ბავშვთა საგადასახადო საკრედიტო განმარტება

რა არის ბავშვის საგადასახადო კრედიტი?

ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი არის საგადასახადო შეღავათი, რომელიც გადაეცემა ამერიკელ გადამხდელებს თითოეული კვალიფიცირებული დამოკიდებული ბავშვისთვის. გადასახადის გადამხდელთა დასახმარებლად შემუშავებული ეს კრედიტი მნიშვნელოვნად გაფართოვდა ამერიკული სამაშველო გეგმის 2021 წლის კანონით. დადგენილია, რომ ახალი წესები 45% -ით შეამცირებს სიღარიბეში მცხოვრები ამერიკელი ბავშვების რაოდენობას.

ბავშვის საგადასახადო კრედიტი ამცირებს გადასახადის გადამხდელთა საგადასახადო ვალდებულებას დოლარად. ბოლოდროინდელმა კანონმდებლობამ გაზარდა მაქსიმალური წლიური კრედიტი 2,000 აშშ დოლარიდან ერთ ბავშვზე (17 წლამდე) 2020 წელს 3,000 აშშ დოლარამდე ერთ ბავშვზე (18 წლამდე) ან 3,600 აშშ დოლარად (6 წლამდე ასაკის ბავშვები) 2021 წლისთვის. მიუხედავად იმისა, რომ 2020 წლის კრედიტი ნაწილობრივ დასაბრუნებელი იყო, 2021 წლის კრედიტი არის სრულად ანაზღაურებადი. გარდა ამისა, 2021 წლის ბავშვის საგადასახადო კრედიტი გადაეცემა უფლებამოსილ გადასახადის გადამხდელებს ყოველთვიურად ყოველთვიურად, 2021 წლის 15 ივლისიდან და მშობლებს არ სჭირდებათ გადასახადების გადახდა მის მისაღებად.

2020 წლის საგადასახადო დეკლარაციების მომზადებისას, უფლებამოსილ გადასახადის გადამხდელებს უნდა ჰქონდეთ გამოთვლილი და შედარებული ბავშვის თანხები საგადასახადო კრედიტი, მათი შემოსავლის საფუძველზე, როგორც 2019, ასევე 2020 წლის განმავლობაში, რათა დადგინდეს, რომელი წელი იქნება უფრო დიდი სარგებელი. 2020 წლის კრედიტის დასაბრუნებელი ნაწილი, სახელწოდებით ბავშვთა საგადასახადო დამატებითი კრედიტი, ითვალისწინებს გადასახადის გადამხდელის წლიურ შემოსავალს. იმის გამო, რომ ბევრს 2020 წელს პანდემიის შედეგად უფრო დაბალი შემოსავალი ჰქონდა ვიდრე 2019 წელს, სპეციალური "უკანმოუხედავად" წესი გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს განსაზღვრონ თავიანთი 2020 წლის კრედიტის ოდენობა 2019 წლის საფუძველზე შემოსავალი.

2021 წლისთვის გადასახადის გადამხდელებმა უნდა იცოდნენ მნიშვნელოვანი ცვლილების შესახებ: მნიშვნელოვანი დაუყოვნებელი სარგებელი წინასწარ გადახდების სახით. 2021 წლის განმავლობაში, შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) გეგმავს 2021 წლის ბავშვის გადასახადის წინასწარ გადახდას კრედიტები $ 250 -მდე (18 წლამდე) ან $ 300 (6 წლამდე) ყოველ ბავშვზე ყოველთვიურად, დაწყებული 2021 წლის ივლისი. გადასახადის გადამხდელებს, რომელთაც აქვთ კრედიტის უფლება 2021 წლისთვის და სურთ წინასწარ გადახდა რაც შეიძლება ადრე უნდა დაადასტურონ, რომ IRS– ს აქვს პირდაპირი დეპოზიტის ინფორმაცია მათი საბანკო ანგარიშებისთვის.

