拡張IRAとは何ですか？

拡張IRAとは何ですか？

拡張IRAにより、個人年金口座（IRA）の第2世代の受益者が受け取ることができました 第一世代の受益者の平均余命に基づく割合での資産の分配、それによる IRAを拡張します。 別名 ストレッチIRA、それはほとんどによって終了しました 安全法、12月以降に継承されたIRAに適用されます。 31, 2019.

拡張IRAを理解する

拡張IRAは、特定の種類のアカウントではありませんでした。 むしろ、それは単に第二世代の受益者を許可する規定であり、その後 受益者、第一世代の平均余命に基づいて分配を継続する 受益者。

ほとんどのIRAで（ ロスIRA）、税引前のドルは、特定の制限まで、アカウントに資金を供給するために使用されます。 配布段階では、通常59-1 / 2歳以降、口座を開設して資金を提供した人は通常の支払いをしなければなりません。 所得税 アカウントから引き出されたお金。 口座の所有者が死亡した場合でも、第一世代の受益者が口座を相続した場合でも、これらの資産の引き出しには税金がかかります。

相続する個人 IRA 元のIRA所有者からの資産は、第1世代の受益者と呼ばれます。 この個人は、元のIRA所有者の平均余命または残りの平均余命にわたって資産を分配することができました。 初代なら 受益者 その後死亡し、指定された受益者は第二世代の受益者です。

ただし、この第1世代の受益者は、平均余命に基づいて分配を行うことにより、未払いの税金を分散させることができます。 IRAに関しては、配偶者と非配偶者の受益者の扱いが異なることに注意してください。 IRAを継承する配偶者は、資金を自分のIRAにロールオーバーするか、受け取るのを待つことができます。

必要な最小分布 （RMD）後期配偶者が72歳になるまで。

配偶者以外の受益者には、口座の全額の即時支払いとIRS税の支払いを含む3つの選択肢がありました。 彼らはまた彼らに基づいてRMDを取り始めることができます 平均寿命 または故人の平均余命; 72歳以上の場合は、IRAを継承してから1年以内にRMDの服用を開始する必要があります。 もう1つのオプションは、5年間でアカウントから完全に撤回することでした。

拡張IRAの終了

このタイプのIRAは、すべてのIRA資産を同時に取得する必要がなくなった、または必要がなくなった人々によって使用されました。 第二世代の受益者が継続することを許可されたため、拡張IRAには広範な税制上のメリットがありました 分布 第一世代の受益者が使用する平均余命を超えて、それによって長期にわたる分配からの税負担を分散させます。 彼らはまた、将来の世代のために資金を大幅に増やす機会を提供しました。

この不動産計画戦略は、2019年のSECURE法によって事実上終了しました。 この法律は、受益者の年齢に関係なく、元の口座保有者の死亡後10年以内に継承されたIRAを空にすることを義務付けました。 非配偶者の受益者に適用される法律。 配偶者の受益者および他のいくつかの特別なグループの受益者は除外されました。

12月以前に継承されたIRA。 2019年31日、延長ステータスを維持できます。