Kā darbojas nekvalificēti atliktie kompensācijas plāni

Kā darbojas nekvalificēti atliktie kompensācijas plāni

A nekvalificēta atlikta atlīdzība (NQDC) plāns ļauj pakalpojumu sniedzējam (piemēram, darbiniekam) vienā gadā nopelnīt algu, prēmijas vai citu kompensāciju, bet saņemt ienākumus un atlikt ienākuma nodoklis uz tiem - vēlākā gadā. Šāda rīcība nodrošina ienākumus nākotnē (bieži vien pēc darba aiziešanas) un var samazināt nodokli, kas jāmaksā par ienākumiem, ja persona ir zemākā nodokļu kategorijā. atliktā kompensācija ir saņemts.

NQDC plānu nosacījumi

Atliktie kompensācijas plāni var būt kvalificēti vai nekvalificēti. Nekvalificēto veidu izveido darba devējs, lai darbinieki varētu atlikt atlīdzību, ko viņiem ir juridiski saistošas ​​tiesības saņemt. Pastāv vairākas NQDC plānu šķirnes (sauktas arī par 409A plāniem pēc sadaļas sadaļā nodokļu kods to regulēšana, ieviesta 2004. gadā); šeit apspriestais ir pamata nefinansēts plāns gada atlīdzības daļas atlikšanai (visizplatītākais veids).

Nodokļu likums paredz, ka plānam jāatbilst visiem šādiem nosacījumiem:

• Plāns ir rakstisks.
• Plāna dokumentā (-os) naudas atlikšanas laikā ir norādīta izmaksājamā summa, maksājumu grafiks un izraisošs notikums kas novedīs pie maksājuma. Ir seši pieļaujamie aktivizēšanas notikumi: noteikts datums, atdalīšana no pakalpojuma (piemēram, pensionēšanās), uzņēmuma īpašumtiesību vai kontroles maiņa, invaliditāte, nāve vai neparedzēta ārkārtas situācija. Citi notikumi, piemēram, nepieciešamība maksāt mācību maksu par bērnu, uzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņas vai liels nodokļu rēķins, nav pieļaujami izraisoši notikumi.
• Darbinieks veic neatsaucamas vēlēšanas, lai atliktu kompensāciju pirms gada, kurā kompensācija tiek nopelnīta. Tomēr uz to attiecas īpašs vēlēšanu atlikšanas noteikums komisija maksājumiem.

NQDC plāns var arī noteikt nosacījumus, piemēram, atturēties no konkurences ar uzņēmumu vai sniegt konsultāciju pakalpojumus pēc aiziešanas pensijā.

Atliktā summa nopelna saprātīgu summu atdeves likme darba devējs nosaka atlikšanas laikā. Tā var būt faktiskā aktīva vai rādītāja atdeves likme, piemēram, peļņa Standard & Poor's 500 indekss. Tādējādi, sadalot, tie ietver gan kompensāciju, gan to summu ieņēmumi par šo kompensāciju (lai gan nav faktisko ienākumu; tas ir tikai grāmatvedības ieraksts).

Stingro likuma noteikumu pārkāpšana rada skarbus rezultātus. Visa atliktā kompensācija nekavējoties tiks aplikta ar nodokli. Turklāt par šo summu tiek piemērota soda nauda 20% apmērā un procenti.

NQDC plānu piemēri

NQDC plāni attiecas uz papildu pensiju plāni vadītājiem (SERP), brīvprātīgi atlikšanas plāni, 401. panta k) plāni, pārmērīgu pabalstu plāni un kapitāla līgumi, prēmiju plāni un atlaišanas pabalsts plānos.

Skolotāju algas ir nekvalificēti kompensācijas plāni, kas atbilst IRC 409.A iedaļas prasībām. Ja skolotājs nopelna 54 000 USD gadā un strādā no aug. No 2019. gada 1. līdz 2020. gada 31. maijam viņa nopelna 5400 USD mēnesī. Ja skolotājai maksā tikai par nostrādātajiem mēnešiem, viņai tiek maksāti 5400 USD mēnesī par 10 mēnešiem. Tomēr, ja viņai maksā vairāk nekā 12 mēnešus, viņa nopelna 4500 USD mēnesī.

