米国における税金の簡単な歴史

あなたはことわざを知っています—死と税金以外に確かなことは何もありません。 それは本当かもしれませんが、税金はより複雑で非常に一貫性がない傾向があります。 そして、それらは今日のように常に存在するとは限りませんでした。 実際、アメリカの最初の市民はほとんど税金を享受していませんでした。

しかし、時が経つにつれて、より多くの賦課金が追加されました—連邦所得税、 代替ミニマム税、法人税、相続税、 連邦保険拠出法 （FICA）など。 増加したものもあれば、廃止されたものもありますが、再度追加するだけです。 以下は私たちの 分析 私たちが今日直面しているより一般的な税金のいくつかの起源の。

所得税前のアメリカ

税金は私たちが覚えている限り、特に 所得税. しかし、米国では必ずしもそうとは限りませんでした。 この国は、幼少期には所得税がありませんでした。 当時、連邦政府が設立されていなかったからです。 代わりに、入植者は英国政府に対処しなければなりませんでした。英国政府は、人頭税を含むさまざまな税金を入植者に課しました。 固定資産税、そしてボストン茶会事件につながった悪名高いお茶税。

アメリカ独立戦争後、憲法は議会に​​税金やその他の課徴金を一般大衆に課す権限を与えました。 州はそれらを集めて政府に渡す責任がありました。 これらのほとんどは 消費税-アルコールやタバコなどの特定の商品やサービスに課せられる税金。 政府はまた、個人が所有するものに課税する直接税を試みました。 それは長続きせず、連邦政府は物品税の徴収に戻りました。

所得税

南北戦争は、国の最初の所得税と内国歳入庁の最初のバージョンの作成につながりました-私たちが現在呼んでいるものの以前のバージョン 内国歳入サービス （IRS）。 この事務所は、個々の州から税金を徴収する責任を引き継ぎました。 物品税も、アルコール、タバコ、火薬、お茶など、可能なほぼすべての商品に追加されました。

私たちが知っている連邦所得税は1913年に正式に制定されましたが、法人所得税は1909年に少し早く制定されました。

その他の税金

最初 相続税 アメリカ海軍に資金を提供するために1797年に制定されました。 それは廃止されましたが、しばしば戦争の資金調達の必要性に応えて、何年にもわたって再開されました。 私たちが知っている現代の相続税は1916年に施行されました。

1920年代と1930年代に複数の税金が作成されました。

• NS 贈与税 1924年に生まれました。
• 売上税 1921年にウェストバージニア州で最初に制定されました。 他の11の州が1933年に追随した。 1940年までに、さらに18の州で消費税が課せられました。アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンは、消費税のない唯一の州です。
• フランクリンルーズベルト大統領が署名した 社会福祉法 1935年。 政府は1937年1月に最初に社会保障税を徴収しましたが、1940年1月まで給付は支払われませんでした。

NS 代替ミニマム税 連邦所得税の一種である（AMT）は、1978年まで制定されませんでした。この並列システムは、別のルールセットを使用して計算します 課税所得 許可された後 控除. これは、納税者が公平な税負担を回避することを防ぐために設計されました。

税率、そして今

税率は変化する傾向があり、多くの場合、悪化します。 それは彼らが新しい税の脅威に直面するときはいつでもアメリカ人が常に考慮しなければならないという事実です。 たとえば、1913年に第一次世界大戦の資金調達を支援するために連邦所得税が実施されたとき、 限界税率 0ドルから20,000ドルの収入で1％、20,000ドルから50,000ドルの収入で2％、50,000ドルから75,000ドルの収入で3％、 75,000ドルから100,000ドル、100,000ドルから250,000ドルの収入で5％、250,000ドルから500,000ドルの収入で6％、500,000ドルの収入で7％ 以上。

