RIP：ストレッチIRA

退職後の投資オプションを検討するとき、「ストレッチIRA」という用語に出くわしたかもしれません。 これは実際にはのカテゴリではありません IRA、トラディショナル、ロス、SEP、または シンプルなIRA. 代わりに、ストレッチIRAは、IRAの規定として機能した財務計画またはウェルスマネジメントの概念に似ています。 それは不動産計画の重要な概念だったので、その概念が何であったかを知る価値があります。 そして、あなたがすでにそれを持っているならば、あなたはまだ規定によってカバーされています。

私たちが「行動した」と言う理由は、ストレッチ条項が通過によって非合法化されたためです すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法に向けて設定する、12月に法に署名されました。 2019年20日、2つの年末の支出法案の一部として。この概念に基づいて不動産計画を行った場合は、弁護士および税理士に確認する必要があります。

あなたがIRA口座の非配偶者の受益者であるか、またはそうなる場合は、元の口座保有者が12月までに死亡しない限り、ストレッチIRAは許可されなくなることを知っておいてください。 31, 2019.この記事では、ストレッチの概念と、IRAにストレッチ条項を含めることができるかどうかを決定する要因について説明します。 あなたがすでにストレッチIRAの受益者である場合、それは関連性を保ちます。

ストレッチコンセプト

退職金口座を持つことの基本的な目的は、退職後の年数を節約して資金を調達することですが、多くの個人は他の財源を持っており、退職することを好みます。 税金繰延 （またはRoth IRAの場合は非課税）資産を 受益者. ただし、受益者が退職資産の非課税または非課税の成長を引き続き享受できるかどうかは、IRA計画文書に記載されている規定に依存します。

一部のIRA条項では、受益者がIRA所有者の死亡後すぐに資産を分配することを要求する場合があります。 一部は受益者が取るのを許可しました 分布 によって提供される彼または彼女の平均余命にわたって 内国歳入法.

他の人は、受益者が平均余命の期間にわたって資産を分配することを許可し、また、相続したIRAの第2世代の受益者を指定することを許可しました。 受益者が第2世代の受益者（さらには第3、第4など）を指定できるようにするこの規定は、IRAにストレッチ規定があるかどうかを決定するものです。 平均余命が許せば、IRAを世代から世代へと引き伸ばす（受け継ぐ）ことができました。この概念はもはや法律で許可されていません。

ストレッチコンセプトの仕組み

すでに述べたように、ストレッチの概念により、IRAを世代から世代へと受け継ぐことができました。 ただし、そうすることで、受益者は、IRSに債務を負わないようにするために特定の規則に従う必要がありました。 過剰蓄積ペナルティ、毎年最低額を引き出せなかったことが原因です。ストレッチIRAコンセプトの法的な終了日よりかなり前の例を使用して、これをさらに詳しく見ていきましょう。

例

トムの指定された受益者は彼の息子のディックです。 トムは2008年に70歳で亡くなり、ディックは40歳です。 ディックの平均余命は42.7です（ディックが41歳のときにトムが亡くなった翌年に決定されます）。 これは、ディックが42。7年の期間にわたって分布を伸ばすことができることを意味します。 ディックは平均余命にわたって分布を伸ばすことを選択し、12月までに最初の分布を取る必要があります。 2009年31日、トムが亡くなった年の翌年。

分配しなければならない最小額を決定するために、ディックは12月に残高を分割する必要があります。 2008年31日、42.7まで。 ディックが最低額より少ない金額を引き出した場合、不足分は超過累積ペナルティの対象となります。 翌年ごとに分配しなければならない最低額を決定するために、ディックは前年の平均余命から1を引く必要があります。 次に、その新しい平均余命係数を前の年末残高の除数として使用する必要があります。

IRA計画文書により、ディックは第2世代の受益者を指名することができ、彼は息子のハリーを指名しました。 ディックが2013年に死亡した場合、彼の平均余命は38.7（42.7 – 4）であり、ハリーはディックの平均余命の分布を継続することができます。 分布方程式には、第1世代の受益者の平均余命のみが考慮されていることに注意することが重要です。 したがって、ハリーの年齢は関係ありません。

この例では、トムはハリーを自分の受益者として指定することを選択できたため、ストレッチ期間が長くなりました。 そのような場合、ハリーは第一世代の受益者であり、ディックの代わりに彼の平均余命が方程式に考慮されます。

ストレッチコンセプトの主な利点

税金の繰り延べ

ストレッチ条項の主な利点は、受益者が税金の支払いを延期できることです。 口座残高について、および/または非課税の成長を享受し続けるために 可能。 ストレッチ条項がない場合、受益者は、口座残高の全額を、 受益者の平均余命は、おそらく彼らをより高い税率の範囲に入れ、撤回された人に多額の税金をもたらす可能性があります 額。 実際、SECURE法の下では、受益者は元の口座保有者の死亡日から10年以内に口座全体を引き出す必要があります。

柔軟性

一般的に、ストレッチオプションは拘束力のある規定ではありませんでした。つまり、受益者は、継承されたIRAの残高全体を分配することにより、いつでもそれを中止することを選択した可能性があります。 これにより、受益者が必要最小限の金額を超えて分配する必要がある場合に、受益者にある程度の柔軟性が与えられました（そしてそれでも可能です）。

配偶者の福利厚生

配偶者の受益者は、相続したIRAを自分のものとして扱うことができます。 配偶者がこれを行うことを選択した場合、配偶者の受益者には元のIRA所有者と同じステータスとオプションが与えられるため、ストレッチの概念は問題になりません。 ただし、配偶者がIRAを継承されたIRAとして扱うことを選択した場合は、ストレッチルールが適用されます。

結論

1月に亡くなった方の受益者から。 1、2020以降、ストレッチの概念は適用されなくなりました。 これらの変更に照らして、作成の支援については税務および金融の専門家に必ず相談してください あなたの財務プロファイル、あなたのウェルスマネジメントの目標、そして新しい 立法。

教育の場合のみ、これらはストレッチの概念かどうかを判断するための質問です。 あなたのIRAのいずれかに適用されます：受益者は平均余命にわたって分配を受けることができますか？ 限目？ 受益者は、第2世代以降の受益者を指定することができますか？ これらの質問に対する答えが「はい」の場合、IRAでストレッチの概念を使用することができたはずです。

ストレッチIRA条項が退職オプションから削除されたため、IRAプロバイダーにIRAの文書にそれを含める許可を組み込むように説得することはもはや問題ではありません。