გადასახადის გადამხდელები, რომლებმაც შეიტანეს თავიანთი ანგარიშის ინფორმაცია 2020 წლის საგადასახადო დეკლარაციებში, ისარგებლებენ წინასწარი გადასახდელების პირდაპირი ელექტრონული დეპოზიტით, რაც უფრო სწრაფი იქნება ვიდრე ქაღალდის ჩეკები. მათ, ვინც არ შეიტანეს ფაილი, შეუძლიათ გამოიყენონ ახალი IRS ონლაინ პორტალი, რომ განაახლონ თავიანთი ინფორმაცია 2021 წლის წინასწარი გადახდის პროგრამისთვის.

წინასწარ აღიარებს სამუშაოს, რომელიც ჩართულია წინასწარ გადახდის პროგრამის შექმნასა და პორტალის შექმნაში, კანონი ითვალისწინებს აშშ -ს სახაზინოს დეპარტამენტი მნიშვნელოვან დაფინანსებას უწევს ამ მოვლენებს, მაგრამ ასევე ითვალისწინებს მიზანშეწონილობას და იძლევა მოქნილობას მათი დაგეგმვისას შესავალი.

როგორ მუშაობს ბავშვის საგადასახადო კრედიტი

როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი განსხვავებულად იმუშავებს 2020 წლის საშემოსავლო გადასახადებისთვის - 2021 წლის 17 მაისს, 2021 წლის გადასახადებისთვის - და 2021 წლის გადასახადებისთვის. 2021 წლის ცვლილებები, რომელიც გათვალისწინებულია ამერიკის სამაშველო გეგმით, მხოლოდ 2021 წელია. იმ წლის შემდეგ - თუ შემდგომი კანონმდებლობა არ შეიტანს დამატებით ცვლილებებს - კრედიტი დაუბრუნდება 2020 წლის მოქმედ წესებს, ინფლაციის გარკვეული კორექტირებით. აი, როგორ ხდება განსხვავებები.

2020 წელს

2020 წლისთვის უფლებამოსილ გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ მოითხოვონ საგადასახადო კრედიტი $ 2,000 თითო კვალიფიციურ 17 წლამდე ასაკის ბავშვისთვის. თუ კრედიტის ოდენობა აღემატება გადასახადის ოდენობას, მაშინ გადასახადის გადამხდელს ზოგადად აქვს უფლება დაუბრუნოს ჭარბი საკრედიტო თანხა 1,400 აშშ დოლარამდე კვალიფიცირებულ ბავშვზე. კრედიტის დასაბრუნებელი ნაწილი - ანუ, ბავშვთა საგადასახადო დამატებითი კრედიტი- შეიქმნა იმ გადასახადის გადამხდელების დასახმარებლად, რომელთა საგადასახადო ვალდებულებები ძალიან დაბალი იყო კრედიტის ნაწილის ან სრულად სარგებლობისთვის.

2020 წლისთვის სპეციალური „უკან დაბრუნების“ წესი გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს განსაზღვრონ თავიანთი კრედიტების ოდენობა 2019 წლის შემოსავლის საფუძველზე. ეს სპეციალური დებულება განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია გადასახადის გადამხდელებისათვის, რომელთა შემოსავლის სხვაობამ 2019 წლიდან 2020 წლამდე შეიძლება გავლენა იქონიოს მათ 2020 წლის კრედიტის დასაბრუნებელი ნაწილის უფლებამოსილებაზე.

2020 წლის კრედიტი ექვემდებარება ეტაპობრივ გადახდას 50 აშშ დოლარის ოდენობით ყოველ დამატებით 1000 აშშ დოლარზე (ან მის ნაწილზე) მაღალი შემოსავლის ზღვარზე ზემოთ შეცვლილი მორგებული მთლიანი შემოსავალი, ან MAGI. MAGI განისაზღვრება როგორც მორგებული მთლიანი შემოსავალი (AGI) პლუს ნებისმიერი გამორიცხული უცხოური შემოსავლის ოდენობა. ბარიერის დონე განისაზღვრება $ 400,000 ერთობლივი დაბრუნებისთვის და $ 200,000 სხვა შემთხვევებში. გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც აქვთ უფლება მოითხოვონ ბავშვის საგადასახადო კრედიტი, მიეცა უფლება შეცვალონ თავიანთი საშემოსავლო გადასახადი და/ან გამოანგარიშონ გადასახადი განვადებით, რათა ასახონ თავიანთი საკრედიტო თანხები.

