投資信託の販売でシャツをなくさないでください

どのように報告しますか 投資信託 取引は、年末に支払う税額に深刻な影響を与える可能性があります。 コストベースの追跡に受動的なアプローチを取っている人にとっては、次の結果のいずれかがあなたの次の結果に終わった可能性があります 納税申告書.

期待される結果非退職口座の投資信託の価値は30％以上下がっていたので、その年の生活費を賄うために、これらの投資信託の一部を損失で売却しました。 結果として生じた売却は、来年の確定申告に持ち越すのに十分なキャピタルロスを生み出しました。 （投資信託があなたに適しているかどうかを確認してください ヘッジのようなミューチュアルファンドを知る.)

予期しない結果あなたの非退職口座の投資信託の価値は30％以上下がっていたので、あなたはそれらのいくつかを売りました 投資信託は損失を被りますが、課税対象のキャピタルゲインが $50,000! 驚くべきことに、ポジションの全体的な損失が発生する可能性がありますが、保有物の一部のみを売却する場合でも税金を支払う必要があります。

の予期しない支払いを回避する キャピタルゲイン税 個々の保有のコスト基準を追跡および記録するために使用する方法を変更するのと同じくらい簡単なことで達成できます。 持ち株の100％を売却しない場合、IRSは、残りのコストベースを割り当てることができるいくつかの方法を提供します。 残念ながら、現在どのような方法を使用しているのかを理解している人はほとんどいません。 コストベースを追跡する. また、複数の報告方法を選択できることに気付いている人はさらに少ないと思います。 状況を分析する前に、利用可能な方法の基本を理解する必要があります。

コストベースを追跡する方法先入れ先出し（FIFO） - この方法は、最初に取得した株式が最初に売却した株式であると想定しているため、予想外の課税対象利益の原因となる可能性が最も高くなります。 ミューチュアルファンドで長期間ポジションを蓄積している人々にとって、この方法は通常、最大の実現をもたらします。 利得. コストベースを追跡するために別の方法を使用していることを指定しない限り、IRSはこの方法をデフォルトの方法として使用します。 （マネーマーケット証券から利益を得る最も簡単な方法については、 マネーマーケットミューチュアルファンドの紹介.)

例1： 時間が経つにつれて、あなたは4株を購入しました S＆P、しかしあなたの生活費をカバーするために2008年に1株を売りました。

1株は1989年に購入されました+295ドル
1999年に2株が購入されました+1,286（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総費用ベース$ 3,664。

S＆Pの1株を877ドルで2008年に売却した最終結果は、582ドル（877ドルから295ドル）の利益になります。 この例の苦痛な部分は、個人が過去20年間に蓄積した$ 156（$ 877x4 = $ 3,508- $ 3,664）のポジションで全損を被っているということです。

平均ベース（単一カテゴリー）- この方法では、再投資を含む、時間の経過とともに購入した合計金額を合計する必要があります 配当 とキャピタルゲイン。 購入総額を合計したら、購入総額を株式総数で割る必要があります。 この平均計算は、すべての 株式、ただし、売却されたばかりの株式の保有期間はFIFOベースで決定されます。 この方法は、投資信託会社によって最も一般的に使用されています。 （仲介人と手数料を切り取って、読んでください 無負荷ミューチュアルファンドのローダウン.)

例2： 時間の経過とともに、S＆Pの4株を購入しましたが、生活費を賄うために2008年に1株を売却しました。

1株は1989年に購入されました+295ドル
1999年に2株が購入されました+1,286（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総費用ベース$ 3,664。

このシナリオの各共有には、 コストベース 916ドル（3,664ドル/ 4）。 S＆Pの1株を877ドルで2008年に売却した最終結果は、39ドルの損失（877ドルから916ドル）です。 コストベースは累積ポジションの平均コストですが、販売の性質は依然として FIFO そのため、売却は1989年に購入した1株と一致することになり、長期的なキャピタルロスが発生します。

平均ベース（ダブルカテゴリー）- このめったに使用されない方法は、単一のカテゴリに非常に似ていますが、計算を短期（1年以内に保有）と長期（1年以上保有）の2つの部分に分割します。 次に、各カテゴリの株式の平均コストが個別に計算されます。 この方法では、追加の記録が保持され、書面による指示を ブローカーがどのカテゴリーの株式であるかを識別できるように、売却前にブローカー 販売しました。 この方法は、個人の納税者が使用することはめったにありません。記録を保持し、特定するというすべての問題を経験している場合だからです。 販売時のシェアカテゴリには、ほぼ同じ量の労力、特定のシェアを必要とする、より良い方法があります。 身元。 （非倫理的な投資を避け、読んでください 社会的責任投資信託.)

