Noteikumi par RMD mantotiem IRA saņēmējiem

Kad tu esi nosauca saņēmēju no individuālais pensijas konts (IRA), un IRA īpašnieks mirst, iespējams, domājat, ka esat saņēmis mantojumu bez nodokļiem. Nu, tas ir tikai daļēji pareizi. Saskaņā ar spēkā esošajiem nodokļu tiesību aktiem mantojuma saņemšana netiek aplikta ar nodokļiem, taču jums joprojām ir jāizņem no konta sadalījumi, kas, iespējams, ir apliekami ar nodokli. Nodokļi ir atkarīgi no iesaistītā IRA veida un saņēmēja attiecībām ar mirušo.

Jūs mantojat IRA: kas notiks tālāk?

Kad jūs mantojat IRA, jūs varat brīvi izņemt bez soda naudas tik daudz konta, cik vēlaties. Tomēr ir svarīgi apzināties iespējamo ienākuma nodokļa ietekmi, kad izņemat naudu no mantotās IRA. Turklāt naudas izņemšanas noteikumos ir atšķirīgas atšķirības atkarībā no tā, vai esat mirušā īpašnieka laulātais vai esat IRA saņēmējs, kas nav laulātais.

Tradicionālā IRA

Ir dažādi IRA veidi. A tradicionālā IRA piedāvā nodokļu atskaitījumu tajos gados, kad iemaksas kontā. Citiem vārdiem sakot, iemaksu summu izmanto, lai samazinātu personas apliekamo ienākumu taksācijas gadā, kurā tika veikta iemaksa.

Varat arī veikt iemaksas, kas nav atskaitāmas no nodokļiem. IRA arī aug atlikts nodoklis, kas nozīmē, ka peļņa un procenti gadu gaitā netiek aplikti ar nodokļiem. Tomēr, kad nauda tiek izņemta pensijā, ko sauc par sadalījumu, summas tiek apliktas ar nodokli pēc indivīda ienākuma nodokļa likmes izņemšanas gadā.

Ja nauda tiek izņemta līdz 59½ gadu vecumam, IRS uzliek 10% nodokļu sodu, un sadale tiks aplikta ar nodokli pēc īpašnieka ienākuma nodokļa likmes.Ja mantojat tradicionālo IRA, kurā tika veiktas gan atskaitāmas, gan neatskaitāmas iemaksas, daļa no katras sadales tiek aplikta ar nodokli.

Rots IRA

A Rots IRA nepiedāvā iepriekšēju nodokļu atskaitīšanu, piemēram, tradicionālajiem IRA, bet izņemšana no Roth pensionēšanās laikā ir bez nodokļiem. Ja jūs mantojat Roth IRA, tas ir pilnīgi bez nodokļiem, ja Roth IRA tika turēts vismaz piecus gadus (sākot no janvāra). Gadā, kad tika veikts pirmais Roth IRA ieguldījums).

Ja jūs saņemat sadalījumu no Roth IRA pirms piecu gadu turēšanas perioda beigām, tie tiek atbrīvoti no nodokļiem tiktāl, ciktāl tie atspoguļo īpašnieka iemaksu atgūšanu. Tomēr visi ienākumi vai procenti no iemaksu summām tiek aplikti ar nodokli.

Nepieciešamie minimālie sadalījumi

IRS ir noteikusi minimālo summu, kas katru gadu jāizņem no IRA. Šo obligāto izņemšanu sauc nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD). RMD ir paredzēti, lai galu galā izsmeltu kontā esošos līdzekļus, lai uzkrājumi nebūtu mūžīgi. RMD attiecas uz tradicionālajām IRA un noteiktu iemaksu plāni, piemēram, 401 (k) s. Tomēr Roth IRA nav nepieciešami RMD.

Parasti izplatīšana jāsāk, kad esat sasniedzis 72 gadu vecumu (vai 70½, ja sasniedzat 70½ gadu pirms 2020. gada 1. janvāra). Visi RMD izņemšanas līdzekļi tiks iekļauti jūsu ar nodokli apliekamajos ienākumos, izņemot jebkuru daļu, kas iepriekš tika aplikta ar nodokli vai kuru var saņemt bez nodokļiem, piemēram, ar Roth IRA. Ja jūs neizmantojat savu RMD, jums var tikt piemērots milzīgs 50% sods par summu, kas jums būtu jāizņem, bet nebija izplatīts.

DROŠS likums un 10 gadu noteikums

The Katras kopienas 2019. gada likums par pensijas paaugstināšanu (SECURE Act) kļuva par likumu 2019. gada 20. decembrī. Drošā likuma pieņemšana ASV Kongresā būtiski mainīja IRA RMD noteikumus.