2021 წლისთვის

2021 წლისთვის კრედიტი იზრდება და კვალიფიკაციის მქონე ბავშვის ასაკი 17 წლამდე იზრდება. საკრედიტო თანხა იზრდება $ 3,000 (18 წლამდე ასაკის ბავშვები) ან $ 3,600 (6 წლამდე ასაკის ბავშვები) და ხდება სრულად ანაზღაურებადი იმ მოცულობით, რაც აღემატება გადასახადებს.

საკრედიტო ეტაპი, როგორც წესი, რჩება $ 50 თითოეული $ 1,000 (ან მისი ნაწილი) მოდიფიცირებული მორგებული მთლიანი შემოსავლისთვის MAGI ბარიერის ზემოთ. თუმცა, ბარიერი მნიშვნელოვნად შემცირდება 2021 წლისთვის. ერთობლივი დაბრუნების ან გადარჩენილი მეუღლისთვის, ბარიერი არის $ 150,000; შინამეურნეობების უფროსებისთვის, 112 500 დოლარი; და ყველა დანარჩენისთვის, $ 75,000. ამრიგად, ოჯახს, რომელსაც აქვს წლიური MAGI $ 150,000 და სამი შვილი, 2, 5 და 11 წლის, 2021 წელს ექნებათ ბავშვის გადასახადის მთლიანი კრედიტი $ 10,200, გადასახდელი წინასწარ 850 $.

ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი 2021 წლისთვის შემოაქვს ახალ მახასიათებელს: წინასწარ გადახდა. გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ მიიღონ თავიანთი შვილების საგადასახადო კრედიტების წინასწარი გადასახადები, 250 აშშ დოლარის ან 300 აშშ დოლარის ოდენობით თითო კვალიფიცირებულ ბავშვზე ასაკის მიხედვით. აშშ -ს ხაზინა გეგმავს გადასახადების განაწილებას, შესაძლოა ყოველთვიურად, 2021 წლის ივლისში, თუ ეს შესაძლებელია. წინასწარი გადახდის პროგრამა გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას მისცემს გამოიყენონ თავიანთი სარგებელი წლის განმავლობაში.

თუ ვივარაუდებთ, რომ უფლებამოსილი გადასახადის გადამხდელები იღებენ წინასწარ გადახდას 2021 წლის ბოლო ექვსი თვის განმავლობაში, მათ ექნებათ უფლება მოითხოვონ თავიანთი წლიური კრედიტების ბალანსი 2021 წლის საგადასახადო დეკლარაციებზე. იმის გამო, რომ წინასწარი გადასახადები წარმოადგენს კრედიტებიდან საგადასახადო შეღავათების ადრეულ მიღებას, წინასწარი გადახდები არ არის დასაბეგრი შემოსავალი.

წინასწარი გადასახადების არასათანადო გადასახადები ან ზედმეტი გადახდები შეჯერდება საკრედიტო თანხასთან და ანაზღაურდება, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, მოთხოვნილი წლის საგადასახადო დეკლარაციებზე. გადასახადის გადამხდელებმა, რომელთა წინასწარი გადასახადები აღემატება დასაშვებ კრედიტს, უნდა გადაუხადონ ზედმეტი საგადასახადო დეკლარაციით. თუმცა, დაბალშემოსავლიანი გადასახადის გადამხდელთათვის, მათი დაფარვის "უსაფრთხო ნავსადგურის ოდენობა" გაუქმდება ან შემცირდება.

გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იღებენ ზედმეტ ან ძალიან დაბალ წინასწარ გადახდას, შეძლებენ თავიანთი გადახდების კორექტირებას შესწორებული და განახლებული ინფორმაციის მიწოდებით - მაგ., ცვლილება ოჯახურ სტატუსში ან კვალიფიციური ბავშვების რაოდენობაში-ონლაინ საინფორმაციო პორტალის საშუალებით, სავარაუდოდ ახლანდელი არასამთავრობო პორტალის განახლებული ვერსია, შექმნილი აშშ-ის მიერ ხაზინა. ხელფასის დაკავება შეიძლება მორგებული იყოს ბავშვის საგადასახადო კრედიტებისა და წინასწარი გადასახადების ასახვის მიზნით. ასევე, გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ აირჩიონ არ მიიღონ წინასწარი გადასახადები და დაელოდონ საგადასახადო დეკლარაციის შეტანას, რათა მოითხოვონ საკრედიტო თანხა.

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც არ მოეთხოვებათ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა 2021 წელს და "აქვთ მთავარი სახლი აშშ -ში ნახევარზე მეტისთვის წელი, "შეუძლია გამოიყენოს IRS– ის ახალი შემავსებელი რეგისტრაციის ახალი ინსტრუმენტი, რომ დარწმუნდეს, რომ IRS– ს აქვს თავისი ინფორმაცია და შეუძლია გამოაგზავნოს კრედიტი გადასახადები. მათ ასევე შეუძლიათ გამოიყენონ ის, თუ არ მიიღებენ პირველ და მეორე ეკონომიკურ ზემოქმედებას და სურთ მესამე მიიღონ. არსებობს დეტალური ინსტრუქციები, ასე რომ დარწმუნდით, რომ ყურადღებით წაიკითხეთ დოკუმენტი, რომ დარწმუნდეთ, რომ კვალიფიკაციას მიიღებთ.

2021 წლის შემდეგ

ამჟამად, ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის 2021 წლის წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ წლისთვის. თუ 2021 წლის წესები არ გახანგრძლივდება შემდგომი კანონმდებლობით, მაშინ წესები, რომლებიც ზოგადად მოქმედებს 2020 წელს, კვლავ გახდება ეფექტური, ინფლაციის გარკვეული კორექტირებით, 2022 წლიდან 2025 წლამდე.

კვალიფიკაცია საკრედიტო

ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის მოთხოვნაში მონაწილეობს კვალიფიკაციის ორი კომპლექტი: პირი, რომელიც იღებს კრედიტი უნდა იყოს კვალიფიციური გადამხდელი და დამოკიდებული ბავშვი ასევე უნდა აკმაყოფილებდეს საგადასახადო კანონმდებლობას მოთხოვნები.

კვალიფიციური გადამხდელი

მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადის გადამხდელთა უმეტესობა აკმაყოფილებს ბავშვის საგადასახადო კრედიტს მათი შვილებისა და დედინაცვლის მიმართ კრედიტების მოთხოვნით, ოჯახის სხვა წევრებსაც შეუძლიათ ისარგებლონ, თუ გადასახადის გადამხდელმა უზრუნველყო მათი ფინანსური დახმარების ნახევარზე მეტი საგადასახადო წლის განმავლობაში. გადასახადის გადამხდელს შეიძლება ჰქონდეს კრედიტების უფლება ძმებთან, შვილიშვილებთან, დისშვილებთან და ძმისშვილებთან მიმართებაში, თუ ისინი აკმაყოფილებენ დამოკიდებულებას, ასაკს, მოქალაქეობას და საცხოვრებელ პირობებს. შვილად აყვანილ და მინდობით აღზრდილ ბავშვებს ასევე შეუძლიათ მიიღონ კრედიტი.

