Ko nozīmē pilnībā finansēts?

Kas ir pilnībā finansēts?

Pilnībā finansēts ir pensiju plāna apraksts, kurā ir pietiekami daudz līdzekļu, lai nodrošinātu visu uzkrātie pabalsti tā ir parādā un tādējādi var izpildīt savas turpmākās saistības.

Lai plāns tiktu pilnībā finansēts, tam jāspēj veikt visus paredzamos maksājumus gan esošajiem, gan topošajiem pensionāriem. Plāns administrators spēj prognozēt naudas summu, kas būs nepieciešama katru gadu. Finansējuma statusu parasti nosaka plāna ārējie aktuāri. Tas var palīdzēt noteikt pensiju plāna finansiālo stāvokli. Pilnībā finansētu var salīdzināt ar nepietiekami finansēts pensiju, kurai nav pietiekami daudz apgrozāmo līdzekļu, lai segtu savas saistības.

Izpratne par pilnībā finansētu

Uzņēmumi izplata gada pabalstu pārskatus, norādot, vai pensiju plāns ir pilnībā finansēts. Darbinieki to var izmantot, lai noteiktu plāna finansiālo spēku.

Pilnībā fondēts pensiju plāns ir tāds, kuram ir finansiāla stabilitāte, lai pensionāriem izmaksātu pašreizējos un turpmākos pabalstus. Plāns ir atkarīgs no kapitāla iemaksām un ieguldījumu atdeves, lai panāktu stabilitāti.

Plāns finansēts statuss attiecas uz uzkrāto aktīvu summu (no visiem aktīviem, kas nepieciešami pilnam finansējumam), kas rezervēti pensijas pabalstu izmaksai. Plāna finansētā statusa noteikšanas vienādojums ir šāds:

Finansētais statuss = plāna aktīvi - plānotā pabalsta saistība (PBO)

Piemēram, 2019. gada jūlijā CalPERS (California Public Employees ’Retirement System) fonds 30. jūnija fiskālā gada beigās ziņoja par finansēto statusu 70% apmērā. Saskaņā ar plāna ziņojumiem tas ir samazinājies par mazāk nekā vienu procentu punktu salīdzinājumā ar fiskālo gadu, kas beidzās 2018. gada 30. jūnijā. 2019. gada jūlijā CalPERS fonda apjoms bija vairāk nekā 370 miljardi ASV dolāru.

Arvien pieaugoša problēma ir nepietiekami finansētas pensijas, jo tās nespēj izpildīt pensiju naudas plūsmas, kas solītas esošajiem un pensionētajiem darba ņēmējiem. An pārfinansēts plāns, no otras puses, ir uzņēmuma pensijas plāns, kurā ir vairāk aktīvu nekā saistību. Citiem vārdiem sakot, ir a pārpalikums naudas apjomā, kas nepieciešams, lai segtu pašreizējās un turpmākās pensijas. Lai gan šo pārpalikumu var likumīgi reģistrēt kā uzņēmuma ienākumus, to nevar izmaksāt korporatīvajiem akcionāriem tāpat kā citus ienākumus, jo tas ir rezervēts esošajiem un nākamajiem pensionāriem.

Pilnībā finansēts un pensiju zemsvītras piezīme finanšu pārskatos

Pensijas piezīme uzņēmumā finanšu pārskati sīki izklāsta korporatīvo pensiju plānu, ko vadība ir noteikusi saviem darbiniekiem, parasti pēc noteikta tiesību piešķiršanas perioda. Tas parasti seko pēc sadaļas par ilgtermiņa saistības, jo pensiju fonds ir īpašs ilgtermiņa saistību veids, kas bieži netiek iekļauts bilancē. Šī iemesla dēļ dažreiz tiek sauktas pensijas ārpusbilances finansējums.

Pensiju fondu uzskaite ir sarežģīta, un zemsvītras piezīmes bieži ir līkumotas. Ir dažādi pensiju plāni, bet noteiktu pabalstu (DB) pensiju plānu ir viens no populārākajiem. Izmantojot noteiktu pabalstu plānu, darbinieks zina pabalsta noteikumus, kas tiks saņemti, dodoties pensijā. Uzņēmums ir atbildīgs par ieguldījumiem fondā, lai izpildītu savas saistības pret darbinieku, tāpēc uzņēmums uzņemas ieguldījumu risku.

No otras puses, a noteiktu iemaksu plānu, piemēram, a 401 (k), uzņēmums var veikt iemaksas vai atbilstošas ​​iemaksas bet nesola darbiniekam turpmāko labumu. Tādējādi darbinieks uzņemas ieguldījumu risku.