税率は誰にとっても同じで、ありませんでした ファイリングステータス. これは、独身、既婚、世帯主のいずれであっても、全員が同じ料金を支払うことを意味しました。 しかし、それはすべて時間とともに変化しました。 税率は大幅に上昇し、最高限界税率は37％に達しました。 現代の税率は、申告状況にも依存します。

悪行税

タバコとアルコール税はこれらの製品の価格に組み込まれているので、多くのアメリカ人は彼らがそれらを払っていることさえ知りません。 連邦政府 たばこ税 1794年に最初に制定されましたが、1864年まで何年にもわたって行き来しました。 その年、20本のタバコの箱は0.8セントで課税されました。2020年の料金は、1パックあたり$ 1.0066でした。

州はまた、紙巻たばこに課税します。 2019年、ミズーリ州は1パックあたり17セントの最低税で課税しましたが、ニューヨークは1パックあたり4.35ドルの最高税で課税しました。

スピリッツ、ワイン、ビールはそれぞれ、連邦政府と州政府の両方から異なる税率で課税されます。 2020年の連邦税の最高税率は、スピリッツ1ガロンあたり13.50ドル、ワインのアルコール含有量に応じてワイン1ガロンあたり1.07ドルから3.15ドル、ビール1ガロンあたり18ドルでした。各州は、アルコールの種類ごとに独自の税率を設定しています。

• 2019年のスピリッツの最低税率はミズーリ州で1ガロンあたり$ 2.00で、最高税率はワシントン州で1ガロンあたり$ 32.52でした。
• ワインの場合、2019年の最低税率はカリフォルニアで1ガロンあたり20セントでした。 ケンタッキー州の最高額は1ガロンあたり3.26ドルでした。
• ビールは、ワイオミング州では1ガロンあたり最低2.0セント、テネシー州では1ガロンあたり最高$ 1.29で課税されました。

政府は、独立戦争中に発生した債務を返済するために、タバコとアルコールに課税し始めました。 しかし、社会的目的もこれらの品目の課税に長い間影響を与えてきました。 税金が高ければ高いほど、アメリカ人はタバコとアルコールの消費を思いとどまる可能性が高くなります。 しかし、タバコとアルコールの税金は フラットタックス、彼らは貧しい人々に不釣り合いに落ちます。 言い換えれば、他の所得グループがより高い税金を支払う余裕があるので、タバコとアルコールの使用を思いとどまらせるのはほとんどの場合貧しい人々です。

ガソリン

政府が思いとどまらせたい行動に課税するのなら、なぜガソリンに課税するのでしょうか。 結局のところ、ガソリン税は環境運動が始まるずっと前に実施されました。 ガソリンに対する連邦消費税は、1932年の歳入法の一環としてハーバートフーバー大統領の下で1932年6月に施行されました。 その名前が示すように、この法律は政府が自由に使える金額を増やすことを目的としています。 ガソリン税は1億5000万ドルの新税を引き上げると予想されていました 収益 政府のために。

1932年、ガスは1ガロンあたり1セントの税率で課税されました。2020年までに、税金は1ガロンあたり18.4セントに上昇しました。州のガソリン税と手数料は、アラスカの1ガロンあたり14.35セントの安値から、カリフォルニアの1ガロンあたり60.60セントの高値までの範囲の追加コストに取り組むことができます。

投資

課税 投資収益 投資が必要なため、特に逆効果に見えるかもしれません 経済成長、しかしそれは政府が課税所得の広い傘の下にそれを含めることを止めていません。 キャピタルゲイン税 所得税とともに1913年に制定されました。配当税は1936年に制定されましたが、1939年までしか続きませんでした。 それらは1954年に再び出現し、それ以来存続しています。

結論

歴史は税の反乱に満ちています。 1773年に、税金がアメリカ人に火花を散らし、3隻のイギリス茶を破壊しました。 そして1791年、アレクサンダーハミルトンが提案したアルコールに対する物品税は、ペンシルベニア州でウィスキー反乱を引き起こすのに十分でした。 問題は、税制改革の先には何があるのか​​ということです。