Skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių (ISO) apibrėžimas

Kas yra skatinamieji akcijų pasirinkimo sandoriai (ISO)?

Skatinamoji akcijų opcija (ISO) yra korporacinė nauda, ​​suteikianti darbuotojui teisę pirkti bendrovės akcijų už diskontuotą kainą ir papildomą naudą iš galimų mokesčių lengvatų pelno. Pelnas iš kvalifikuotų ISO paprastai apmokestinamas kapitalo prieaugio norma, o ne didesnis įprastų pajamų tarifas. Nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai (NSO) apmokestinamos kaip įprastos pajamos.

Paprastai ISO atsargos suteikiamos tik aukščiausioji vadovybė ir labai vertinami darbuotojai. ISO taip pat vadinami įstatymais arba kvalifikuotais akcijų pasirinkimo sandoriais.

Skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių (ISO) supratimas

Paskatinimas arba įstatymuose numatytų akcijų pasirinkimo sandorių kai kurios bendrovės siūlo tam, kad paskatintų darbuotojus dirbti įmonėje ilgą laiką ir prisidėtų prie jos augimo ir plėtros bei vėlesnio jos akcijų kainos kilimo.

ISO paprastai išduoda viešai parduodamos bendrovės, arba privačios įmonės planuojantis išeiti į viešumą ateityje ir reikalauti plano dokumento, kuriame būtų aiškiai nurodyta, kokiems darbuotojams turi būti suteikta galimybė pasirinkti. Šie darbuotojai turi pasinaudoti savo galimybėmis per 10 metų nuo jų gavimo.

Pasirinkimo galimybės gali būti kompensacijos forma, didinanti atlyginimus, arba atlygis vietoj tradicinio atlyginimo kėlimo. Akcijų pasirinkimo sandoriai, kaip ir kitos išmokos, gali būti naudojami kaip talentų pritraukimo būdas, ypač jei įmonė šiuo metu negali sau leisti mokėti konkurencingų bazinių atlyginimų.

Kaip veikia skatinamieji akcijų pasirinkimo sandoriai (ISO)

Akcijų pasirinkimo sandoriai išleidžiami arba „suteikiami“ už kainą, kurią nustato darbdavių įmonė, vadinama „streiko kaina. "Tai gali būti maždaug kaina, už kurią tuo metu vertinamos akcijos.

ISO išduodami pradžios datą, vadinamą dotacijos suteikimo data, ir tada darbuotojas naudojasi savo teise pirkti pasirinkimo sandorius pratybų dieną. Pasinaudojus pasirinkimo galimybėmis, darbuotojas turi laisvę nedelsiant parduoti akcijas arba palaukti tam tikrą laiką. Skirtingai nuo įstatymuose numatytų pasirinkimo galimybių, ISO pasiūlymo laikotarpis visada yra 10 metų, po to pasirinkimo laikas baigiasi.

Darbuotojų akcijų pasirinkimo sandoriai (ESO) paprastai turi suteikimas tvarkaraštis, kuris turi būti įvykdytas prieš darbuotojui pasinaudojant pasirinkimo galimybėmis. Kai kuriais atvejais, kai darbuotojas tampa, naudojamas standartinis trejų metų uolų grafikas visiškai priskiriamas visuose jiems tuo metu išleistuose pasirinkimo sandoriuose.

Kiti darbdaviai naudoja laipsniškos aprangos tvarkaraštis, leidžiantis darbuotojams investuoti į penktadalį kiekvienais metais suteiktų pasirinkimo galimybių, pradedant antraisiais metais nuo dotacijos. Šeštuosius metus nuo dotacijos suteikimo darbuotojui suteikiamos visos galimybės.

Specialios aplinkybės

Pasibaigus teisių suteikimo laikotarpiui, darbuotojas gali įsigyti akcijų už pradinę kainą arba „pasinaudoti pasirinkimo teise“. Tada, darbuotojas gali parduoti akcijas už dabartinę vertę, kišdamas skirtumą tarp pradinės ir pardavimo kainos kaip pelno.

Žinoma, nėra garantijos, kad akcijų kaina bus didesnė už pradinę kainą pasirinkimo sandorių metu. Jei jis yra mažesnis, darbuotojas gali pasilikti pasirinkimus iki pat galiojimo pabaigos, tikėdamasis, kad kaina pakils. Paprastai ISO galiojimas baigiasi po 10 metų.

