Individuālā pensijas konta (IRA) definīcija
Kas ir individuālais pensijas konts (IRA)?
Individuālais pensijas konts (IRA) ir konts ar nodokļiem, ko privātpersonas izmanto, lai uzkrātu un ieguldītu pensijā. Šo terminu izmanto arī Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) individuāla pensionēšanās kārtība (arī IRA), lai plaši atsauktos uz individuālajiem pensijas kontiem, individuālajām pensijas rentēm un citiem fondiem un glabāšanas konti, kas darbojas kā personiskie uzkrājumu plāni ar nodokļu priekšrocībām naudas rezervēšanai pensionēšanās.
Ir vairāki IRA veidi -tradicionālās IRA, Roth IRA, SEP IRA, un VIENKĀRŠAS IRAS. Katram ir atšķirīgi noteikumi par atbilstību, nodokļiem un izņemšanu.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- IRA ir nodokļu atviegloti konti, kurus privātpersonas izmanto, lai uzkrātu un ieguldītu pensijā.
- IRA veidi ietver tradicionālos IRA, Roth IRA, SEP IRA un SIMPLE IRA.
- Ja jūs izņemat naudu no IRA pirms 59½ gadu vecuma, jums parasti tiek piemērots 10%priekšlaicīgas izņemšanas sods.
- Lai sniegtu ieguldījumu Roth IRA un atskaitītu iemaksas tradicionālajās IRA, pastāv ienākumu ierobežojumi.
- Noteikumi par maksimālajām iemaksām un ienākumu ierobežojumiem IRA mainās katru gadu.
Izpratne par individuālajiem pensijas kontiem (IRA)
Tātad, kā IRA darbojas? Ieguldījumi IRA var ietvert dažādus finanšu produktus, tostarp akcijas, obligācijas, biržā tirgotie fondi (ETF) un kopfondiem. Pašregulētas IRA ļauj investoriem pieņemt visus lēmumus un ļauj tiem piekļūt plašākam ieguldījumu klāstam, tostarp nekustamajam īpašumam, privāti izvietojumi, un preces. A pašrežīma IRA var būt tradicionāla IRA vai Roth IRA.
Individuālie nodokļu maksātāji var izveidot tradicionālos un Roth IRA, savukārt mazo uzņēmumu īpašnieki un pašnodarbinātas personas var iestatiet SEP un SIMPLE IRA. IRA ir jāatver iestādē, kas ir saņēmusi IRS apstiprinājumu, lai tos piedāvātu kontiem. Izvēle ietver bankas, brokeru sabiedrības, federāli apdrošinātas krājaizdevu sabiedrības un krāj- un aizdevumu asociācijas. Lielākā daļa individuālo investoru ir atvērti IRA ar brokeriem.
Jūsu ienākumi un tas, vai jums ir pensijas plāns darbā, ietekmē to, kādus IRA veidus varat atvērt un vai jūsu iemaksas tiks atskaitītas no nodokļiem. Tā kā IRA ir paredzēti pensijas uzkrājumiem, parasti ir priekšlaicīgas izņemšanas sods 10% apmērā ja izņemat naudu pirms 59½ gadu vecuma. Atkarībā no tā, kāda veida IRA jums ir, jums, iespējams, būs jāmaksā ienākuma nodoklis par agrīnu izstāšanos.
Jūs varat dot ieguldījumu IRA tikai ar nopelnītiem ienākumiem, kas atbilst IRA noteikumiem. Ieņēmumi no procentiem un dividendēm, sociālā nodrošinājuma pabalsti vai uzturlīdzekļi bērniem netiek uzskatīti par gūtajiem ienākumiem.