მხოლოდ ერთ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს ბავშვის საგადასახადო კრედიტი, მაშინაც კი, თუ კვალიფიცირებული ბავშვი საგადასახადო წლის განმავლობაში ყოფს დროს ერთზე მეტ ოჯახს შორის. თუ ერთ -ერთ მშობელს ჰქონდა ბავშვის მეურვეობა, ის ჩვეულებრივ იღებს საგადასახადო კრედიტს. ერთობლივი მეურვეობის შემთხვევაში მშობლებმა უნდა მიაღწიონ შეთანხმებას, თუ როდის მოითხოვენ თითოეული მათგანი კრედიტს - ალტერნატიულ წლებში ან სხვა ფორმულის მიხედვით.

ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის, გადასახადის გადამხდელისა და კვალიფიკაციის შესაბამისი შემოსავლისა და ურთიერთობის კვალიფიკაციის დაკმაყოფილების გარდა დამოკიდებულ პირებს უნდა ჰქონდეთ სოციალური დაცვის ნომრები გადასახადის გადამხდელის საგადასახადო დეკლარაციის თარიღამდე და უნდა აცნობონ მათ ანგარიშზე დაბრუნების. გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც თაღლითურად აცხადებენ ბავშვთა საგადასახადო კრედიტებს, არ ექნებათ უფლება მოითხოვონ ასეთი კრედიტები 10 წლის განმავლობაში. გადასახადის გადამხდელს, რომელიც დადგენილია, რომ წარადგინა არასათანადო მოთხოვნა წესებისა და წესების უგუნური ან განზრახ უგულებელყოფის გამო (მაგრამ არა თაღლითობა), უარი ეთქვა კრედიტებზე ორი წლის განმავლობაში.

კვალიფიცირებული ბავშვი/დამოკიდებული

საგადასახადო კანონი განსაზღვრავს რამდენიმე ფაქტორს, რომელიც განსაზღვრავს ბავშვის უფლებამოსილებას ბავშვის საგადასახადო კრედიტისთვის. კვალიფიკაციის მისაღწევად, პირები უნდა იყვნენ აშშ -ს მოქალაქეები, აშშ -ს მოქალაქეები ან აშშ -ს რეზიდენტი უცხოელები და უნდა აკმაყოფილებდნენ დამოკიდებულებას, ასაკს და ბინადრობის მოთხოვნებს. ისინი ასევე უნდა ცხოვრობდნენ იმ პირთან, რომელიც ითხოვს საგადასახადო კრედიტს საგადასახადო წლის ნახევარზე მეტი და უნდა იყოს მოთხოვნილი, როგორც დამოკიდებული ამ გადასახადის გადამხდელის დეკლარაციაზე. ბავშვმა არ უნდა უზრუნველყოს საკუთარი დახმარების ნახევარზე მეტი წლის განმავლობაში.

როგორც 2020 წლისთვის, ასევე 2021 წლისთვის, უფლებამოსილ გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ მოითხოვონ გადაუხდელი გადასახადი 500 აშშ დოლარი თითოეული დამოკიდებული პირისათვის, გარდა კვალიფიკაციის ბავშვისა.

IRS გთავაზობთ ა სასარგებლო ინსტრუმენტი რათა დაეხმაროს გადასახადის გადამხდელებს გაერკვნენ, აკმაყოფილებს თუ არა მათი შვილი ბავშვის საგადასახადო კრედიტს.

ბავშვის საგადასახადო კრედიტი: გავლენა პოლიტიკაზე და სიღარიბეზე

ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის გაფართოებას 2021 წლისთვის აქვს მნიშვნელოვანი პოლიტიკა და ეკონომიკური შედეგები. როდესაც ბავშვის საგადასახადო კრედიტი პირველად ამოქმედდა, ის განკუთვნილი იყო დაბალი და საშუალო შემოსავლის მქონე ოჯახებისთვის. 1997 წლიდან მისი ამოქმედების დღიდან ის სარგებლობდა ამ გადამხდელებით. უფრო მაღალი შემოსავლის დონეზე, კრედიტი თანდათანობით იხსნება. თუმცა, ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი რეგულარულად გაკრიტიკებულია იმის გამო, რომ უმცირესი ოჯახებისთვის მცირე სარგებელი მოაქვს ან არ აქვს არანაირი სარგებელი, რომელთაგან ბევრი არ არის გადამხდელი და არ წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას.

