Atbilstīgā izraudzītā saņēmēja definīcija

Kas ir atbilstīgais izraudzītais saņēmējs?

Piemērots izraudzītais saņēmējs (EDB) ir persona, kas iekļauta unikālā pensijas konta saņēmēju klasifikācijā. Personu var klasificēt kā EDB, ja tā ietilpst kādā no piecām personu kategorijām, kas norādītas kategorijā Likums par kopienas izveidošanu pensijas paaugstināšanai (SECURE). DROŠS likums tika pieņemts 2019. gada decembrī un ir spēkā visiem mantotajiem pensijas kontiem no janvāra. 1, 2020. 

Izpratne par tiesīgo izraudzīto saņēmēju

SECURE Act rezultātā tagad ir trīs saņēmēju klasifikācijas, pamatojoties uz indivīdu saistība ar sākotnējo konta īpašnieku, saņēmēja vecums un viņa kā privātpersonas statuss persona, kas nav persona. Piemērots izraudzītais saņēmējs (EDB) vienmēr ir fiziska persona. Citiem vārdiem sakot, EDB nevar būt persona, kas nav persona, piemēram, trasts, īpašums vai labdarība; šie tiek izskatīti

nav izraudzīti saņēmēji. EDB klasifikācijā ir iekļautas piecas personu kategorijas:

1. Īpašnieka pārdzīvojušais laulātais
2. Īpašnieka bērns, kurš ir jaunāks par 18 gadiem
3. Invalīds
4. Hroniski slims indivīds
5. Jebkura cita persona, kas nav vairāk kā 10 gadus jaunāka par mirušo IRA īpašnieku

Vairumā gadījumu, izņemot turpmāk minētos izņēmumus, EDB ir jāatsauc atlikums no mantotā IRA konta par saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu.

Izņēmumi no EDB noteikumiem

Papildu īpaša attieksme ir atļauta tikai pārdzīvojušajiem laulātajiem, kas ir izskaidrots turpmāk. Turklāt, tiklīdz nepilngadīgs bērns sasniedz pilngadību, viņš vairs netiek uzskatīts par EDB, un 10 gadu noteikums par izņemšanas prasībām izraudzīts saņēmējs iesist.

Atbilstīgo izraudzīto saņēmēju veidi

Šeit ir sīkāka informācija par katru no piecām EDB kategorijām.

Īpašnieka pārdzīvojušais laulātais

Šī kopējā pensijas konta saņēmēju kategorija ir iekļauta atbilstīgo izraudzīto saņēmēju klasifikācijā. Pārdzīvojušie laulātie saņem arī īpašu attieksmi, kas ļauj viņiem ieiet īpašnieka apavos un izņemt no IRA atlikumu pār sākotnējo īpašnieka paredzamo dzīves ilgumu. Alternatīvi, pārdzīvojušais laulātais var pārmantot mantoto IRA savā IRA un veikt izņemšanu, kad parasti ņemtu savu nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD).

Īpašnieka nepilngadīgais bērns

Bērnam, kurš nav sasniedzis 18 gadu vecumu, ir atļauts izņemt naudu no mantotā pensijas konta, izmantojot savu paredzamo dzīves ilgumu. Tomēr, tiklīdz bērns sasniedz 18 gadu vecumu, stājas spēkā noteiktais saņēmēju (kas nav EDB) 10 gadu noteikums. Tajā laikā bērnam bija līdz decembrim. 31. gads pēc 31. dzimšanas dienas, lai izņemtu visus līdzekļus no mantotā pensijas konta. 

Invalīds

Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS), "Kodeksa 72. panta m) punkta 7. apakšpunkts paredz, ka indivīdu uzskata par invalīdu, ja viņš nespēj iesaistīties kādā būtiskā pelnoša darbība jebkādu medicīniski nosakāmu fizisku vai garīgu traucējumu dēļ, kas var izraisīt nāvi vai ilgstošu gaitu nepārtraukts un nenoteikts ilgums. "Invalīdam, kurš manto pensijas kontu, ir atļauts izmantot savu paredzamo dzīves ilgumu, lai aprēķināt RMD.

Hroniski slims indivīds

IRS kodeksa 7702B (c) (2) (A) iedaļā teikts, ka "termins" hroniski slims indivīds "nozīmē jebkuru personu, kuru licencēts veselības aprūpes speciālists ir sertificējis kā:

i) nespēj veikt (bez citas personas būtiskas palīdzības) vismaz divas ikdienas dzīves darbības vismaz 90 dienas, jo ir zaudētas funkcionālās spējas,

(ii) kuriem ir līdzīgs invaliditātes līmenis (kā noteikts saskaņā ar noteikumiem, ko sekretārs noteicis konsultācijas ar Veselības un cilvēkresursu sekretāru) līdz punktā aprakstītajam invaliditātes līmenim (i), vai.

iii) prasīt būtisku uzraudzību, lai pasargātu šādu personu no draudiem veselībai un drošībai nopietnu kognitīvo traucējumu dēļ.

Hroniski slimam indivīdam, kurš manto pensijas kontu, ir atļauts izmantot savu dzīves ilgumu, lai aprēķinātu RMD.

Jebkura cita persona, kas ir ne vairāk kā 10 gadus jaunāka par mirušo

Šī kategorija ir unikāla, un tajā ietilpst daži draugi un brāļi un māsas (atkarībā no vecuma), kuri ir identificēti kā pensijas konta saņēmēji. Šī pēdējā kategorija arī izslēdz lielāko daļu pieaugušo bērnu (kuri nav invalīdi vai hroniski slimi) no piecām kategorijām EDB. Šīs kategorijas indivīdam, kurš manto pensijas kontu, ir atļauts aprēķināšanai izmantot savu dzīves ilgumu RMD.