Individuālo pensionēšanās kontu (IRA) veidi
Tālāk ir sniegts dažādu IRA veidu sadalījums un noteikumi par katru no tiem:
Tradicionālā IRA
Vairumā gadījumu iemaksas tradicionālajās IRA ir atskaitāmas no nodokļiem. Ja kāds IRA ievieto 6 000 USD, šīs personas ar nodokli apliekamais ienākums samazinās par iemaksas summu. Tomēr, kad viņi izņem naudu no konta pensijas laikā, šie izņemšanas gadījumi tiek aplikti ar nodokļiem parastais ienākuma nodoklis likme. 2021. gadā ikgadējās individuālās iemaksas tradicionālajās IRA lielākajā daļā gadījumu nedrīkst pārsniegt 6 000 USD. Ja esat 50 gadus vecs vai vecāks, varat kopā ieguldīt līdz 7 000 USD gadā iemaksas.
2021. gadam IRS mainīja ienākumu pakāpeniskas pārtraukšanas diapazonu, lai atskaitītu iemaksas tradicionālajā IRA ieguldītājiem ar pensijas plāniem darbā. Laulāto pāru pakāpeniskās pārtraukšanas diapazons mainījās no 104 000–124 000 USD 2020. gadā uz 105 000–125 000 USD un no 65 000–75 000 USD uz 66 000– 76 000 USD vientuļajiem.
Vairāki galvenie faktori nosaka, vai varat atskaitīt savas tradicionālās IRA iemaksas. Pieņemsim, ka esat viens cilvēks vai esat mājsaimniecības vadītājs un jums ir pensijas plāns, piemēram, a 401 (k) vai 403 (b), pieejams darbā. Jūsu tradicionālās IRA iemaksas ir pilnībā atskaitāmas, ja jūsu modificētie koriģētie bruto ienākumi (MAGI) 2020. gadā bija 65 000 USD vai mazāk. 2021. gadā limits ir 66 000 ASV dolāru. Ja esat precējies, iesniedzot kopīgu pieteikumu, 2020. gadā limits bija 104 000 USD vai mazāk un 2021. gadā tas ir 105 000 USD. Ja jūs nopelnāt vairāk, jūs sākat zaudēt atskaitījumus. Izmantojiet šo diagrammu, lai noskaidrotu, kur jūs iederaties.
| Atskaitīšanas ierobežojumi, ja jums ir pensijas plāns darbā | |||
|---|---|---|---|
| Iesniegšanas statuss | 2020 MAGI | 2021. gads MAGI | Atskaitīšana |
| Vientuļnieks vai mājsaimniecības vadītājs | |||
| 65 000 USD vai mazāk | 66 000 USD vai mazāk | Pilns atskaitījums līdz jūsu iemaksu līmenim | |
| Vairāk nekā 65 000 USD, bet mazāk nekā 75 000 USD | Vairāk nekā 66 000 USD, bet mazāk nekā 76 000 USD | Daļēja atskaitīšana | |
| 75 000 USD vai vairāk | 76 000 USD vai vairāk | Nav atskaitījuma | |
| Kopīgi precējies | |||
| 104 000 USD vai mazāk | 105 000 USD vai mazāk | Pilns atskaitījums līdz jūsu iemaksu līmenim | |
| Vairāk nekā 104 000 USD, bet mazāk nekā 124 000 USD | Vairāk nekā 105 000 USD, bet mazāk nekā 125 000 USD | Daļēja atskaitīšana | |
| 124 000 USD vai vairāk | 125 000 USD vai vairāk | Nav atskaitījuma | |
| Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi | |||
| Mazāk nekā 10 000 USD | Mazāk nekā 10 000 USD | Daļēja atskaitīšana | |
| 10 000 USD vai vairāk | 10 000 USD vai vairāk | Nav atskaitījuma |
Sākot no 72 gadu vecuma, tradicionālo IRA īpašniekiem jāsāk lietot nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD), kuru pamatā ir viņu konta lielums un paredzamais dzīves ilgums. Pretējā gadījumā var tikt piemērots nodokļu sods 50% apmērā no nepieciešamās sadales summas.
