自己管理型IRA：規則と規制

退職のための貯蓄 税効果の高い マナーは、退職後の計画戦略の重要な目標です。 米国では、個人年金口座（IRA）は、この目標を達成するための確立されたツールです。 これらの取り決めは、アカウントが税引前のドルで資金を供給され、 分配時に課税されるか、またはロスの計画として、資金は税引き後のドルから来て、分配は 無税。 

米国の税法では、IRAは、個人または個人の受益者の独占的な利益のために米国で作成または編成された信託または保管口座である必要があります。

アカウントは、書面による指示に準拠し、寄付、分配、保有、および受託者またはカストディアンの身元に関連する特定の要件を満たしている必要があります。 カストディアンとアカウントの許可された保有に関連するこれらの要件と制限により、特別なタイプのIRAが発生します。 自己管理型IRA （SDIRA）。

個人退職の取り決め：自己管理対。 自主的

すべてのIRAで、口座所有者はIRA信託契約で許可されている投資オプションから選択し、購入することができます 売却代金が アカウント。 IRAのカストディアンは、税法によって定められた範囲内で取り扱う資産の種類を決定できるため、投資家の選択に対する制約が生じます。 ほとんどのIRAカストディアンは、承認された株式、債券、投資信託、ETF、CDなどの流動性が高く価値の高い商品への投資のみを許可しています。

ただし、特定のカストディアンは、保持しているアカウントを管理する用意があります オルタナティブ投資 また、税法で定められた禁止事項に従って、これらの投資を決定または「自己管理」するための重要な管理をアカウント所有者に提供します。 オルタナティブ投資のリストは広範であり、非流動的または違法な活動に対する少数のIRS禁止と、保有を管理するカストディアンの意欲によってのみ制限されます。

SDIRAオルタナティブ投資の最も頻繁に引用される例は 直接所有 賃貸物件や再開発の状況を伴う可能性のある不動産の。

直接の不動産所有権は、公的に取引されているREIT投資とは対照的です。後者は通常、より伝統的なIRAアカウントを通じて利用できるためです。 その他の一般的な例には、中小企業の株式、LLCの持分、貴金属、住宅ローン、パートナーシップ、プライベートエクイティ、および納税者が含まれます。

自己管理型IRAの長所と短所

SDIRAに関連する利点は、アカウント所有者が代替投資を使用して達成できることです。 アルファ 税制上有利な方法で。 不利な点には、オルタナティブ投資に関連するより高いリスクレベル、ならびにSDIRAに固有のコンプライアンスコストとコンプライアンスリスクが含まれます。 SDIRAでの成功は、最終的には、リスクを調整した後、市場のリターンを超えるリターンを獲得するように設計された独自の知識または専門知識を持っているアカウント所有者に依存します。

規制要件と落とし穴

SDIRA規制の包括的なテーマは、IRAの所有者またはその他の指定された自己取引です。 個人は、個人的な利益のために、または税法の意図を回避する方法でアカウントを使用します。 禁止。 SDIRAの規制とコンプライアンスの重要な要素は、失格者の特定と、これらの人がアカウントで開始できない可能性のある取引の種類です。 禁止されている取引規則に違反した場合の結果は深刻なものになる可能性があります。たとえば、IRSがIRA全体をその市場で課税対象として宣言する必要があります。 禁止された取引が発生した年の初め、納税者は以前に繰り延べられた税金の支払いと10％の早期撤退にさらされます ペナルティ。

IRAの所有者に加えて、IRSは「失格者」を、資産、領収書、支払い、投資を管理する人、または投資決定に影響を与える可能性のある人として識別します。 このリストには、IRAアカウントの受託者、IRA所有者の配偶者、直系の子孫、および直系の子孫の配偶者が含まれます。

の具体例 禁止されている取引 数が多すぎてリストできませんが、特定の一般原則があります。 これらの原則の中で、IRAを使用して、失格者から株式やその他の資産を購入したり、資産をリースしたりすることはできません。 失格者、失格者が支配権を有する法人の株式を購入する、または 失格者。