Atidėtojo pelno mokesčio apibrėžimas
Kas yra atidėtojo pelno mokestis?
Atidėtas pajamų mokestis yra a atsakomybė įrašytas į a balanso lapas atsirandantis dėl pajamų pripažinimo skirtumo tarp mokesčių įstatymų ir įmonės apskaitos metodų. Dėl šios priežasties įmonės mokėtinas pajamų mokestis gali neprilygti bendroms mokesčių išlaidoms.
Bendros mokestinės išlaidos tam tikrais finansiniais metais gali skirtis nuo mokestinių įsipareigojimų Vidaus pajamų tarnyba (IRS), nes bendrovė atideda mokėjimą, remdamasi apskaitos taisyklių skirtumais.
Pagrindiniai patiekalai:
- Atidėtasis pelno mokestis atsiranda dėl pajamų pripažinimo skirtumo tarp mokesčių įstatymų (t. Y. IRS) ir apskaitos metodų (t. Y. GAAP).
- Atidėtasis pelno mokestis balanse parodomas kaip įsipareigojimas.
- IRS ir GAAP naudojamų nusidėvėjimo metodų skirtumas yra dažniausia atidėtojo pelno mokesčio priežastis.
- Atidėtasis pelno mokestis gali būti klasifikuojamas kaip trumpalaikis arba ilgalaikis įsipareigojimas.
0:59
Atidėtas pajamų mokestis
Atidėtojo pelno mokesčio supratimas
Visuotinai pripažinti apskaitos principai (GAAP) vadovas finansinė apskaita praktikos. GAAP apskaita reikalauja apskaičiuoti ir atskleisti ekonominius įvykius tam tikru būdu. Pelno mokesčio išlaidos, kurios yra finansinės apskaitos įrašas, apskaičiuojamos naudojant GAAP pajamas.
Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimas atsiranda dėl pajamų mokesčio išlaidų, nurodytų pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir mokėtino pajamų mokesčio skirtumo.
Priešingai, IRS mokesčių kodekse nurodomos specialios įvykių tvarkymo taisyklės. Skirtumai tarp IRS taisyklių ir GAAP gairių lemia skirtingus skaičiavimus grynosios pajamosir vėliau nuo šių pajamų mokėtini pajamų mokesčiai.
Gali susidaryti situacijos, kai mokėtiną pajamų mokestį mokesčių deklaracijoje yra didesnė nei pajamų mokesčio išlaidos finansinėje ataskaitoje. Laikui bėgant, jei neįvyks kiti suderinimo įvykiai, atidėtojo pelno mokesčio sąskaita sumažės iki 0 USD.
Tačiau be atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimų sąskaitos būtų sukurtas atidėtojo pelno mokesčio turtas. Ši sąskaita atspindėtų būsimą ekonominę naudą, kurią tikimasi gauti, nes apskaičiuoti pajamų mokesčiai buvo didesni, remiantis GAAP pajamomis.
Atidėtų pajamų pavyzdžiai
Dažniausia situacija, dėl kurios atsiranda atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimas, yra skirtumai nusidėvėjimas metodus. GAAP gairės leidžia įmonėms pasirinkti iš kelių nusidėvėjimo praktikų. Tačiau IRS reikalauja naudoti nusidėvėjimo metodą, kuris skiriasi nuo visų turimų GAAP metodų.
Dėl šios priežasties finansinėje ataskaitoje įrašyta nusidėvėjimo suma paprastai skiriasi nuo apskaičiavimų, pateiktų įmonės mokesčių deklaracijoje. Turto naudojimo metu abiejose srityse nusidėvėjimo vertė kinta. Turto naudojimo laikotarpio pabaigoje atidėtojo mokesčio įsipareigojimo nėra, nes bendras nusidėvėjimas tarp dviejų metodų yra vienodas.