2019. gadā,. Likums par kopienas izveidošanu pensijas paaugstināšanai (SECURE) palielināja vecuma prasību lietot RMD no 70½ līdz 72 gadiem. Tas arī atcēla vecuma ierobežojumu, kad persona var dot ieguldījumu IRA, kas bija 70½. Jebkura vecuma persona ar nopelnītiem ienākumiem tagad var dot ieguldījumu IRA.
Parasti nodokļu maksātājiem līdz 15. aprīļa nodokļu iesniegšanas termiņam ir jāveic IRA iemaksa par iepriekšējo taksācijas gadu. Sakarā ar ziemas vētrām, kas 2021. gada februārī skāra Teksasu, Oklahomu un Luiziānu, IRS ir aizkavējis federālo personu un uzņēmumu nodokļu iesniegšanas termiņu 2020. gadam šajās valstīs līdz 2021. gada 15. jūnijam. Šīs izmaiņas arī nospiež IRA ieguldījumu termiņu indivīdiem šajās valstīs līdz 15. jūnijam.
Rots IRA
Roth IRA iemaksas nav atskaitāmas no nodokļiem, bet kvalificētas sadales ir bez nodokļiem. Jūs veicat ieguldījumu Roth IRA, izmantojot dolārus pēc nodokļu nomaksas, bet jums nav jāmaksā nodokļi par ieguldījumu peļņu. Aizejot pensijā, varat izņemt kontu, neiekasējot ienākuma nodokli. Roth IRA arī nav RMD. Ja nauda nav nepieciešama, tā nav jāizņem no sava konta. Jūs joprojām varat dot ieguldījumu Roth IRA, ja vien jums ir atbilstīgi nopelnītie ienākumi neatkarīgi no tā, cik vecs esat.
Roth IRA iemaksu limiti 2020. un 2021. taksācijas gadiem ir tādi paši kā tradicionālajiem IRA. Tomēr ir nozveja. Ir ienākumu ierobežojumi par ieguldījumu Roth IRA. Pakāpeniskās pārtraukšanas diapazons atsevišķiem failiem 2020. gadā bija no 124 000 līdz 139 000 USD un 2021. gadā - no 125 000 USD līdz 140 000 USD. Precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgus nodokļus, pakāpeniskās pārtraukšanas diapazons bija no 196 000 USD līdz 206 000 USD 2020. gadā un no 198 000 USD līdz 208 000 USD 2021.
| Ienākumu ierobežojumi, lai veicinātu Roth IRA | |||
|---|---|---|---|
| Iesniegšanas statuss | 2020 MAGI | 2021. gads MAGI | Ieguldījumi |
| Vientuļnieks vai mājsaimniecības vadītājs | |||
| Mazāk nekā 124 000 USD | Mazāk nekā 125 000 USD | Līdz robežai | |
| 124 000 USD līdz mazāk nekā 139 000 USD | 125 000 USD līdz mazāk nekā 140 000 USD | Samazināta summa | |
| 139 000 USD vai vairāk | 140 000 USD vai vairāk | Nulle | |
| Kopā precējies vai atraitne (kvalificēta) | |||
| Mazāk par 196 000 USD | Mazāk par 198 000 USD | Līdz robežai | |
| 196 000 USD līdz mazāk nekā 206 000 USD | 198 000 USD līdz mazāk nekā 208 000 USD | Samazināta summa | |
| 206 000 USD vai vairāk | 208 000 USD vai vairāk | Nulle | |
| Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi | |||
| Mazāk nekā 10 000 USD | Mazāk nekā 10 000 USD | Samazināta summa | |
| 10 000 USD vai vairāk | 10 000 USD vai vairāk | Nulle |
SEP IRA
Pašnodarbinātas personas, piemēram, neatkarīgi darbuzņēmēji, ārštata darbinieki un mazo uzņēmumu īpašnieki, var izveidot SEP IRA. Akronīms SEP apzīmē vienkāršotu darbinieku pensiju. SEP IRA ievēro tos pašus nodokļu noteikumus par izņemšanu, ko veic tradicionālā IRA. 2021. gadam SEP IRA iemaksas ir ierobežotas līdz 25% no kompensācijas vai 58 000 USD, atkarībā no tā, kurš ir mazāks.
