Amerikas iespēju nodokļu kredīta (AOTC) definīcija
Kas ir Amerikas iespēju nodokļu kredīts (AOTC)?
Amerikas iespēju nodokļu kredīts ir a nodokļu kredīts par izdevumiem par kvalificētu izglītību, kas saistīti ar studenta pēcvidusskolas izglītības pirmajiem četriem gadiem. Tas aizstāja Ceru, ka kredīts 2009. gadā. AOTC var pieprasīt par nodokļu deklarāciju par studentu, personu, kas apgalvo, ka students ir apgādājams, vai laulāto, kas veic maksājumus pēc vidusskolas.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Amerikas iespēju nodokļu kredīts palīdz kompensēt izmaksas par pēcvidusskolas izglītību.
- Kredīts ļauj līdz pat USD 2500 nodokļu atlaidi kvalificētiem mācību izdevumiem, skolas piederumiem vai citām saistītām izmaksām.
- Istabas un ēdināšana, medicīniskie izdevumi un apdrošināšana neatbilst prasībām, kā arī nekādi kvalificēti izdevumi, kas apmaksāti par 529 plāna līdzekļiem.
- Nodokļu atlaides nosacījumi ietver studentu uzņemšanas statusu un ienākumu ierobežojumus.
Izpratne par AOTC
Amerikas iespēju nodokļu kredīts tika ieviests 2009. gadā, īpaši studentiem, kuri apmeklē pēcvidusskolas iestādi. Plānots, ka tas darbosies līdz 2017. gada decembrim, tas netika mainīts saskaņā ar Likumu par nodokļu samazināšanu un darbavietām (TCJA), kas decembrī tika parakstīts likumā. 22, 2017, prezidents Donalds Tramps. Tādējādi tas turpināja darboties. Tomēr tika veiktas izmaiņas personīgajos atbrīvojumos un
apgādājamā bērna nodokļu kredīts kas varētu būt svarīgi dažiem nodokļu maksātājiem.Izmantojot AOTC, mājsaimniecība ar kvalificētu studentu var saņemt ne vairāk kā 2500 ASV dolāru nodokļu atlaidi gadā. Vecāki, kuri apgalvo, ka viņu students-bērns, kurš mācās pilna laika skolā kā atkarīgs var arī pieprasīt kredītu 500 ASV dolāru apmērā bērnam vecumā no 19 līdz 24 gadiem.
AOTC palīdz segt izglītības izdevumus, piemēram, mācību un citus izdevumus, kas saistīti ar studenta kursa darbu. Atbilstošie studenti var pieprasīt 100% no pirmajiem 2000 USD, kas iztērēti skolas izdevumiem, un vēl 25% no nākamajiem 2000 USD. Tas nozīmē, ka maksimālā summa, ko kvalificēts students var pieprasīt, izmantojot AOTC, ir 2500 USD: (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD). Citiem vārdiem sakot, var saņemt kredītu 2500 USD vērtībā, lai kompensētu 4000 USD izglītības izmaksas.
Parasti nodokļu atlaides var atmaksāt vai neatmaksājams. AOTC ir daļēji atmaksājams. Tā piedāvā 40% kredīta atpakaļ nodokļu maksātājiem, ja viņu nodokļi tiek samazināti līdz nullei. Tas nozīmē, ka, ja nodokļu maksātājam par gadu nav nodokļu saistību, viņš joprojām var saņemt 40% atmaksājamā kredīta (līdz 1000 ASV dolāriem).
Ar AOTC saistītos izdevumus nevar izmantot kopā ar citiem nodokļu atvieglojumiem, kas arī var tikt piemēroti.
AOTC prasības
Kuriem studentiem ir tiesības?
Saskaņā ar IRS, kvalificēts students:
- Jābūt vismaz nepilnu darba laiku pēcvidusskolas iestādē
- Apmeklē kursus, lai iegūtu grādu vai kādu citu atzītu izglītības kvalifikāciju
- Taksācijas gada beigās nav notiesāts par noziedzīgiem nodarījumiem narkotiku jomā
Pārbaudiet IRS vietne lai iegūtu sīkāku sarakstu par to, kurš tiek uzskatīts par atbilstošu studentu.
Kādi izdevumi ir attiecināmi?
Atbilstīgie nodokļu maksātāji var pieprasīt AOTC par četru gadu pēcvidusskolas izglītību. Saskaņā ar IRS, kvalificēti izglītības izdevumi ietver mācību maksu, kas samaksāta skolai, kā arī izdevumus par grāmatām, piegādēm un aprīkojumu, kas varētu būt iegādāts no ārējiem avotiem. Šos izdevumus var apmaksāt ar studentu kredītiem, lai kvalificētos, bet ne ar stipendijām vai dotācijas. Istaba un ēdināšana, medicīniskie izdevumi un apdrošināšana neatbilst AOTC prasībām. Izdevumi, kas apmaksāti ar līdzekļiem no a 529 uzkrājumu plāns arī nekvalificējas.
Attaisnotie izdevumi ir sīki aprakstīti Publikācija 970. Studentiem jāsaņem veidlapa 1098-T.
Kāds ienākumu diapazons ir piemērots?