წლების განმავლობაში, ხშირმა ცვლილებებმა გაზარდა საკრედიტო თანხა და უზრუნველყო ანაზღაურება შეზღუდული რაოდენობით და მოცულობით; ერთ დროს, ანაზღაურება შემოიფარგლებოდა სამი ან მეტი შვილის მქონე გადასახადის გადამხდელებზე. გაგრძელდა მაღალი შემოსავლის შემდგომი გადახრები და საკრედიტო აკრძალვის წესები ეხებოდა თაღლითურ, დაუფიქრებელ ან არასათანადო მოთხოვნებს. მაგრამ მაინც, კრედიტმა ვერ მიაღწია ყველაზე ღარიბ ოჯახებს.

2021 წელს, პირველად, საკრედიტო თანხის მნიშვნელოვანმა ზრდამ და მთლიანი ანაზღაურებადმა უზრუნველყოფამ გაზარდა სარგებელი გაჭირვებულ ოჯახებზე. 2021 წლის ბავშვის საგადასახადო კრედიტის გავლენის პროგნოზით ვარაუდობენ, რომ ის ბავშვთა სიღარიბეს 45%-ით შეამცირებს. ამერიკის სამაშველო გეგმის აქტის სხვა დებულებებთან ერთად, სიღარიბის შემცირება 50%-ზე მეტს მიაღწევს. ამ კრედიტის გამოყენების და სარგებლის მაქსიმალურად გაზრდა მოითხოვს ეფექტურ საჯარო საგანმანათლებლო და სარეკლამო პროგრამას.

გაფართოებული და სრულად ანაზღაურებადი ბავშვის საგადასახადო კრედიტი ამოქმედდა როგორც ამერიკის სამაშველო გეგმის აქტი, კანონი, რომელიც ოფიციალურად მიზნად ისახავს COVID-19 პანდემიით შექმნილი ეკონომიკური პრობლემების შემსუბუქებას. იგი ასევე ეხება ბევრ შეზღუდვას, რომელიც პრობლემურად იქნა მიჩნეული ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის ადრეულ ვერსიებში. მიუხედავად ამისა, შესწორებული კრედიტი თავისი წინასწარი გადახდის მახასიათებლით წარმოადგენს უფრო ფართო აღიარებას ბავშვების აღზრდის მნიშვნელობა და მნიშვნელოვანი ღირებულება და ის როლი, რომელსაც მთავრობა შეუძლია შეასრულოს ოჯახები.

გაფართოებული კრედიტი წარმოადგენს უზარმაზარ ფინანსურ ვალდებულებას და ვარაუდობს, რომ შეერთებულ შტატებს პირველად შეუძლია იყოს ღია კანადაში შემავალი ოჯახებისთვის და მრავალი სხვა განვითარებული პირველადი შემოსავლის პოლიტიკის ჩამოყალიბებისთვის ქვეყნები. კონგრესის დემოკრატებმა მტკიცედ დაუჭირეს მხარი ბავშვთა გადასახადის გაზრდას. მიუხედავად იმისა, რომ რესპუბლიკელები ზოგადად უპირატესობას ანიჭებდნენ ბავშვების გაფართოებულ სარგებელს, მათ გააკრიტიკეს ბავშვის საგადასახადო კრედიტის ვერსია, რომელიც ამოქმედდა მისი ღირებულებისა და სამუშაო მოთხოვნის არარსებობის გამო.

გაფართოებული საკრედიტო ვადის გასვლის შემდეგ 2021 წლის ბოლოს, მისი უფრო ფართო ეკონომიკური პოლიტიკის გავლენა პანდემიის გამოჯანმრთელების მიღმა შეიძლება განიხილებოდეს მომავალ წინადადებაში, რომ იგი გაგრძელდეს 2022 წლამდე და შემდგომ წლებში.