408 (k) Plāns pret 401 (k) plāns: kāda ir atšķirība?

Gan 408 (k), gan 401 (k) attiecas uz sadaļām Iekšējo ieņēmumu kodekss šo kontūru darba devēju sponsorētie pensijas plāni. Abas sniedz vadlīnijas plāniem, kas ļauj darbiniekiem atlikt daļu savu algu pirms nodokļu nomaksas, lai tos ieguldītu īpašā kontā, kas paredzēts pensijas uzkrājumiem.

Tur šie divi burtciparu kodi atšķiras. Lai gan 401 (k) ir kļuvuši par sinonīmu plaši pieejamam pensijas uzkrājumu instrumentam, 408 (k) s noteikt vadlīnijas tam, kas plašāk pazīstams kā vienkāršota darbinieka pensija vai SEP IRA.

408 (k) s

Saskaņā ar IRS teikto, "Kongress 1978. gadā atļāva SEP nodrošināt darba devējiem vienkāršāku, mazāk sarežģītu veidu, kā nodrošināt pensijas pabalstus sev un saviem darbiniekiem."

Iekšējo ieņēmumu kodeksa 408. panta k) punkta 1. apakšpunkts SEP definē kā individuālu pensijas kontu vai fizisku personu pensijas mūža renti attiecībā uz noteiktām līdzdalības, iemaksu, diskriminācijas un izstāšanās prasībām tiekoties. "

Darba devēji var dot ieguldījumu SEP IRA pat tad, ja darbinieks ir arī darba devējs. Darba devēji var veikt iemaksas, kas atskaitāmas no nodokļa atbilstīgo darbinieku vārdā- ieskaitot uzņēmuma īpašnieku - viņu SEP IRA. Darba devējam ir atļauts atskaitīt nodokli par plāna iemaksām, kas nepārsniedz likumā noteikto limitu.

401 (k) s

A 401 (k) ir visizplatītākais pensijas uzkrājumu konta veids.Tas ir kvalificēts, darba devēja sponsorēts uzkrājumu plāns. Darba devēji, kas piedāvā 401 (k) plānu, var veikt atbilstošas ​​vai neobligātas iemaksas plānā atbilstīgo darbinieku vārdā, kā arī var pievienot plānam peļņas sadales funkciju. Peļņa 401 (k) plānā uzkrājas, pamatojoties uz nodokļu atlikšanu.

Galvenās atšķirības

Būtībā tas, kas atšķir 408 (k) SEP IRA no 401 (k), ir tas, ka tas ir tikai pieejams uzņēmumiem ar 25 vai mazāk darbiniekiem. Šeit ir dažas citas atšķirīgas iezīmes.

• Kopumā tikai darba devēji var dot ieguldījumu SEP IRA. Atšķirībā no 401 (k), darbinieku iemaksas nav atļautas kā daļa no SEP iemaksu ierobežojumiem.
• Ir iemaksu ierobežojumi 408 (k) s. Darba devēji var iemaksāt pat 25% no darbinieka algas, bet ne vairāk kā 58 000 USD 2021. gadam (57 000 USD 2020. gadam). Nav pieļaujamas iemaksas, jo SEP IRA tiek finansētas tikai ar darba devēja iemaksām.
• Daži SEP IRA atļauj atsevišķas, personiskas IRA iemaksas. Ja jūsu uzņēmuma SEP IRA plāns to atļauj, darbinieki var veikt savu IRA iemaksu konts līdz IRA ierobežojumiem (6 000 ASV dolāru 2020. un 2021. gadam, kā arī papildu 1000 ASV dolāru tiem, kuri ir 50 vai vairāk gadu veci) vecāks).
• 408 (k) minimālā peļņa par atbilstību. Minimālais kompensācijas slieksnis palielinājās līdz 650 USD 2021. gadā no 600 USD 2020.
• SEP IRA maksimālā pieļaujamā atlīdzība. Neatkarīgi no tā, cik darbinieks nopelna, gada kompensācijas limits, ko var ņemt vērā, nosakot iemaksas SEP IRA, ir 290 000 USD 2021. gadā (285 000 USD 2020. gadam).
• Abām iemaksām netiek uzlikti nodokļi. Tāpat kā 401 (k), darba devēja iemaksas jūsu 408 (k) sadaļas plānos netiek apliktas ar nodokli.
• Kam var būt 408 (k)? SEP IRA ir pieejami uzņēmumu darbiniekiem, kuros ir 25 darbinieki vai mazāk; vai tiem, kas ir pašnodarbinātas personas un kuriem parasti nebūtu piekļuves pensijas plānam.
• SEP IRA iemaksas var atskaitīt no nodokļiem. Pašnodarbinātas personas ar SEP IRA var atskaitīt izmaksas par noteiktu iemaksu summu viņu pensiju fondos no viņu ienākumiem.
• Darba devēja iemaksām saskaņā ar SEP IRA jābūt vienādām. Tas nozīmē, ka katram tiesīgajam darbiniekam ir jāsaņem tāda pati procentuālā daļa no algas, kas iemaksāta plānā.
• Iemaksas termiņi seko IRA termiņiem. Piemēram, 2020. gada iemaksas SEP IRA var veikt līdz 2021. gada 15. aprīlim vai līdz oktobrim, iesniedzot pagarinājumu. Izmantojot 401 (k), termiņš ir kalendārais gads (t.i., decembris). 31).
• Darbinieki, nevis darba devēji, pārvalda SEP kontu. Kopumā 401 (k) plāni ir nedaudz sarežģītāki nekā SEP, un daudzas ieguldījumu iespējas ir izveidojis darba devējs, ieskaitot kopfondus, kuros ir akcijas, obligācijas un preces. Izmantojot SEP IRA, darba devējs neveido ieguldījumu iespējas. Tā vietā darbinieks pats pārvalda SEP IRA, izvēloties savus ieguldījumus. Darba devēji būtībā iegulda naudu (nevis nekustamo īpašumu, kas ir aizliegts) atsevišķam darbiniekam individuālie pensijas konti (IRA). Tas ietaupa darba devēju no administrācijas izmaksām, kā tas būtu ar 401 (k).
• Abiem ir sods par priekšlaicīgu izstāšanos. Abi kontu veidi nav pieejami bez soda, kamēr konta turētājs nav sasniedzis kvalificēto 59½ gadu vecumu.