Uzņēmumu īpašnieki, kuri saviem darbiniekiem izveido SEP IRA, var atskaitīt iemaksas, ko viņi veic darbinieku vārdā. Tomēr uzņēmuma darbiniekiem nav atļauts veikt iemaksas savos kontos, un IRS iekasē ienākumus no ienākumiem.
VIENKĀRŠA IRA
SIMPLE IRA ir paredzēta arī maziem uzņēmumiem un pašnodarbinātām personām. Akronīms SIMPLE nozīmē ietaupījumu veicināšanas plānu darbiniekiem. Šāda veida IRA ievēro tos pašus nodokļu noteikumus par izņemšanu, ko veic tradicionālā IRA.
Atšķirībā no SEP IRA, SIMPLE IRA ļauj darbiniekiem veikt iemaksas savos kontos, un arī darba devējam ir jāveic iemaksas. Visas iemaksas ir atskaitāmas no nodokļiem, tādējādi, iespējams, uzņēmums vai darbinieks nonāk zemākā nodokļu kategorijā. SIMPLE IRA darbinieku iemaksu limits 2021. gadā ir 13 500 ASV dolāru, un sasniegšanas limits (50 gadus veciem un vecākiem darbiniekiem) ir 3000 ASV dolāru, tāpat kā tas bija 2020.
2008. gadā IRS izdeva ieņēmumu lēmumu 2008-5, kurā teikts, ka IRA darījumi var arī iedarbināt veļas pārdošanas noteikumu. Ja akcijas tiek pārdotas kontā, kam nav pensijas, un pēc tam 30 dienu laikā IRA iegādājas būtībā identiskas akcijas, ieguldītājs nevar pieprasīt nodokļu zaudējumus par pārdošanu. Arī ieguldījuma pamats indivīda IRA netiks palielināts.
IRA iespēju salīdzināšana
Izmantojiet tālāk redzamo diagrammu, lai labāk izprastu dažādu IRA darbību.
Piezīme. Lai skatītu visu diagrammu, izmantojiet slīdni apakšā, lai redzētu kolonnu labajā malā.
| IRA tipu salīdzināšana | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
IRA tips |
Darbinieku iemaksu limits (2021) |
Nodokļu atskaitāmās iemaksas? |
Sadales bez nodokļiem? |
Vai tiek prasīts minimālais sadalījums, sākot no 72 gadu vecuma? |
Kas var izveidot |
|
Tradicionāls |
$6,000; $ 7000, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. |
Jā, bet individuālās atskaitīšanas summas ir balstītas uz ienākumiem, pieteikuma statusu un pensijas plāna segumu, izmantojot jūsu darba devēju. |
Nē. |
Jā. |
Individuālie nodokļu maksātāji un pāri* |
|
Rots |
$6,000; $ 7000, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. |
Nē. |
Jā. |
Nē. |
Individuāli nodokļu maksātāji un pāri*, ievērojot MAGI ierobežojumus. |
|
SEP |
Mazākā no 25% kompensācijas jeb 58 000 ASV dolāru. |
Uzņēmumu atskaitījumi par darbinieku iemaksām ir ierobežoti līdz mazākajai no jūsu kopējām iemaksām vai 25% no darbinieku atlīdzības. Pašnodarbinātām personām jāizmanto a īpaša formula lai aprēķinātu iemaksu summu, ko viņi var atskaitīt. |
Nē. |
Jā. |
Mazo uzņēmumu īpašnieki un pašnodarbinātas personas. |
|
VIENKĀRŠI |
$13,500; 16 500 USD, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. |
Visas plāna īpašnieka veiktās iemaksas darbinieku VIENKĀRŠAJĀ IRA ir atskaitāmas no nodokļiem. Pašnodarbinātas personas var arī atskaitīt iemaksas, kas veiktas viņu SIMPLE IRA. |
Nē. |
Jā. |
Mazo uzņēmumu īpašnieki un pašnodarbinātas personas. |
Bieži uzdotie jautājumi par indivīda pensijas kontu
Kādi ir dažādi individuālo pensijas kontu veidi?
