Non perdere la maglietta sulle vendite di fondi comuni di investimento

Come riporti il ​​tuo fondo comune le transazioni possono avere un grave impatto sull'ammontare delle tasse che paghi alla fine dell'anno. Per quelli di voi che stanno adottando un approccio passivo sul monitoraggio della base dei costi, è possibile che uno dei seguenti risultati possa essere finito sul tuo prossimo dichiarazione dei redditi.

Risultato attesoIl valore dei fondi comuni di investimento nel tuo conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, quindi hai venduto alcuni di quei fondi comuni di investimento, in perdita, per coprire le spese di soggiorno per l'anno. La vendita risultante ha prodotto una minusvalenza con molto da riportare nella dichiarazione dei redditi dell'anno successivo. (Vedi se i fondi comuni di investimento sono adatti a te in Conoscere i fondi comuni di investimento simili agli hedge.)

Risultato inaspettatoIl valore dei fondi comuni nel tuo conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, quindi ne hai venduti alcuni fondi comuni di investimento, in perdita, ma ricevi un modulo 1099 di fine anno che dice che hai una plusvalenza imponibile di $50,000! Sorprendentemente, è possibile avere una perdita complessiva su una posizione ma dover comunque pagare le tasse quando si vende solo una parte della partecipazione.

Evitare il pagamento imprevisto di imposta sulle plusvalenze può essere ottenuto con qualcosa di semplice come cambiare il metodo che usi per tracciare e registrare la base dei costi per le tue singole partecipazioni. Quando non vendi il 100% di una partecipazione, l'IRS ti offre diversi modi in cui puoi allocare la base dei costi rimanenti. Sfortunatamente, pochissime persone hanno idea di quale metodo stiano attualmente utilizzando per monitorare la loro base di costo. Direi anche che ancora meno persone si rendono conto di avere più metodi di segnalazione tra cui scegliere. Prima di poter analizzare la tua situazione, devi comprendere le nozioni di base sui metodi a tua disposizione.

Metodi per il monitoraggio della base dei costiPrimo ad entrare/primo ad uscire (FIFO) - Questo metodo sarà molto probabilmente responsabile dei guadagni imponibili imprevisti poiché presuppone che le prime azioni acquisite siano state le prime azioni vendute. Per le persone che hanno accumulato una posizione in un fondo comune di investimento per un lungo periodo di tempo, questo metodo di solito si tradurrà nella più grande realizzazione di un guadagno. A meno che non specifichi che stai utilizzando un altro metodo per tenere traccia della base dei costi, l'IRS utilizza questo metodo come metodo predefinito. (Scopri il modo più semplice per trarre vantaggio dai titoli del mercato monetario in Introduzione ai fondi comuni di investimento del mercato monetario.)

Esempio 1: Nel corso del tempo, hai acquistato quattro azioni del S&P, ma ha venduto una quota nel 2008 per coprire le spese di soggiorno.

1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1.286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Costo totale di 4 azioni base $3.664.

Il risultato finale per la vendita del 2008 di un'azione dell'S&P a $ 877 si traduce in un guadagno di $ 582 ($ 877- $ 295). La parte dolorosa di questo esempio è che l'individuo ha una perdita totale sulla posizione di $ 156 ($ 877 x 4 = $ 3.508- $ 3.664) che l'individuo ha accumulato negli ultimi 20 anni.

Base media (singola categoria) - Con questo metodo, devi sommare l'importo totale che hai acquistato nel tempo, che include reinvestito dividendi e plusvalenze. Una volta sommati gli acquisti totali, è necessario dividere gli acquisti totali per il numero totale di azioni. Questo calcolo della media ti fornisce una base che utilizzerai per tutti i azioni, ma il periodo di detenzione delle azioni appena vendute è determinato su base FIFO. Questo metodo è più comunemente utilizzato dalle società di fondi comuni di investimento. (Ritaglia l'intermediario e le tasse, leggi Il punto debole sui fondi comuni di investimento a vuoto.)

Esempio 2: Nel corso del tempo, hai acquistato quattro azioni dell'S&P, ma ne hai venduta una nel 2008 per coprire le tue spese di soggiorno.

1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1.286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Costo totale di 4 azioni base $3.664.

Ogni azione in questo scenario ha un base di costo di $ 916 ($ 3.664 / 4). Il risultato finale per la vendita del 2008 di un'azione dell'S&P a $877 è una perdita di $39 ($877 - $916). Mentre la base del costo è il costo medio della posizione cumulativa, il carattere della vendita è ancora determinato su un FIFO base, quindi la vendita sarà abbinata all'unica azione acquistata nel 1989, che si traduce in una perdita di capitale a lungo termine.

