適格慈善分配 (QCD): それは何か、どのように税金を下げるのか

適格慈善配布 (QCD) とは何ですか?

適格慈善配布 (QCD) は、あなたの団体からの配布です。 個人退職金口座 (IRA) 資格のある慈善団体に寄付します。 適格な慈善活動を行うには、70 歳半以上である必要があります。 適格な慈善活動には課税されず、寄付金にも含まれません。 課税所得.

特定の条件が満たされる場合、QCD も 必要な最小分布 (RMD) 73 歳以上の人は、次のような症状がある場合は毎年会う必要があります。 従来の IRA (または他の多くの 税制面で有利な QCD には使用できない退職金制度）。 こちらも重要です: QCD を利用するために納税申告書に明細を記入する必要はありません。

適格慈善配布 (QCD) の仕組み

70歳半以上であれば誰でも、IRAからお金を受け取り、適格な慈善団体に寄付することを選択できます。 適格な慈善活動は、従来の IRA または ロスIRA, しかし、分配金はすでに非課税であるため、Roth IRAからQCDを作成しても税制上のメリットはありません。 Active から QCD を取得することもできます 簡易厚生年金制度 (SEP) IRA と 従業員向け貯蓄インセンティブ マッチ プラン (SIMPLE) IRA、進行中の SEP プランまたは SIMPLE プランではない場合 (QCD が取得された年にプランに拠出金が追加されていないことを意味します)。 401(k) から QCD を取得することはできません、 しかし。

すべての慈善団体が適格な慈善活動の配布に参加できるわけではありません。 事前に税務専門家に問い合わせて、贈与を予定している組織が QCD の対象となるかどうかを確認してください。

適格な慈善活動は、2 つの方法で連邦税の削減に役立ちます。

課税所得が低い

QCD は IRA からの出金ですが、通常の出金とは異なり、納税申告書の課税所得としてカウントされません。 代わりに、QCD を控除することができます。

総収入 納税申告書に記載する必要はありません 控除額を箇条書きにする. これにより収入が減り、また、 標準控除 必要に応じて、箇条書きの代わりに。

必要な最小配布数 (RMD) の削減

適格な慈善活動を行うことのもう 1 つの利点は、それが年間の資金にカウントされることです。 必要最小分布 (RMD)—多くの IRA (Roth IRA を除く) から毎年引き出しなければならない最低金額。 RMD は、73 歳に達すると開始され、2023 年の課税年度から開始されます。 SECURE 2.0 2022 年法. 以前は、RMD の年齢は 72 歳でした。

従来の IRA から RMD を取得する場合の問題 (および 401(k)秒 同様に)、課税所得が増えるということです。 状況に応じて、より高いレベルに押し上げられる可能性があります 税区分. 適格な慈善分配を使用すると、課税所得を増やすことなく、RMD 要件のすべてまたは一部を満たすことができます。 QCD として取得できる年間最大額は 100,000 ドルです。 (401(k) およびその他の適格プランにも RMD 要件があることに注意してください。ただし、これらの節約手段から QCD を取得することはできません。)

自分の状態を確認することを忘れないでください: QCD は連邦所得税申告書の源泉徴収の対象ではありませんが、州税の規則は異なる場合があります。 お住まいの州の QCD の詳細については、税務専門家または州所得税事務所に問い合わせてください。

適格慈善事業 (QCD) の長所と短所

適格な慈善団体への分配は、退職後の資産を管理する上で優れたツールとなりますが、いくつかの欠点もあります。

結論

適格慈善分配 (QCD) は、70 歳半以上の寄付者が自ら選択した慈善団体を支援し、寄付金の削減を可能にする重要なツールです。 彼らの税負担は 2 つの方法で軽減されます。1 つは課税所得を下げること、もう 1 つは収入を増やすために必要な最低分配額 (RMD) を減らすことです。 QCD がどのように機能して、個人とより広い世界に対してそのメリットを最大限に活用するかを学ぶ価値があります。