Iepriekš minētajā piemērā ar 10 mēnešu algu skolotājs nopelna 27 000 USD 2019. gadā un 27 000 USD 2020. Ar 12 mēnešu algu viņa nopelna 22 500 USD 2019. gadā un 31 500 USD 2020. Pamatojoties uz nostrādātajām stundām, ja viņai tiek izmaksāta 12 mēnešu alga, 2019. gadā veiktais darbs tiek izmaksāts 4500 ASV dolāru vērtībā. Saskaņā ar IRC sadaļu 409A 4500 ASV dolāri no 2019. gada tiek uzskatīti par neatbilstošu atlikto atlīdzību, kas atbilst koda prasībām.

Priekšrocības darba devējiem

Tā kā NQDC plāni nav kvalificēti, tas nozīmē, ka uz tiem neattiecas Darbinieku ienākumu drošības likums (ERISA), tie piedāvā lielāku elastību darba devējiem un darba ņēmējiem. Atšķirībā no ERISA plāniem, darba devēji var izvēlēties piedāvāt NQDC plānus tikai vadītājiem un galvenajiem darbiniekiem, kuri, visticamāk, tos izmantos un gūs labumu. Nav diskriminācijas aizlieguma noteikumu, tāpēc atlikšana nav jāpiedāvā ierindas darbiniekiem. Tas uzņēmumam dod ievērojamu elastību plāna pielāgošanā. Plāni tiek izmantoti arī kā "zelta roku dzelžus"Paturēt darbā vērtīgus darbiniekus, jo aiziešana no uzņēmuma pirms aiziešanas pensijā var zaudēt atliktos pabalstus.

NQDC plāns var būt svētīgs naudas plūsma, jo pašlaik nopelnītā atlīdzība nav jāmaksā tikai nākotnē. Tomēr kompensācija nav atskaitāms no nodokļa uzņēmumam, līdz tas tiek faktiski samaksāts.

NQDC plāna izveides un administrēšanas izmaksas ir minimālas. Kad sākotnējās juridiskās un grāmatvedības nodevas ir samaksātas, nav īpašu ikgadēju izmaksu un nav jāiesniedz nepieciešamie dokumenti Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) vai citas valsts aģentūras.

Priekšrocības darbiniekiem

Neierobežots ietaupījums un nodokļu atvieglojumi

IRS uzliek stingri ierobežojumi par naudas summu, ko jūs ieguldāt a kvalificēts pensijas plāns, piemēram, 401 (k). Atliktajiem kompensācijas plāniem nav šādu federāli noteiktu ierobežojumu, lai gan darba devēji var noteikt iemaksu limitu, pamatojoties uz jūsu atlīdzību. Ja esat a augsti atalgots darbinieks, jūs varat maksimāli palielināt iemaksas savā 401 (k) un pēc tam turpināt veidot uzkrājumus pensijai, izmantojot NQDC plānu bez ierobežojumiem.

Iespēja atlikt jebkuru kompensācijas summu samazina arī jūsu gada ar nodokli apliekamos ienākumus. Tas, savukārt, var novest jūs zemākā nodokļu kategorijā, katru gadu vēl vairāk samazinot nodokļu saistības. Tomēr atliktā kompensācija joprojām ir pakļauta FICA un FUTA nodokļi tajā gadā, kad tas nopelnīts.

Ieguldījumu iespējas

Daudzi NQDC plāni piedāvā ieguldījumu iespējas, kas līdzīgas 401 (k) plāniem, piemēram, kopfondi un akciju opcijas. NQDC plāni nav tikai izsmalcināti noguldījumu konti augstajiem veltņiem. Tā vietā tie ļauj laika gaitā palielināt savu bagātību. Tomēr jūs varat ieguldīt plašākā mērogā, jo jūsu iemaksas ir neierobežotas, palielinot nozīmīgāku ieguvumu potenciālu.

Trūkumi darbiniekiem

Stingrs izplatīšanas grafiks

Atšķirībā no 401 (k), jums iepriekš jāplāno izplatīšana no NQDC plāna. Tā vietā, lai varētu atsaukt līdzekļus pēc vēlēšanās pēc pensionēšanās, jums jāizvēlas izplatīšanas datums kādā brīdī nākotnē. Sadales jāveic noteiktā datumā neatkarīgi no tā, vai jums ir nepieciešami līdzekļi vai kā klājas tirgum. Tas nozīmē, ka jūsu apliekamie ienākumi gadā tiek palielināti, un sadales laiks var nozīmēt, ka jūsu ieguldījumu portfeļa aktīvi ir likvidēts zaudējumā.