Visvienkāršākā ir tradicionālā IRA, kuru ikviens var atvērt un veikt ikgadējas iemaksas, pamatojoties uz nodokļu atlikšanu. Tā vietā Roth IRA izmanto pēcnodokļu iemaksas, kas nākotnē pieaugs bez nodokļiem, bet ir pakļautas ienākumu ierobežojumiem. SEP un SIMPLE IRA ir paredzēti uzņēmumu īpašniekiem vai pašnodarbinātām personām.
Vai es varu ieguldīt vairākos pensijas kontos vienā gadā?
Jā, bet jums ir jābūt pārliecinātam, ka kopējās iemaksas visās jūsu IRA nepārsniedz gada limitu. Jūs varat arī dot ieguldījumu gan IRA, gan 401 (k) plānā, ko piedāvā jūsu darba devējs un kuram ir savs noteikumu kopums, ierobežojumi un kvalifikācija.
Kas notiek, ja es izņemšu naudu no IRA agri?
IRA ir domāti kā ilgtermiņa pensijas krājkonti, un tāpēc tiem tiek piemēroti sodi par pirmstermiņa izņemšanu. Ja jūs izņemsiet naudu no IRA pirms 59½ gadu vecuma, jums tiks piemērots 10% sods un jāmaksā visas atliktā nodokļa saistības. Tātad, ja jūs izņemat 10 000 ASV dolāru no tradicionālās IRA un esat 25% nodokļu kategorijā, jūs maksāsit 1000 ASV dolāru sodu (10%) plus 2500 USD nodokļus, atstājot jums 6500 USD. Ir daži kvalificēti iemesli priekšlaicīgai izņemšanai, piemēram, pirmās mājas vai neatliekamās medicīniskās palīdzības izdevumiem, uz kuriem neattiecas 10% sods, bet kas tiks aplikti ar nodokli.
Ņemiet vērā, ka aizdevumi nav atļauti no IRA vai no SEP un SIMPLE IRA plāniem. Aizdevumi ir iespējami tikai no kvalificētiem plāniem, piemēram, 401 (k) vai 403 (b) kontiem. Ja IRA īpašnieks mēģina aizņemties no tā, konts vairs netiek klasificēts kā IRA, un uz to attiecas visi sodi un nodokļi.
Kādus ieguldījumus es varu turēt IRA?
IRA ieguldījumi ir pašvirzīti, kas nozīmē, ka jūs veicat visas investīciju izvēles. Starp citiem aktīviem jūs varat turēt akcijas, obligācijas, kopfondus, ETF un naudu. Ņemiet vērā, ka daži ieguldījumi, tostarp dzīvības apdrošināšana un kolekcionējami priekšmeti, piemēram, māksla, senlietas, dārgakmeņi, monētas vai alkoholiskie dzērieni, ir aizliegts ievietot IRA, un IRA var ieguldīt tikai noteiktos dārgmetālos, piemēram, zeltā, ja tie atbilst noteiktām prasībām prasībām.
Kas notiek ar maniem IRA aktīviem, kad mirstu?
Visiem IRA kontiem ir nepieciešams nosaukts saņēmējs. Ja mirsit pirms IRA aktīvu izņemšanas, tie tiks nodoti jūsu saņēmējam. Ja šis saņēmējs ir jaunāks par pensionēšanās vecumu, uz viņu attieksies tie paši IRA izplatīšanas un izņemšanas noteikumi. Laulātajam pārim labuma guvējs ir turētāja laulātais, ja vien laulātais rakstiski nepiekrīt, ka ir nosaukts cits saņēmējs.