Base media (doppia categoria) - Questo metodo usato raramente è molto simile alla singola categoria ma dividerà il calcolo in due parti, azioni a breve termine (detenute un anno o meno) e azioni a lungo termine (detenute più di un anno). Il costo medio delle azioni di ciascuna categoria viene poi calcolato separatamente. Questo metodo comporta una registrazione aggiuntiva e richiede che vengano fornite istruzioni scritte a il tuo broker prima della vendita in modo che il broker sia in grado di identificare quale categoria di azioni è in corso venduto. Questo metodo è usato raramente dai singoli contribuenti perché se stai affrontando tutti i problemi di tenere registri e identificare categorie di azioni al momento della vendita, è disponibile un metodo migliore che richiede all'incirca la stessa quantità di sforzo, una quota specifica identificazione. (Evita gli investimenti non etici, leggi Fondi comuni di investimento socialmente responsabili.)

Identificazione specifica delle azioniCon questo metodo, puoi identificare le azioni specifiche che vuoi vendere al momento di una vendita. Questo metodo è il più flessibile e consente di identificare la combinazione di azioni che produrrà il risultato fiscale più favorevole. Detto questo, questo metodo richiede di tenere libri e registri accurati, poiché il azionista potrebbe essere necessario dimostrare la base utilizzata in ogni vendita. Inoltre, questo metodo richiede di seguire alcune procedure formali aggiuntive nell'identificazione dei lotti specifici al momento della vendita.

1. Devi specificare al tuo broker o agente le particolari azioni da vendere o trasferire al momento della vendita o del trasferimento.
2. È necessario ricevere conferma scritta dal proprio intermediario o agente entro un termine ragionevole della specifica delle azioni particolari che sono state vendute o trasferite.

Esempio 3: Nel corso del tempo, hai acquistato quattro azioni dell'S&P, ma ne hai venduta una nel 2008 per coprire le tue spese di soggiorno.

1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1.286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Costo totale di 4 azioni base $3.664.

In questo scenario, abbiamo la flessibilità di identificare l'azione specifica che vogliamo vendere e raccogliere la perdita maggiore. Durante la vendita nel 2008, preferiremmo realizzare la perdita maggiore per compensare altri guadagni, quindi vendiamo la prima delle due azioni acquistate nel 1999. Il prezzo di vendita sarà lo stesso dei nostri esempi precedenti, un'azione dell'S&P a $877. La perdita risultante finisce per essere di $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Quale paese ha le regole più severe sulla costruzione di fondi comuni di investimento? Scopri in Come differiscono i fondi comuni di investimento in tutto il mondo.)

Mettere tutto insiemeUna volta selezionato un metodo per calcolare la base dei costi per una particolare partecipazione in un fondo, in genere non è possibile modificare il metodo con un altro metodo basato sui costi senza l'approvazione dell'IRS. Tuttavia, puoi selezionare metodi diversi per altri fondi che potresti possedere. Per ulteriori informazioni sui quattro metodi disponibili, fare riferimento alla pubblicazione IRS 564.

Mentre tutti questi metodi sembrano calcoli oscuri di cui il tuo commercialista si occuperà alla fine dell'anno, ripensaci. Raggiungere il miglior risultato su base annua richiede un approccio proattivo da parte tua e del tuo consulente per gli investimenti in combinazione con il tuo commercialista. I vantaggi ottenuti dal metodo che utilizzi possono aumentare i tuoi profitti. Per lo meno, una buona pianificazione ti aiuterà a evitare il dolore imprevisto di pagare le tasse in un anno negativo.

Come nota cautelativa, l'Emergency Economic Stabilization Act del 2008, recentemente approvato, imporrà ai broker-dealer requisiti completi di rendicontazione sulla base dei costi nei prossimi anni. Attualmente, i rivenditori di broker devono solo elencare i valori di vendita totali sul tuo 1099 alla fine dell'anno, quindi le informazioni sull'acquisto sulla tua dichiarazione dei redditi sono riportate esclusivamente all'IRS da te.

Per quelli di voi che ricevono rapporti di guadagno/perdita allegati al proprio 1099, si può prendere coraggio sapendo che sono solo rapporti supplementari dal tuo broker e che sono attualmente prodotti per fornire una guida alle persone durante la preparazione del loro le tasse. L'impatto della nuova legislazione significherà che la "guida" della tua società di brokeraggio sarà alla fine una corrispondenza ufficiale all'IRS, perché il tuo broker-dealer sarà eventualmente tenuto a segnalare le tue plusvalenze direttamente all'IRS e a tu. Questa modifica che ne consegue dovrebbe rafforzare la necessità di essere proattivi con la tenuta dei registri poiché FIFO non è solo un'altra parola di quattro lettere. (Non ti preoccupi di essere un investitore etico? Forse "azioni peccaminose" hanno un posto nel tuo portafoglio, leggi Fondi comuni di investimento socialmente (ir) responsabili.)