IRAを信頼するにはどうすればよいですか？

あなたはあなたを置くことはできません 個人年金口座 （IRA）あなたが生きている間信頼して。 ただし、トラストに名前を付けることはできます。 受益者 あなたのIRAの、そしてあなたの死後の資産がどのように扱われるべきかを指示します。 これは、従来のIRAを含むすべてのタイプのIRAに適用されます。 ロス, 9月、 と シンプルなIRA. 不動産計画の一部として信託を確立し、IRA資産を含めたい場合は、 IRAの特性と特定の関連する税の影響を考慮することが重要 トランザクション。

IRAとは何ですか？

IRAは1974年に 従業員退職所得保障法、またはERISAは、労働者が自分で退職のために貯蓄するのを支援します。 当時、多くの雇用主は伝統的なスタイルの年金制度を提供する余裕がなく、従業員に 社会保障給付 彼らが仕事をやめた後。

新しいIRAアカウントは2つの目標を達成しました。 まず、彼らは提供しました 税金繰延 でカバーされていない人のための退職貯蓄 雇用主が後援する計画. 第二に、対象となった人々のために、IRAは、口座名義人が IRAロールオーバー.

誰がIRAを所有できますか？

名前が示すように、個人の退職金口座は個人のみが所有できます。 共同で開催することも、次のような団体が実施することもできません。 信頼 または中小企業。 さらに、寄付は特定の基準が満たされた場合にのみ行うことができます。 たとえば、所有者は課税対象である必要があります 稼いだ収入 貢献をサポートします。 働いていない配偶者もIRAを所有できますが、 働く配偶者から寄付を受け取る、および働く配偶者の収入は基準を満たさなければなりません。

寄付の出所に関係なく、IRAの所有者は一定である必要があります。 特定の所有権の譲渡のみが、課税対象の分配として分類されることを回避することが許可されています。 信託に譲渡された場合、この譲渡は

IRS. また、配布時に所有者が59½歳未満の場合は、早期に 撤退ペナルティ 課せられます。 ただし、信託は故人の所有者のIRA資産を受け入れ、継承されたIRAを確立することができます。

信託受益者のメリット

所有者は受益者が貯蓄をどのように使用するかを指示できるため、IRAの受益者として信託に名前を付けることは有利な場合があります。 信託証書は、特別な規定が 継承 特定の受益者に適用します。受益者の年齢が大きく異なる場合、または一部の受益者に特別な対応が必要な場合に役立つオプションです。 多くの人々はまた、信託が受益者に税金の節約をもたらすと信じていますが、そうなることはめったにありません。

考慮すべき重要な要素は、受益者がIRA資産をどのように所有するか、そしてどの期間にわたって所有するかです。 に精通した信託顧問に助言を求める 継承されたIRA. 最大を得るには ストレッチオプション 口座の分配については、信託には「パススルー」や「指定受益者」などの特定の条件が必要です。 もし 信託にはIRAを継承するための規定が含まれていないか、書き直すか、個人を受益者として指名する必要があります 代わりは。

信託受益者のデメリット

すべての資産を信託の名前に移し、それを退職金口座の受益者として指定することは一般的ですが、それは必ずしも良い決定ではありません。 IRA資産を継承する他の非個人と同様に、信託は、ほとんどの場合、元のIRA所有者の死亡から5年以内に、加速された引き出し要件の対象となります。

「パススルー」信託規則がIRSによって適用される場合、IRA資産は10年以内に撤回されなければなりません。 （信託受益者が適格な指定受益者である場合は例外となります。 適格な指定受益者には、生存している配偶者、障害者、慢性疾患のある個人、未成年の子供、またはそうでない個人が含まれます。 アカウント所有者より10歳以上若い。）「パススルー」信託規則が適用されない場合、IRA資産は5年以内に撤回される必要があります。 限目。

アカウントのサイズによっては、これは受益者に負担をかける可能性があります。 特に有害なのは、 配偶者相続規定 配偶者の代わりに信託を受益者として指名することによって。

信頼はほとんどを合理化できますが 不動産計画 地域では、相続したIRAの受益者に対して、より多くの事務処理と追加の税負担を生み出す可能性があります。 信託とIRAに精通している不動産プランナー、弁護士、会計士と緊密に協力して、遺産を最大化します。