Vai ir jāmaksā nodokļi par bitkoīniem?

Pēc vairāk nekā desmit gadiem BitcoinIevadā joprojām pastāv ievērojamas neskaidrības par tās nodokļiem. Kriptovalūta tika uzskatīta par ikdienas darījumu līdzekli, taču tai vēl nav jāpiesaista valūta. Tikmēr tas ir kļuvis populārs spekulantu un tirgotāju vidū, kuri ir ieinteresēti ātri nopelnīt nestabilitāti.

The Iekšējo ieņēmumu dienests risināja kriptovalūtas darījumus savā paziņojums 2014.-21. Aģentūra paziņoja, ka kriptovalūtas tiks uzskatītas par īpašumu, kas ir līdzīgs īpašumam. 2019. gadā IRS sāka iekļaut jautājumu par to 1040. veidlapa lai noteiktu, vai nodokļu maksātājam konkrētajā taksācijas gadā bija kādi kriptovalūtas darījumi.

Atkarībā no darījuma veida aktīvi tiek aplikti ar dažādiem nodokļiem. Bet Bitcoin unikālās īpašības un lietošanas gadījumi nozīmē, ka ir vairāki izņēmumi.

Bieži uzdotie jautājumi par bitkoiniem un nodokļiem

Bitcoin tagad ir iekļauts sarakstā apmaiņas un ir savienota pārī ar pasaules vadošajām valūtām, piemēram, ASV dolāru un eiro. ASV Valsts kase atzina pieaugošo bitkoina nozīmi, paziņojot, ka ar bitcoin saistītus darījumus un ieguldījumus nevar uzskatīt par nelikumīgiem.

Šeit ir dažas atbildes uz svarīgiem jautājumiem par nodokļiem, kas saistīti ar Bitcoin.

Vai jums ir jāmaksā nodokļi par Bitcoin darījumiem?

Īsā atbilde uz šo jautājumu ir jā. Bitcoin klasificēšana kā aktīvs skaidri parāda tās ietekmi uz nodokļiem. IRS ir noteikusi, ka nodokļu maksātājiem ir obligāti jāziņo par visu veidu bitkoina darījumiem neatkarīgi no to vērtības. Katram ASV nodokļu maksātājam ir jāreģistrē visa pirkšana, pārdošana, ieguldīšana vai izmantošana, kas saistīta ar viņu Bitcoin. 2019. gada jūlijā IRS nosūtīja brīdinājuma vēstules vairāk nekā 10 000 nodokļu maksātājiem, par kuriem bija aizdomas, ka “potenciāli nav ziņojis par ienākumiem un nesamaksājis iegūto nodokli no virtuālās valūtas darījumus vai nav pareizi ziņojuši par saviem darījumiem. ” Tā brīdināja, ka nepareiza ziņošana par ienākumiem var izraisīt sodus, procentus vai pat noziedzīgu nodarījumu kriminālvajāšana..

Kāda veida Bitcoin darījumi tiek aplikti ar nodokli?

Par nodokļiem tiek uzskatīti šādi darījumu veidi, izmantojot Bitcoin:

• Bitcoīnu, kas iegūti personīgi, pārdošana trešajai pusei.

Piemēram, ja jūs iegūstat Bitcoin un pārdodat to citai pusei, lai gūtu peļņu, tad jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi par darījumu.

• Bitcoins pārdošana no kāda trešajai personai.

Piemēram, ja jūs pērkat Bitcoin kriptovalūtas biržā vai no citas personas un pārdodat to, lai gūtu peļņu, tad jums par darījumu ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi.

• Iegūto Bitcoins izmantošana preču vai pakalpojumu iegādei.

Piemēram, ja jūs iegādājaties kafiju, izmantojot mājās iegūto Bitcoin, jums par šo darījumu ir jāmaksā nodokļi. (Nodokļu summa ir atkarīga no darījuma specifikas, piemēram, Bitcoin vērtības pārdošanas brīdī un kafijas cenas).

• Izmantojot Bitcoin, kas nopirkts no kāda, lai iegādātos preces un pakalpojumus

Piemēram, ja izņemat Bitcoin no maiņas uz savu personīgo maku un ar to veicat preču iegādi, tad jūs esat atbildīgs par kapitāla pieauguma nodokļiem.

Pirmais un trešais scenārijs tiek aplikti ar nodokļiem kā ienākumi no personas vai uzņēmējdarbības, atskaitot ieguves procesā radušos izdevumus. Otrais un ceturtais scenārijs vairāk līdzinās ieguldījumiem aktīvā.

Pieņemsim, ka iegādājāties Bitcoin par 200 ASV dolāriem un pārdevāt par 300 ASV dolāriem vai izmantojāt līdzvērtīgu vērtību precēs. Jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par 100 ASV dolāru peļņu no darījuma.

Vai man ir jāmaksā nodokļi, ja par precēm un pakalpojumiem saņemu kriptovalūtas?

Algas vai maksājumi, kas saņemti kriptovalūtās, tiek uzskatīti par parastajiem ienākumiem nodokļu vajadzībām. Kriptovalūtas vērtības vai izmaksu bāze ir tās cena dienā, kad tā tika izmantota algas izmaksai.

Vai man ir jāmaksā nodokļi, ja esmu Bitcoin kalnračis?