Ja 2019. Ja kādai personai 2020.

Drošs likums tika mainīts arī tad, kad nauda jāizņem no mantotajām IRA un noteiktu iemaksu plāniem. SECURE Act pieprasa visu dalībnieka mantotā IRA konta atlikumu sadalīt vai izņemt desmit gadu laikā pēc sākotnējā īpašnieka nāves. 10 gadu noteikums ir spēkā neatkarīgi no tā, vai dalībnieks nomirst pirms, pēc vai pēc nepieciešamais sākuma datums (RBD) - vecums, kurā viņiem bija jāsāk RMD, kas tagad ir 72 gadi.

Citiem vārdiem sakot, jums ir jāizņem mantojamie līdzekļi 10 gadu laikā un jāmaksā ienākuma nodoklis par sadalītajām summām. Ja esat jaunāks par 59½ gadiem, jūs nemaksāsit 10% sodu, bet jums būs jāmaksā ienākuma nodoklis par izmaksām. Tomēr 10 gadu noteikumam ir izņēmumi attiecībā uz pārdzīvojušo laulāto, invalīdu vai hroniski slimu personu, bērns, kurš nav sasniedzis pilngadību, vai persona, kas nav vairāk kā desmit gadus jaunāka par IRA kontu īpašnieks.

Īpaši noteikumi pārdzīvojušajiem laulātajiem

Laulātajiem, kuri manto IRA, ir lielāka elastība nekā saņēmējiem, kas nav laulātie, attiecībā uz to, kad viņiem ir jāizņem līdzekļi. Pārdzīvojušajam laulātajam parasti ir dažas izvēles. Laulātais var uzskatīt IRA par savu IRA, norādot sevi kā konta īpašnieku. Laulātais to var uzskatīt arī par savu IRA, pārvēršot to (vai pārsūtot) savā IRA. Viņi var arī uzskatīt sevi par saņēmēju, nevis uzskatīt IRA par savu.

Izvēle parasti ir atkarīga no tā, kad laulātajam ir jāpieņem viņu RMD, vai arī mirušais īpašnieks nāves brīdī lietoja viņu RMD vai nē. Izvēlētā opcija var ietekmēt vajadzīgo minimālo iemaksu apjomu no mantotajiem līdzekļiem, un līdz ar to var ietekmēt ienākuma nodokli laulātajam.

Pārdzīvojušais laulātais kļūst par IRA īpašnieku

Ja esat mirušā laulātā IRA pārdzīvojušais laulātais un vienīgais labuma guvējs, varat izvēlēties tikt uzskatītam par IRA īpašnieku, nevis par saņēmēju. Izvēloties sevi uzskatīt par īpašnieku, jūs nosakāt nepieciešamo minimālo sadalījumu tā, it kā jūs būtu īpašnieks, sākot ar izvēlēto gadu vai uzskatot par īpašnieku.

Laulātajiem labuma guvējiem ir arī iespēja pārvietot mantotos IRA līdzekļus vai daļu līdzekļu savā esošajā individuālajā pensijas kontā. Laulātajiem ir 60 dienas no mantotā izplatīšanas saņemšanas, lai to pārietu savā IRA, ja vien izplatīšana nav obligātais minimālais sadalījums. Apvienojot līdzekļus, laulātajam nav jāveic obligātais minimālais sadalījums, līdz viņš sasniedz 72 gadu vecumu.

Kļūt par IRA līdzekļu īpašnieku var būt laba izvēle, ja mirušais laulātais bija vecāks par laulāto, jo tas aizkavē RMD. Ja IRA bija Rots, un jūs esat laulātais, jūs varat izturēties pret to tā, it kā tas visu laiku būtu bijis jūsu Rots, un tādā gadījumā jūs netiksit pakļauts RMD mūžs.

Tomēr tas nav lēmums par visu vai neko. Jūs varat parsēt kontu un pārvietot to uz savu IRA un atstāt atlikumu savā mantotajā kontā, taču jūsu domas nemainās. Ja veicat apvērsumu un jums ir nepieciešami līdzekļi pirms 59½ gadu vecuma, jums tiks piemērots 10% sods (ja vien netiek piemērots kāds cits soda izņēmums, izņemot nāvi).

Pārdzīvojušais laulātais tiek uzskatīts par saņēmēju

RMD pamatā ir dzīves ilgums no IRA īpašnieka. Laulātie saņēmēji var plānot RMD no iedzimtas IRA, lai pēc iespējas ilgāk izmantotu RMD.

