個人401（k）：個人事業主のためのトップチョイス

退職後の計画にはスラムダンクはほとんどありませんが、個人の401（k）を選択します。これは、1人の参加者401（k）または ソロ401（k）-以上 SEP IRA それらの1つになることができます。 あなたが 個人事業主 そして、最小のコストと最大の柔軟性で退職後の貢献を最大化したい場合は、個々の401（k）があなたに適している可能性があるこれらの理由を確認してください。

1. 税引前の最大拠出額

個々の401（k）の主な利点は、SEP IRAの場合よりも、純利益のすべてのレベルで貢献できる最大額が高いことです。 下のグラフは、さまざまな収入レベルでできる最大の貢献を示しており、2つの違いがかなり大きい可能性があることを示しています。

たとえば、純利益が50,000ドルの場合、個々の401（k）に最大38,500ドルを寄付できますが、SEP IRAの上限はわずか12,500ドルです（2020年現在）。 これは、個人の401（k）に有利な26,000ドルの差額です。

以下の表は、個々の401（k）の最大拠出額が、純利益が175,000ドルに達するまで、SEPIRAの拠出額を26,000ドル上回っていることを示しています。 その時点で、差は減少しますが、それでも個々の401（k）に有利です。 これらの最大値は、あなたが キャッチアップ規定 50歳以上の方は、2021年に401（k）にさらに6,500ドルを寄付することができます。 SEPIRAにはキャッチアップ条項がありません。 

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適格プラン控除前の純利益	最大個人401（k）拠出	最大SEPIRA貢献	個人401（k）– SEP IRA
$50,000	$38,500	$12,500	$26,000
$75,000	$44,750	$18,750	$26,000
$100,000	$51,000	$25,000	$26,000
$125,000	$57,250	$31,250	$26,000
$150,000	$63,500	$37,500	$26,000
$175,000	$63,500	$43,750	$19,750
$200,000	$63,500	$50,000	$13,500
$225,000	$63,500	$57,000	$6,500
$250,000	$63,500	$57,000	$6,500
$275,000	$63,500	$57,000	$6,500
300,000ドル以上	$63,500	$57,000	$6,500

個人の401（k）は、純利益に関係なく、最大のプラン拠出でSEPIRAを上回っています。所得税の高い州に住む個人事業主、および追加の外部ソースを持つ個人事業主の場合 収入、この違いは、あなたのことをするときになると、払い戻しと請求の違いを意味する可能性があります 税金。 この違いは毎年発生するため、キャリアの過程で退職プランに数十万ドルの追加費用がかかる可能性があります。

2. 寄付は任意です。 ローンは許可されています

個々の401（k）拠出は毎年必須ではありません。これにより、個人事業主はキャッシュフローを管理し、良い年に最大額を寄付することができますが、ビジネスが悪化した場合は、寄付を少なくするか、まったく貢献しません。 さらに、所有者は、50,000ドル、またはプランの特典の価値の50％（どちらか低い方）でローンを組むことができます。

SEP IRAは義務的な拠出を必要としませんが、そのようなローン条項はありません。 個人事業主は年ごとに収入が変動することが多いため、緊急時に個人の401（k）から非課税のローンを借りる能力は真剣に受け止められるべきです。

3. 使いやすさ、低コスト、柔軟性

個々の401（k）アカウントは、簡単に開設および管理できます。 ディスカウントブローカーで開くと、取引以外の費用はほとんどかかりません。 また、投資に関しては非常に柔軟性があります。 さらに、あなたはファイルする必要はありません フォーム5500 プランに含まれる資産が250,000ドル未満の場合は、内国歳入庁を利用します。 これは、個々の401（k）プランとSEPIRAプランの両方に当てはまります。

4. 安価なロス変換

個々の401（k）のもう1つの注目すべき利点は、SEP IRAとは異なり、 比例して の費用 ロス変換.

$ 100,000のSEPIRAがあり、 従来のIRA 75,000ドル（うち30,000ドルは控除対象外の寄付を表します）。 75,000ドル相当の従来のIRAの合計を変換する場合、変換の約17％（30,000ドル/ 175,000ドル）のみを除外できます。 経常利益. これは、IRSが、SEPIRAを含むIRA残高全体にわたって控除対象外の拠出金を按分することを要求しているためです。

ここで、SEP IRAを使用する代わりに、$ 100,000の個人401（k）と、$ 75,000の従来のIRAがあるとします。 繰り返しになりますが、その金額の30,000ドルは、控除対象外の寄付を表しています。 75,000ドル相当の従来のIRAの合計を換算すると、40％（30,000ドル/ 個人401（k）としての経常利益からの換算の75,000ドル）は比例配分に含まれていません 計算。 どちらの状況でも、75,000ドルをRoth IRAに変換していますが、個人の401（k）では、認識しているだけなので、今日の税金の支払いは少なくなります。 SEP IRAの例と比較して$ 45,000（$ 75,000 x（1 – 0.40））で、課税対象として$ 62,250（$ 75,000 x（1 – 0.17））を認識します。 所得。

これをさらに一歩進めて、税引前のすべてのお金を従来のIRAから個々の401（k）に移動することもできます。 その場合、個々の401（k）で145,000ドル、従来のIRAで30,000ドルになり、そのうち100％は控除対象外の拠出金になります。 この場合、30,000ドルの従来のIRAを変換し、変換の100％を経常利益から除外して、本質的に非課税のロス変換にすることができます。

5. ロスの貢献を選出するオプション

あなたが今日低税率のブラケットにいて、今すぐ税金を支払うことを好むなら、あなたは持っていることを選ぶことができます あなたの401（k）の従業員の給与繰り延べ部分は、ロスの個人に税引き後の貢献をしました 401（k）。 雇用主は、従来の個人401（k）と同様に、税引前で拠出する必要があります。 SEPIRAにはこのオプションはありません。

結論

多くの場合、個人事業主にとっては、個々の401（k）がSEPIRAのより良い代替手段です。 SEP IRAに毎年寄付することに慣れている場合は、個人の401（k）を開く期限は12月であることに注意してください。 31、翌年の4月15日までに資金を提供するSEPIRAとは対照的です。