IRAの寄付が税金にどのように影響するか

多くの人にとって、従来のIRAをRothIRAに変換することは良い動きです。 Roth IRAには、 必要な最小分布 （RMD）、お金は税金が繰り延べられ、適格な分配は非課税になります。ただし、1つの欠点は、従来のIRAに控除対象（税引前）と控除対象外の両方が含まれている場合です。 （税引後）金額については、税引前部分を換算年度の経常利益として扱う必要があります。 発生します。

たとえば、税引き後の拠出金を最初に変換することで、変換された金額に対する税金の支払いを回避する戦略を考え出すことができると感じるかもしれません。 一見、これは健全な計画のように見えますが、残念ながらそれは不可能です。

税引き後の貢献はどのように機能するか

税引き後の金額が従来のIRAにどのように組み込まれたのか不思議に思うかもしれません。

従来のIRAには、あなたまたはあなたの配偶者が 積極的に参加 確定拠出年金など、雇用主が後援する退職金制度 401（k） または確定給付年金プログラム。 この場合、所得税からあなたの貢献を差し引く資格はあなたによって決定されます 修正調整総収入 （MAGI）とあなたの納税申告状況。

税額控除の段階的廃止

従来のIRAの税額控除は、申告状況と所得に応じて、廃止されるまで減額または段階的に廃止される可能性があります。 以下は、2020年と2021年の所得の段階的廃止の範囲です。

独身で職場の退職金制度の対象となる納税者の段階的廃止範囲は、2020年の65,000ドルから75,000ドルから、2021年には66,000ドルから76,000ドルになります。 言い換えれば、これらの範囲を超える拠出は控除対象外の拠出であり、税金の前払い税控除がないことを意味します。

共同で税金を申告する夫婦とIRA拠出を行う配偶者は、 職場の退職金制度では、2021年の段階的廃止の範囲は105,000ドルから125,000ドルで、104,000ドルから124,000ドルに増加しています。 2020.

職場の退職金制度の対象ではないが、その配偶者は対象となるIRA寄稿者の場合、控除 夫婦の収入が2021年に198,000ドルから208,000ドルの間である場合、196,000ドルから206,000ドルに増加し、段階的に廃止されます。 2020.

税引き後の貢献の他の情報源

寄付金を控除できない場合、その金額は控除対象外（税引き後）の寄付金になります。 寄付金を控除する資格がある場合でも、控除対象外の寄付金として扱うことを選択できます。 税引き後のお金は、次のような雇用者プランからのロールオーバーから、従来のIRAに含まれる可能性もあります。 適格プラン と 403（b） これらの計画のいくつかは税引前と税引後の両方の拠出を認めているため、取り決め。

税引き後のお金を従来のIRAからRothIRAに変換する場合、それらの資金にすでに税金を支払っているため、金額は非課税になります。 所得は通常の課税所得として扱われなければなりません。

RothIRAへの変換の例

何年にもわたって、従来のIRAに10,000ドルを寄付し、その寄付が控除対象外であるか、金額の控除を請求しないことを選択したとします。 これは、これらの寄付に対してすでに税金を支払っていることを意味します。 また、あなたが腐った投資を選んだと仮定しましょう。そして、アカウントはあなたが投資したものとまったく同じ価値があります：$ 10,000。 次に、残高をRothIRAに変換します。

これらの資金に対してすでに税金を支払っているため、変換は非課税になります。 アカウントの価値が上がった場合、あなたは収入だけに所得税を支払うことになります。

一方、これらの寄付を何年にもわたって差し引いていた場合は、収入に10,000ドルを含める必要があります。 たとえば、22％の課税範囲内の誰かが、その金額に対して支払うべき連邦税を支払うために、2,200ドルを考え出す必要があります。 州の所得税も適用される場合があります。

選ぶことはできません

戦略のもう1つのレンチ：Roth IRAに変換するドル（税引き後または税引前）を選択することはできません。

10,000ドルの例にとどまり、10,000ドルの寄付のうち2,000ドルに税金を支払ったと想像してください。 あなたはあなたがその2,000ドルを変換することができると思うかもしれませんそして 課税所得から金額を除外する. そうすれば、8,000ドルの税引前のお金は、従来のIRAでは税繰り延べで成長し続ける可能性があります。

そのようにすることはできません。 IRSでは、コンバージョンを厳選することはできません。 代わりに、換算する2,000ドルには、従来のすべての税引き後と税引前の残高に比例した、税引き後と税引き前の金額の比例配分された金額が含まれます。 簡素化された従業員年金、（SEP）、および 従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン （シンプル）IRA。

また、「私にはいくつかのIRAがあります。 そのうちの1つは税引き後のお金しか持っておらず、他の1つは控除可能な拠出金を持っています。 IRAを税引き後の金額で変換するだけで、変換された金額を含める必要はありません。 私の収入の額。」 必要なアカウントを変換できますが、その税務戦略は機能しません。 また。

一方、IRSは、これらのIRAのすべてまたは一部をRothに変換するときに、従来のIRA資産のすべてを計算式の1つのプールと見なします。 これには、従来のIRA、SEP、およびSIMPLEIRAが含まれます。 変換された各ドルは比例して分割されます あなたの伝統的なすべての合計値に基づく控除可能な貢献と控除不可能な貢献の間 IRA。

変換税の計算

税引き後の拠出額が2,000ドルである上記の10,000ドルの例では、2,000ドルの換算は次のようになります。

• アカウントの合計金額= $ 10,000
• 税引き後の寄付= $ 2,000
• 税引前拠出額= 8,000ドル
• $2,000 / $10,000 = 20%
• $ 2,000換算x20％= $ 400換算非課税
• 所得税の対象となる$ 1,600

同じことがアカウントの収益にも当てはまります。 アカウントが$ 15,000に増え、$ 2,000を変換したいとします。

• 税引き後の寄付= $ 2,000
• 税引前拠出額= 8,000ドル
• 収益= $ 5,000
• $2,000 / $15,000 = 13%
• $ 2,000 x 13％= $ 260を非課税に換算
• 所得税の対象となる1,740ドル

あなたは何をするべきか？

控除可能および控除対象外の貢献を伴う複数の非Rothアカウントの式を計算することは厄介な場合がありますが、このプロセスにより税金を節約できます。

あなたはIRSを提出しなければなりません フォーム8606 毎年、控除対象外の拠出を行うか、税引き後の金額を従来のIRAに繰り越します。 フォーム8606も提出する必要があります 毎年、非Roth IRAに税引き後の残高があり、それらのIRAのいずれかから任意の金額を分配または変換します。これは、IRA残高のどれだけが税引き後の金額で構成されているかを正確に知る唯一の方法です。

ディストリビューションの一部のみが課税対象となるため、従来のSEPまたはSIMPLE IRAからRMDまたはその他のディストリビューションを取得し始めるときにも、同じ情報が役立ちます。Rothに変換する前に、納税義務を計算してください。 未払いの税金を支払うのに十分な資金が手元にあることを確認してください。

非退職口座から税金を支払うことをお勧めします。 それ以外の場合は、税金を支払うために引き出した金額をその年の収入に含める必要があります。 これは、引き出しが発生したときに59½未満の場合は、金額に対する所得税だけでなく、早期分配ペナルティも課せられる可能性があることを意味します。

結論

従来のIRAをRothIRAに変換することは良い動きですが、従来のIRAに税引前と税引後の両方の金額が含まれている場合は、特別な税法が適用されます。 一部のIRA資産に対する税金を回避することは不可能な場合があります。 質問がある場合は、税務専門家に確認することをお勧めします。