NQDC plāns var atļaut vēlāku atlikšanu vai izmaiņas vēlēšanās (piemēram, saņemt atlikto kompensāciju 70, nevis 65 gadu vecumā) tikai ar noteiktiem nosacījumiem. Tas prasa, lai nākamās vēlēšanas tiktu veiktas vismaz 12 mēnešus pirms dienas, kad sākotnēji bija paredzēts sākt maksājumu, ka turpmākās vēlēšanu izmaiņas maksājuma datumu aizkavē vismaz par pieciem gadiem un ka vēlēšanas stājas spēkā vismaz 12 mēnešus pēc tām ir izgatavots.

Nav priekšlaicīgas izņemšanas noteikumu

Lai gan tas nav ieteicams, darbiniekiem, kuri piedalās 401 (k) s vai citu kvalificētu plānu izstrādē, ir likumīgi atļauts izņemt līdzekļus jebkurā laikā. Lai gan līdz noteiktam vecumam veiktām izmaksām var tikt uzlikti nodokļu sodi, nekas netraucē jums ārkārtas situācijā piekļūt līdzekļiem. Turklāt lielākā daļa plānu paredz vairākus priekšlaicīga izstāšanās bez soda ja jūs varat pierādīt finansiālās grūtības.

Savukārt NQDC plānos šādu noteikumu nav. Jums ir jāizņem līdzekļi saskaņā ar sadales grafiku un ne agrāk. Līdzekļi, kas ieguldīti NQDC plānā, nav pieejami pirms noteiktā izplatīšanas datuma, pat ja jums ir ārkārtas finansiālas vajadzības, kuras nevarat apmierināt ar citiem līdzekļiem.

Nav ERISA aizsardzības

Tā kā uz NQDC plāniem neattiecas ERISA, tiem netiek nodrošināta tāda pati kreditoru aizsardzība kā citiem pensijas plāniem. Patiesībā kā plāna dalībnieks jums nepieder nekāda veida konts, jo jūsu darba devējs samazina jūsu kontu kompensāciju par atlikto summu, nevis noguldot līdzekļus kontā, kas atrodas finanšu iestādē iestāde. Darbinieka atliktā maksājuma summa ir a atbildību uz darba devēju Bilance, būtībā veidojot NQDC plānu nenodrošināts aizdevums starp aizdevēju darbinieku un aizņēmēju darba devēju.

Ja plāns nav finansēts, jums jāpaļaujas uz darba devēja solījumu turpmāk maksāt saskaņā ar izplatīšanas grafiku. Ja darba devējs piedzīvo grūtus laikus un viņam ir jāatmaksā parādi, līdzekļus, kas varētu būt izmantoti jūsu darbinieku izmaksu segšanai, var pieprasīt kreditoriem. Finansētie NQDC plāni piedāvā lielāku aizsardzību darbinieku iemaksām, bet atlikšana parasti tiek aplikta ar nodokļiem tajā gadā, kad tie tika nopelnīti, anulējot nodokļu atvieglojums ko nodrošina nefinansēti plāni.

Pastāv vēl viens finansiāls risks: peļņas likme, kas samaksāta par atlikto kompensāciju. Darbinieks bez atlikšanas var gūt lielāku peļņu pēc nodokļu nomaksas nekā tas, kas tiek maksāts saskaņā ar atliktā kompensācijas plānu.

Bottom Line

NQDC plāns var papildināt vai aizstāt kvalificētu pensijas plāns izveidot pensijas uzkrājumus darbiniekam a nodokļu atviegloti pamats. To var izmantot arī neatkarīgiem darbuzņēmējiem, korporatīvajiem direktoriem un citiem darbiniekiem, kas nav darbinieki. Tomēr paredzētās nodokļu priekšrocības tiek realizētas tikai tad, ja plāns atbilst nodokļu tiesību aktu prasībām un citi ierobežojumi var kļūt apgrūtinoši.