Jā. Kriptovalūtas ieguve tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu. Monētas patiesā tirgus vērtība vai izmaksu bāze ir tās cena brīdī, kad to ieguvāt. Labā ziņa ir tā, ka jūs varat veikt uzņēmējdarbības atskaitījumus par ieguves rūpniecībā izmantoto aprīkojumu un resursiem. Šo atskaitījumu raksturs atšķiras atkarībā no tā, vai jūs ieguvāt kriptovalūtas, lai gūtu personisku vai individuālu labumu. Ja vadāt kalnrūpniecības uzņēmumu, varat veikt atskaitījumus, lai samazinātu nodokļu rēķinu. Bet jūs nevarat veikt šos atskaitījumus, ja jūs ieguvāt kriptovalūtas personīgam labumam.

Vai man ir jāmaksā nodokļi, konvertējot no vienas kriptovalūtas uz citu?

Daži apgalvo, ka vienas kriptovalūtas konvertēšana citā, teiksim, no Bitcoin uz ēteri, būtu jāklasificē kā līdzīga veida nodošana saskaņā ar 1031. pantu Iekšējo ieņēmumu kodekss. IRS ļauj atlikt ienākuma nodokli par šādiem darījumiem. Daudzi kriptogrāfijas investori izmantoja šo noteikumu, lai atliktu ienākumus no kriptogrāfijas darījumiem kriptogrāfijas tirdzniecības pirmajās dienās. Tomēr 2021. gada 18. jūnijā publicētajā Galvenā padomnieka biroja memorandā IRS nolēma, ka šāda apmaiņa netiek uzskatīta par līdzīgu apmaiņu saskaņā ar 1031. Turklāt 2017. gada Likums par nodokļu samazināšanu un darbavietām (TCJA) izbeidza šo praksi, precizējot, ka līdzīga veida pārskaitījumi attiecas tikai uz darījumiem ar īpašumu.

Kādas ir nodokļu sekas, ja blokķēdē tiek veikta cietā dakša vai tiek atmestas kriptovalūtas?

Cietās kriptovalūtas dakšas rodas, kad notiek blokķēdes sadalīšana, kas nozīmē, ka tiek mainīti protokoli. Tiek radīta jauna monēta ar atšķirībām ieguves un izmantošanas gadījumos no tās priekšgājēja. Oriģinālās kriptovalūtas turētājiem var tikt piešķirtas jaunas monētas. Šī prakse ir pazīstama arī kā gaisa piliens, un jaunu monētu izstrādātāji to izmanto arī kā mārketinga taktiku, lai veicinātu pieprasījumu un izmantošanu.

Iepriekš bija vairāki jautājumi, kas virmoja ap cieto dakšu un gaisa pilienu ietekmi uz nodokļiem. Piemēram, vai tie būtu jāuzskata par akciju sadalīšanu vai dividendēm? Vai lidojums ir bezmaksas ienākumi?

In 2019. gada spriedums, IRS paskaidroja, ka cietās dakšas nerada bruto ienākumus, ja seifa turētājs nesaņem kriptovalūtas vienības. Savukārt gaisa pilieni tiek kvalificēti kā bruto ienākumi pēc tam, kad turētājs pēc jaunas dakšas vai monētas tirgotājiem saņem jaunas kriptovalūtas vienības. Pēdējā gadījumā nodokļa summu nosaka daudzums un laiks, kad kriptovalūtas maka turētājs saņem jaunās monētas. Airtrops tiek aplikti ar nodokļiem kā parastie ienākumi.

Kādas ir kriptovalūtu ziedošanas, dāvināšanas vai mantošanas sekas?

Kriptovalūtas ziedojumi tiek apstrādāti līdzīgi kā naudas ziedojumi. Tie ir atskaitāmi no nodokļiem. Vērtētājs piešķirs monētai patiesu tirgus vērtību, pamatojoties uz tās tirgus cenu tajā laikā. Donoram nav jāmaksā nodokļi par cenu pieaugumu. Kriptovalūtas dāvanas, kas ir zemākas par 15 000 ASV dolāriem, netiek pakļautas ienākumiem. Ja kriptogrāfijas dāvanas saņēmējs, kas pārsniedz 15 000 USD, nolemj pārdot dāvanu, tad viņu izmaksu bāze paliek tāda pati kā ziedotājam. Uz iedzimtiem kriptogrāfijas aktīviem izturas tāpat kā pret citiem aktīviem, kas nozīmē, ka uz tiem attiecas tie paši īpašuma noteikumi kā uz citiem aktīviem.

Kādi ir īpaši apsvērumi attiecībā uz kriptovalūtas nodokļiem?

Nodokļu uzlikšana Bitcoin un tās ziņošana nav tik vienkārša, kā šķiet. Iesācējiem bitcoin cenu nepastāvība apgrūtina kriptovalūtas patiesās vērtības noteikšanu pirkšanas un pārdošanas darījumos. Ir arī grūti identificēt piemērotu grāmatvedības metodi, ko izmantot kriptovalūtas nodokļos. Pēdējais, pirmais iznācējs (LIFO) un Augstākais, pirmais (HIFO) var samazināt nodokļus, bet IRS ir apstiprinājis ļoti maz gadījumu, kad tos izmanto kriptogrāfijas tirgotājiem. Pirmais iekšā, pirmais ārā ir visizplatītākā kriptovalūtas uzskaites metode.