Vienam nodokļu maksātājam ir jābūt modificētie koriģētie bruto ienākumi (MAGI) tas ir mazāk nekā 80 000 ASV dolāru, lai kvalificētos AOTC. MAGI, kas ir lielāka par 80 000 ASV dolāriem, bet mazāka par 90 000 ASV dolāriem, saņems daļēju kredītu ar samazinātu likmi. Nodokļu maksātājs, kura MAGI pārsniedz 90 000 USD, nevarētu pretendēt uz AOTC. Laulātam pārim, kurš iesniedz kopīgu pieteikumu, ir jāziņo par mazāk nekā 160 000 USD, lai saņemtu pilnu kredītu, un par mazāk nekā 180 000 USD, lai saņemtu daļēju kredītu.
| MAGI tiesības saņemt Amerikas iespēju nodokļu kredītu | ||
|---|---|---|
| Viens | Precējies, kopīgi iesniedz | |
| Pilns kredīts | 80 000 USD vai mazāk | 160 000 USD vai mazāk |
| Daļējs kredīts | Vairāk nekā 80 000 USD, mazāk nekā 90 000 USD | Vairāk nekā 160 000 USD, mazāk nekā 180 000 USD |
| Nav piemērots | Vairāk nekā 90 000 ASV dolāru | Vairāk nekā 180 000 USD |
AOTC vs. Mūžizglītības kredīts
AOTC un Mūžizglītības kredīts (LLC) ir divi populāri nodokļu atvieglojumi, kurus nodokļu maksātāji ar izglītības izdevumiem var izmantot savā ikgadējā nodokļu deklarācijā. LLC ir arī līdzīga struktūra kā AOTC.
LLC atšķiras no AOTC vairākos veidos. Izmantojot LLC, var pieprasīt ne vairāk kā 20% no izdevumiem līdz USD 10 000 (USD 2 000) mācību un citām izglītības izmaksām. LLC neaprobežojas tikai ar studentiem, kuri iegūst grādu vai studē vismaz nepilnu darba laiku. Tā vietā tas aptver plašāku studentu grupu, ieskaitot nepilna laika, pilna laika, bakalaura, maģistra un prasmju pilnveides kursus. LLC nav atmaksājams, tas nozīmē, ka pēc tam, kad nodokļu maksātāja rēķins ir samazināts līdz nullei, kredīta atlikums netiks atmaksāts.
Nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības saņemt gan AOTC, gan LLC, jānovērtē sava individuālā situācija, lai noteiktu, kura nodokļu atlaide sniedz vislielāko labumu. Svarīgs faktors var būt AOTC daļēja atmaksājamība. Daži nodokļu maksātāji var pretendēt tikai uz LLC, kas atvieglo lēmuma pieņemšanu.
Amerikas iespēju nodokļu kredītu (AOTC) un mūžizglītības kredītu (LLC) nevar pieprasīt vienā taksācijas gadā.
Citi nodokļu atvieglojumi izglītībai
Federālās un štatu valdības atbalsta augstākās izglītības izdevumi izmantojot vairākas nodokļu atlaides, nodokļu atskaitījumus un ar nodokļiem izdevīgus uzkrājumu plānus. Katra no šīm programmām var palīdzēt samazināt ienākuma nodokļa saistības.
Papildus AOTC un LLC atskaitījumi un 529 plāni var būt vērtīgas iespējas. Studentu kredīta procenti ir atskaitāms, tiklīdz to sāk piemērot. Citi izglītības izdevumu atskaitījumi var būt arī pieejami, tostarp daži atskaitījumi par uzņēmējdarbības atskaitījumiem un atskaitījumi pašnodarbinātajiem.
Pastāv arī valsts un valsts sponsorēti 529 uzkrājumu plāni. Nodokļi netiek maksāti par 529 izmaksām par izglītības izmaksām, ievērojot dažus noteikumus un nosacījumus.
AOTC piemērs
Deivids ir pilna laika bakalaura koledžas students četrus gadus ilgā iestādē. Viņš arī strādā advokātu birojā. Viņa vecākiem ir izveidots ievērojams 529 krājkonts, taču tas nesedz visus Dāvida izdevumus. Deividam ir arī studentu aizdevums ar atliktiem maksājumiem un procentiem līdz viņa absolvēšanai.
Deivids un viņa ģimene ir plānojuši izmantot studentu kredītus viņa mācībām un 529 ietaupījumus savai istabai un galdam. Deivids saņem ikgadējo 1098-T paziņojumu no savas koledžas. Tā kā viņš strādā pats, viņš plāno pats uzņemt AOTC. Viņam ir tiesības saņemt gan AOTC, gan LLC, taču viņš izvēlas AOTC, jo tas nodrošina vislielāko kredītu un ir daļēji atmaksājams. Deivids ir nedaudz virs ikgadējās nodokļu deklarācijas iesniegšanas limita.
Dāvids samaksāja mācību maksu ar savu studentu aizdevumu, kas ir atļauts AOTC. AOTC palīdz atvieglot visus viņa parādus, un viņš saņem arī daļēju atmaksu. Deivids neko nav parādā par saviem aizdevumiem tikai pēc absolvēšanas. Nauda, kas tika sadalīta no viņa 529, bija neapliekama ar nodokļiem, jo tā tika izmantota istabai un galdam, kas ir kvalificēti 529 izdevumi.