特定の株式の識別この方法では、売却時に売却したい特定の株式を特定することができます。 この方法は最も柔軟性があり、最も有利な税務結果をもたらす株式の組み合わせを特定できます。 とは言うものの、この方法では、完全な帳簿と記録を保持する必要があります。 株主 各販売で使用される基礎を証明する必要があるかもしれません。 さらに、この方法では、販売時に特定のロットを特定する際に、いくつかの追加の正式な手順に従う必要があります。

1.あなたはあなたに指定する必要があります ブローカ または、売却または譲渡時に売却または譲渡される特定の株式を代理します。
2.売却または譲渡された特定の株式の指定から妥当な時間内に、ブローカーまたはエージェントから書面による確認を受け取る必要があります。

例3： 時間の経過とともに、S＆Pの4株を購入しましたが、生活費を賄うために2008年に1株を売却しました。

1株は1989年に購入されました+295ドル
1999年に2株が購入されました+1,286（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総費用ベース$ 3,664。

このシナリオでは、売りたい特定のシェアを特定し、最大の損失を回収する柔軟性があります。 2008年の売却では、他の利益を相殺するためにより大きな損失を実現したいと考えているため、1999年に購入した2株のうち最初の株式を売却します。 売却価格は前の例と同じで、S＆Pの1株は877ドルになります。 結果として生じる損失は、最終的に409ドル（877ドルから1,286ドル）になります。 （投資信託の構築に関して最も厳しい規則を持っている国はどれですか？ で調べてください ミューチュアルファンドは世界中でどのように異なるか.)

すべてを一緒に入れて特定のファンド保有のコストベースを計算する方法を選択した後は、通常、IRSの承認なしに、メソッドを別のコストベースの方法に変更することはできません。 ただし、所有している可能性のある他のファンドにはさまざまな方法を選択できます。 利用可能な4つの方法の詳細については、IRS Publication564を参照してください。

これらの方法はすべて、会計士が年末に処理するあいまいな計算のように見えますが、もう一度考えてみてください。 毎年最良の結果を達成するには、あなたとあなたの投資顧問があなたの会計士と組み合わせて積極的なアプローチをとる必要があります。 あなたが使用する方法によって得られる利益はあなたの収益に追加することができます。 少なくとも、適切な計画を立てることで、不況時に税金を支払うという予期せぬ苦痛を回避できます。

注意点として、最近可決された2008年の緊急経済安定化法は、今後数年間にわたってブローカーディーラーに完全なコストベースの報告要件を課すことになります。 現在、ブローカーディーラーは、年末の1099の合計販売額のみを記載する必要があるため、納税申告書の購入情報は、IRSにのみ報告されます。

あなたの1099に添付された利益/損失レポートを受け取るあなたのそれらのために、あなたはそれらがただであることを知っていることを心に留めることができます あなたのブローカーからの補足レポートとそれらは現在彼らの準備をするときに人々にガイダンスを与えるために作成されていること 税金。 新しい法律の影響は、あなたの証券会社の「ガイダンス」が最終的に公式の通信になることを意味します あなたのブローカーディーラーは最終的にあなたのキャピタルゲインをIRSとに直接報告する必要があるので、IRSに 君。 このその後の変更により、FIFOは単なる4文字の単語ではないため、記録を積極的に保持する必要性が高まります。 （倫理的な投資家であることを心配していませんか？ 多分「罪深い株」はあなたのポートフォリオに場所を持っています、読んでください 社会的（Ir）責任のある投資信託.)