Ja IRA īpašnieks nomirst pirms gada, kad viņš sasniedz 72 gadu vecumu, sadalīšana laulātajam saņēmējam nav jāsāk līdz gadam, kurā sākotnējais īpašnieks sasniedz 72 gadu vecumu.Pēc tam pārdzīvojušā laulātā RMD var aprēķināt, pamatojoties uz viņu paredzamo dzīves ilgumu. Tas var būt noderīgi, ja pārdzīvojušais laulātais ir vecāks par mirušo laulāto, jo tas aizkavē RMD no mantotajiem līdzekļiem, līdz mirušajam laulātajam būtu kļuvis 72 gadi.

Ja sākotnējais īpašnieks jau bija sācis saņemt RMD vai sasniedza vajadzīgo sākuma datumu (RBD) - vecumu, kurā viņam bija jāsāk RMD, nāves brīdī laulātais var turpināt sadalījumu, kā sākotnēji tika aprēķināts, pamatojoties uz īpašnieka paredzamo dzīves ilgumu.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka RMD noteikumi saņēmējiem neizslēdz vajadzību no mirušā īpašnieka īpašuma ņemt savu RMD par nāves gadu, ja īpašnieks nomira 72 gadu vecumā vai vēlāk.Īpašnieka RMD samazina konta vērtību, pēc kuras tiek aprēķināta saņēmēja RMD.

Tomēr pārdzīvojušais laulātais var arī iesniegt jaunu RMD grafiku, pamatojoties uz viņu savu dzīves ilgumu. Šis process nozīmētu paredzamā mūža ilguma piemērošanu jūsu vecumam, kas norādīts Vienotā paredzamā dzīves ilguma tabulā (IRS publikācijas 590-B B pielikuma I tabula).

Ideālā gadījumā laulātie labuma guvēji vēlas izmantot garāko vienreizējo dzīves ilgumu, lai ikgadējais RMD ir mazāki, kā rezultātā tiek kavēta nodokļu maksāšana par mantotajiem IRA fondiem tik ilgi, cik ilgi iespējams. Atcerieties, ka, ja jums ir nepieciešami līdzekļi, jūs vienmēr varat izņemt vairāk naudas nekā nepieciešamais minimālais sadalījums.

Īpašs IRA pārsūtīšanas noteikums

Jūs varat pārskaitīt līdz 100 000 USD no IRA tieši kvalificētai labdarības organizācijai.Pārsūtīšana, ko sauc par a kvalificēta labdarības izplatīšana (QCD) pat ja nodokļu atlaide nav atļauta, tā ir bez nodokļiem un var ietvert RMD (t.i., tie netiek aplikti ar nodokli). Citiem vārdiem sakot, pārskaitījums var apmierināt jūsu RMD par gadu līdz 100 000 USD, un jūs neesat aplikts ar nodokli par šo summu. Šo nodokļu atvieglojumu padarīja pastāvīgu 2016. gada Konsolidēto apropriāciju likums, kas decembrī kļuva par likumu. 18, 2015.

Nodokļu jautājumu risināšana

Ņemot RMD no tradicionālās IRA, jums būs jāziņo par ienākuma nodokļiem. Jūs saņemsiet Veidlapa 1099-R parādot sadalījuma summu.Pēc tam jums jāziņo par savu veidlapu 1040 vai 1040A par gadu.

Ja sadalījums ir ievērojams, jums, iespējams, būs jāpielāgo alga ieturēšana vai samaksāt aprēķinātie nodokļi lai ņemtu vērā nodokli, kas jums būs jāmaksā par RMD. Šie sadalījumi, ko sauc neperiodiski sadalījumi, tiek automātiski ieturēti 10%, ja vien, iesniedzot veidlapu W-4P, neizvēlaties nekādu ieturēšanu.

Ja IRA īpašnieks nomira ar lielu īpašumu, par kuru tika samaksāti federālie īpašuma nodokļi, jums kā saņēmējam ir tiesības uz nodokļu atlaidi par šo nodokļu daļu, kas iedalāma IRA.

Federālais ienākuma nodokļa atskaitījums federālajam nekustamā īpašuma nodoklim par ienākumiem attiecībā uz mirušo (piemēram, IRA) ir dažāds detalizēts atskaitījums. (Jūs nevarat to pieprasīt, ja detalizācijas vietā izmantojat standarta atskaitījumu.) Tomēr uz to neattiecas 2%nokoriģētie bruto ienākumi slieksnis, kas piemērojams lielākajai daļai citu detalizētu atskaitījumu.

Tomēr, lūdzu, pārbaudiet ar glabātājs vai IRA pilnvarnieks par jūsu RMD summu un laiku. Lūdzu, konsultējieties arī ar zinošu nodokļu konsultantu, lai pārliecinātos, ka atbilstat RMD prasībām un piemērojamajiem nodokļu tiesību aktiem.