli investimenti interaziendali:

Minoranza passiva: Il passivo di minoranza include gli investimenti che portano a meno del 20% di proprietà in una società. Questo può coprire un'ampia gamma di investimenti, incluso il debito, perché la proprietà e voto i diritti non sono generalmente offerti con investimenti di debito. Quando viene assunto un interesse passivo di minoranza, l'investimento è sostanzialmente assimilato agli altri titoli di proprietà della società a fini di investimento.

Minoranza attiva: La minoranza attiva comprende investimenti che portano al 20%-50% della proprietà. In questo segmento le società utilizzano solitamente il metodo del patrimonio netto. Questo è un segmento importante perché molte aziende effettuano un investimento di proprietà significativo in un'altra società, ma potrebbero non farlo vogliono necessariamente consolidare l'attività con un bilancio consolidato come è richiesto con un controllo interesse. Prendere una quota di proprietà del 20%-50% offre molte opportunità per cose come joint venture così come le segnalazioni fuori bilancio.

Interesse di controllo: Le aziende che hanno un 50% o più partecipazione in un'altra società sono generalmente tenuti a utilizzare il metodo di consolidamento. Il metodo di consolidamento richiede che le società uniscano la loro rendicontazione finanziaria e riportino i rendiconti finanziari consolidati. Al livello più alto, ciò richiede un bilancio completo, un conto economico e un rendiconto finanziario con risultati integrati.

Contabilità per gli investimenti intersocietari

La quota di proprietà di un investimento interaziendale aiuta a fornire una guida generale per la metodologia utilizzata nella contabilizzazione dell'investimento sui dati finanziari di una società. Nel complesso, ci sono tre metodologie principali che corrispondevano alle tre ampie classificazioni di investimento. Tieni presente che investimenti di debito di solito non vengono con una quota di proprietà o diritti di voto.

Metodo di costo

Il metodo di costo può essere ampiamente utilizzato perché comprende una vasta gamma di investimenti che sono legati a una quota di proprietà inferiore al 20%. Gli investimenti di debito intersocietari sono in genere contabilizzati utilizzando il metodo del costo perché il debito spesso non è accompagnato da diritti di proprietà o potere di voto.

All'interno del metodo del costo, ci può essere anche qualche ulteriore delimitazione degli investimenti. Generalmente, questi investimenti saranno sostanzialmente trattati allo stesso modo degli altri titoli di proprietà della società a fini di investimento. Il i titoli possono essere designati come detenuti fino alla scadenza (obbligazioni), detenuti per la negoziazione (obbligazioni e azioni), disponibili per la vendita (obbligazioni e azioni), o rigorosamente detenuti in bilancio al fair value designato.

Metodo dell'equità

Nel metodo di contabilizzazione del patrimonio netto, l'investimento iniziale nella società target è iscritto in bilancio. Il valore dell'investimento viene rettificato in base alla percentuale di utile o perdita per il proprietario. I dividendi non sono registrati come proventi. Piuttosto, i dividendi aumentano la liquidità e riducono il valore dell'investimento per l'investitore.

buona volontà può anche essere associato a partecipazioni quando viene utilizzato il metodo del patrimonio netto. Se l'investitore paga più del valore contabile dell'investimento, la società target può rilevare l'avviamento per la differenza.

Consolidamento

Detenere una quota di proprietà pari o superiore al 50% in un'altra società richiede generalmente il metodo di consolidamento. Con il metodo di consolidamento, le società devono combinare i propri dati finanziari in bilancio consolidato. Il metodo di consolidamento è comune dopo una fusione o acquisizione.