Lasīšana nekvalificētos plānos

Kas ir nekvalificēts plāns?

Nekvalificēts plāns ir nodokļu atliktā, darba devēja sponsorētā pensijas plāna veids, kas neietilpst Darbinieku ienākumu drošības likums (ERISA) vadlīnijas. Nekvalificēti plāni ir izstrādāti, lai apmierinātu galvenos vadītājus un citus atlasītus darbiniekus, un tie var darboties kā darbā pieņemšanas vai darbinieku saglabāšanas rīki. Šie plāni ir atbrīvoti arī no diskriminējošas un ļoti smagas pārbaudes, kas ir pakļauta kvalificētiem plāniem.

Kā darbojas nekvalificēts plāns

Pastāv četri galvenie nekvalificēto plānu veidi:

• Atlikto kompensāciju plāni
• Executive bonusu plāni
• Dzīvības apdrošināšanas plāni ar dalītu dolāru
• Grupas atdalīšanas plāni

Iemaksas, kas veiktas šāda veida plānos, parasti nav atskaitāmas darba devējam un tiek apliktas ar nodokli darbiniekam.

Tomēr tie ļauj darbiniekiem atlikt nodokļus līdz pensijai (kad, domājams, viņi būs zemākā nodokļu kategorijā). Nekvalificētus plānus bieži izmanto, lai sniegtu specializētas kompensācijas formas galvenajiem vadītājiem vai darbiniekiem, nevis padarītu viņus par uzņēmuma vai korporācijas partneriem vai daļu īpašniekiem.

Viens no citiem nekvalificēta plāna galvenajiem mērķiem ir ļaut darbiniekiem ar augstu atlīdzību piedalīties citā pensijas plānā pēc tam, kad viņu pensiju plāna iemaksas ir maksimālas, kas parasti notiek ātri, ņemot vērā viņu līmeni kompensāciju.

Atliktā kompensācija kā nekvalificēts plāns

Pastāv divu veidu atliktā kompensācijas plāni: patiess atliktā kompensācija plāni un algu turpināšanas plāni. Abi plāni ir paredzēti, lai sniegtu vadītājiem papildu ienākumus no pensijas. Galvenā atšķirība starp abiem ir finansējuma avots. Izmantojot patiesu atliktā kompensācijas plānu, izpilddirektors atliek daļu no saviem ienākumiem, kas bieži vien ir bonusa ienākumi.

Izmantojot algu turpināšanas plānu, darba devējs finansē turpmāko pensijas pabalstu izpilddirektora vārdā. Abi plāni ļauj ieņēmumiem uzkrāt atliktos nodokļus līdz pensijai, kad Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) apliks ar nodokli saņemtos ienākumus tā, it kā tie būtu parastie ienākumi.

Citi plāni

Nekvalificēts plāns: Executive bonusa plāns

Izpildu bonusu plāni ir vienkārši. Uzņēmums izsniedz izpilddirektoram dzīvības apdrošināšanas polisi ar prēmiju, ko maksā darba devējs. Piemaksas tiek uzskatītas par kompensāciju, un darba devējs tās var atskaitīt. Prēmiju maksājumi tiek aplikti ar nodokli izpilddirektoram. Dažos gadījumos darba devējs var maksāt prēmiju virs prēmijas summas, lai segtu izpilddirektora nodokļus.

Nekvalificēts plāns: dalītā dolāra plāns

A dalītā dolāra plāns tiek izmantots, ja darba devējs vēlas nodrošināt galveno darbinieku ar pastāvīga dzīvības apdrošināšana politiku. Saskaņā ar šo vienošanos darba devējs iegādājas polisi par darbinieka dzīvi, un darba devējs un darbinieks sadala polises īpašumtiesības.

Darbinieks var būt atbildīgs par mirstības izmaksu samaksu, bet darba devējs maksā prēmijas atlikumu. Nāves gadījumā darbinieka saņēmēji saņemt galveno daļu nāves pabalsts, savukārt darba devējs saņem daļu, kas vienāda ar viņa ieguldījumu plānā.

Nekvalificēts plāns: grupas atdalīšana

A grupas atdalīšanas plāns ir vēl viena dzīvības apdrošināšanas kārtība, kurā darba devējs veic galvenā darbinieka grupas dzīvības apdrošināšanu virs 50 000 USD un aizstāj to ar individuālu polisi. Tas ļauj galvenajam darbiniekam izvairīties no aprēķinātajiem ienākumiem par grupas dzīvības apdrošināšanu virs 50 000 USD. Darba devējs novirza prēmiju, ko tas būtu samaksājis par pārsniegumu grupas dzīvības apdrošināšana uz individuālo politiku, kas pieder darbiniekam.

Nekvalificēta plāna piemērs

Apsveriet finanšu nozarē strādājošu vadītāju ar augstu atalgojumu, kurš maksimāli sniedz savu 401 (k), un meklē papildu veidus, kā ietaupīt pensijai. Tajā pašā laikā viņu darba devējs piedāvā vadītājiem nekvalificētus atliktās atlīdzības plānus. Tas ļauj izpildvarai šajā plānā atlikt lielāko daļu savas kompensācijas kopā ar nodokļiem no šīs naudas.

Bieži vien darba devēji un vadītāji vienojas par noteiktu periodu, kurā ienākumi tiks atlikti, un tas var būt no pieciem gadiem līdz pensijai. Galu galā atliktajiem ienākumiem ir iespēja palielināt nodokļu atlikšanu, līdz tie tiek sadalīti. Šīs atliktās summas katru gadu var mainīties atkarībā no izpildvaras un darba devēja vienošanās.