Neapliekamā sadales definīcija
Kas ir ar nodokli neapliekams sadalījums?
Neapliekamā sadale ir maksājums akcionāriem. Tā ir līdzīga dividendēm, taču tā atspoguļo uzņēmuma kapitāla daļu, nevis peļņu. Pretēji tam, ko varētu nozīmēt nosaukums, tas nav īsti neapliekams. Tas vienkārši netiek aplikts ar nodokļiem, kamēr investors nepārdod izplatīšanas izdevējusī uzņēmuma akcijas. Sadales, kas nav apliekamas ar nodokli, samazina krājuma pamatu.
Akcijas, kas saņemtas no korporatīvā atdalīšanas, var nodot akcionāriem kā ar nodokli neapliekamu sadalījumu. Dividendes naudas iemaksas dzīvības apdrošināšanas polises turētājiem tiek uzskatītas par neapliekamajām izmaksām.
Sadales, kas nav apliekamas ar nodokli, var saukt arī par dividendēm, kas nav dividendes, vai kapitāla sadales atdevi.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Sadale, kas nav apliekama ar nodokli, var būt akciju dividendes, akciju sadalīšana vai sadalīšana no uzņēmuma likvidācijas.
- Ar nodokli neapliekams sadalījums tiek aplikts ar nodokli tikai tad, ja pārdodat tās korporācijas akcijas, kas izdevusi izplatīšanu.
- Par neapliekamo sadali IRS tiek ziņots kā par krājumu izmaksu bāzes samazinājumu.
Izpratne par neapliekamajām sadaļām
Neapliekamais maksājums akcionāriem netiek maksāts no uzņēmuma vai kopfonda peļņas vai peļņas. Tā ir kapitāla atdeve, kas nozīmē, ka investori atgūst daļu naudas, ko viņi ieguldījuši uzņēmumā.
Neapliekamā sadalījuma piemēri ir akciju dividendes, akciju sadalīšana, tiesības uz akcijām un sadalījumi, kas saņemti, daļēji vai pilnībā likvidējot korporāciju.
Izplatīšana ir ar nodokli neapliekams notikums, kad tā tiek izmaksāta, bet tā tiks aplikta ar nodokli, kad krājumi tiks pārdoti. Akcionāriem, kuri saņem ar nodokli neapliekamus maksājumus, jāsamazina izmaksu bāze atbilstoši to krājumiem. Kad akcionārs pārdod akcijas, no tā izrietošais kapitāla pieaugums vai zaudējumi tiks aprēķināti.
Piemēram, pieņemsim, ka investors pērk 100 akciju par 800 ASV dolāriem. Taksācijas gada laikā investors saņem no uzņēmuma neapliekamo sadali 90 ASV dolāru apmērā. Izmaksu bāze tiks koriģēta līdz 710 ASV dolāriem (cena, kas samaksāta par akcijām mīnus izplatīšana). Nākamajā gadā investors pārdod akcijas par 1000 ASV dolāriem. Nodokļu jomā ieguldītāja kapitāla pieaugums ir 290 ASV dolāri (200 ASV dolāru peļņa plus 90 ASV dolāru sadale).
Nedividendes sadales summa parasti ir mazāka nekā ieguldītāja pamats akcijās. Retos gadījumos, kad sadalījums ir lielāks par pamatu, akcionāram jāsamazina izmaksu bāze līdz nullei un jāziņo par pārsniegto summu IRS veidlapā kā kapitāla pieaugumu. Grafiks D..
Piemēram, pieņemsim, ka ieguldītājs iepriekš minētajā piemērā kopā saņem 890 ASV dolāru neapliekamās dividendes. Izplatīšanas pirmie 800 ASV dolāri samazinās izmaksu bāzi līdz nullei. Atlikušie 90 ASV dolāri jāuzrāda kā īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums atkarībā no tā, vai akcijas tika turētas gadu vai mazāk.
Par nodokļiem neapliekamo sadali parasti uzrāda veidlapas 1099-DIV 3. ailē. Kapitāla atdeve tiek parādīta veidlapas slejā “Nesadalītās dividendes”. Ieguldītājs var saņemt šo veidlapu no uzņēmuma, kas izmaksāja dividendes. Ja nē, izplatīšanu var ziņot kā parasta dividende. IRS publikācija 550 sniedz ieguldītājiem detalizētu informāciju par ziņošanas prasībām attiecībā uz ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot ienākumus, kas nav dividendes.