Susigrąžinimo nuostatos taip pat gali būti ISO problema. Tai sąlygos, leidžiančios darbdaviui prisiminti pasirinktas galimybes, pavyzdžiui, jei darbuotojas palieka įmonę dėl kitos priežasties nei mirtis, negalia ar išėjimas į pensiją, arba jei pati įmonė tampa finansiškai nepajėgi vykdyti savo įsipareigojimų galimybės.

Skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių (ISO) apmokestinimas

ISO yra palankesni mokestis nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių (NSO) iš dalies, nes jų turėtojas reikalauja, kad akcijos būtų laikomos ilgesnį laiką. Tai pasakytina ir apie įprastas akcijas. Akcijos turi būti laikomos ilgiau nei vienerius metus, kad jų pardavimo pelnas būtų laikomas kapitalo prieaugiu, o ne paprastos pajamos.

ISO atveju akcijos turi būti laikomos ilgiau nei vienerius metus nuo jų panaudojimo dienos ir dvejus metus nuo dotacijos suteikimo. Kad pelnas būtų laikomas kapitalo prieaugiu, o ne uždirbtomis pajamomis, turi būti įvykdytos abi sąlygos.

Pažvelkime į pavyzdį. Tarkime, kad 2019 m. Gruodžio 1 d. Įmonė darbuotojui suteikia 100 akcijų. Darbuotojas gali pasinaudoti pasirinkimo teise arba nusipirkti 100 akcijų po 2021 m. Gruodžio 1 d.

Praėjus dar vieneriems metams, darbuotojas gali bet kada parduoti pasirinkimo sandorius, kad galėtų pelną laikyti kapitalo prieaugiu. Apmokestinamasis pelnas yra skirtumas tarp pardavimo kainos ir kainos pardavimo metu.

Mokesčių tarifai

Nuo 2021 m. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra 0%, 15%arba 20%, priklausomai nuo pajamos nuo individualaus padavimo. Ribinis pajamų mokesčio tarifus tuo tarpu individualiems paduotojams, priklausomai nuo pajamų, svyruoja nuo 10% iki 37%.

Skatinamieji akcijų pasirinkimo sandoriai (ISO) vs. Nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandoriai (NSO)

Nekvalifikuotas akcijų pasirinkimo sandoris (NSO) yra tam tikras tipas ESO kurios apmokestinamos kaip įprastos pajamos, kai jos naudojamos. Be to, kai kurioms NSO vertėms gali būti taikomas uždirbtų pajamų išskaičiavimo mokestis, kai tik jos panaudojamos. Kita vertus, naudojant ISO, ataskaitų pateikti nereikia, kol nebus gautas pelnas.

ISO yra panašūs į įstatymuose nenumatytus variantus, nes jie gali būti naudojami įvairiais būdais. Darbuotojas gali sumokėti grynuosius pinigus iš anksto, kad galėtų juos panaudoti, arba jie gali būti atliekami atliekant grynųjų pinigų operaciją arba naudojant akcijų apsikeitimo sandoris. Pelnas iš NSO pardavimo gali būti apmokestinamas kaip įprastos pajamos arba kaip tam tikras įprastų pajamų ir kapitalo prieaugio derinys, atsižvelgiant į tai, kaip greitai jis bus parduotas po pasirinkimo sandorių įgyvendinimo.

Darbuotojui ISO trūkumas yra didesnė rizika, kurią sukelia laukimo laikotarpis, kol bus galima parduoti pasirinkimo sandorius. Be to, yra tam tikra rizika gauti pakankamai didelį pelną parduodant ISO, kad būtų suaktyvinta federalinė veikla alternatyvus minimalus mokestis (AMT). Paprastai tai taikoma tik žmonėms, turintiems labai dideles pajamas ir labai didelių galimybių apdovanojimus.

Be mokesčių, ISO yra tai, kas vadinama diskriminacija. Kadangi dauguma kitų tipų darbuotojų akcijų pirkimo planų turi būti pasiūlyti visiems įmonės darbuotojams, kurie atitinka tam tikrus minimalius reikalavimus, ISO paprastai siūlomi tik vadovams ir (arba) pagrindiniams darbuotojams įmonė. Neoficialiai galima palyginti ISO nekvalifikuotų pensijų planų, kurie taip pat paprastai yra skirti tiems, kurie yra įmonės struktūros viršuje, o ne kvalifikuotiems planams, kurie turi būti pasiūlyti visiems darbuotojams.